ผู้ประกอบการชาวเยอรมันที่ต้องการจดทะเบียนบริษัทจำกัด (LLC) ของสหรัฐอเมริกาควรทำความคุ้นเคยกับข้อบังคับด้านภาษีในเยอรมนีและสหรัฐอเมริกาตั้งแต่เนิ่นๆ เนื่องจากความจริงที่ว่าการจดทะเบียนบริษัทของสหรัฐอเมริกาไม่ได้หมายความว่าคุณจะมีหน้าที่เสียภาษีในสหรัฐอเมริกาเพียงอย่างเดียวโดยอัตโนมัติ

ในบทความนี้ คุณจะดูข้อมูลเกี่ยวกับวิธีการทำงานของ LLC ภายใต้กฎหมายของสหรัฐอเมริกา รวมถึงว่าผู้ก่อตั้งชาวเยอรมันที่มี LLC ของสหรัฐอเมริกาจะมีหน้าที่เสียภาษีในเยอรมนีเมื่อใด ต้องเสียภาษีประเภทใดบ้าง และ LLC มีการจัดประเภทเพื่อวัตถุประสงค์ด้านภาษีของเยอรมนีอย่างไร นอกจากนี้ เราจะอธิบายถึงหนี้สินที่อาจเกิดขึ้นเกี่ยวกับภาษีเงินได้ ภาษีเงินได้นิติบุคคล และภาษีการค้า รวมถึงภาระผูกพันด้านภาษีในสหรัฐอเมริกา และวิธีหลีกเลี่ยงหรือลดการเสียภาษีซ้อน

ประเด็นสำคัญ

• คุณอาจจดทะเบียน LLC ของสหรัฐอเมริกาจากเยอรมนีได้แม้จะไม่มีถิ่นที่อยู่ในสหรัฐอเมริกาก็ตาม
  
• การที่ LLC ของสหรัฐอเมริกาจะเสียภาษีในเยอรมนีหรือไม่และอย่างไรนั้น ขึ้นอยู่กับถิ่นที่อยู่ทางภาษีของสมาชิก การจัดประเภท LLC ตามกฎหมายของเยอรมนี รวมถึงสถานที่ตั้งสำนักงานที่จดทะเบียนของบริษัท สถานที่ที่มีการบริหารจัดการจริง และสถานที่ตั้งของสถานประกอบการถาวรใดๆ
  
• ในเยอรมนี LLC จะได้รับการจัดประเภทตามวัตถุประสงค์ด้านภาษีเป็นบริษัทหรือห้างหุ้นส่วน โดยขึ้นอยู่กับโครงสร้างทางกฎหมายและข้อเท็จจริง
  
• LLC อาจต้องเสียภาษีทั้งในเยอรมนีและสหรัฐอเมริกา แม้ว่าอนุสัญญาภาษีซ้อนจะช่วยปรับแนวทางการเสียภาษีระหว่างทั้งสองประเทศได้ก็ตาม
  
• ผลกระทบทางภาษีของ LLC ของสหรัฐอเมริกาอาจแตกต่างกันอย่างมาก โดยขึ้นอยู่กับโครงสร้าง รัฐในสหรัฐอเมริกาที่จดทะเบียน และส่วนได้เสียในความเป็นเจ้าของ ดังนั้นจึงขอแนะนำให้ขอรับคำปรึกษาด้านภาษีตั้งแต่เนิ่นๆ
  

LLC ทำงานอย่างไรภายใต้กฎหมายของสหรัฐอเมริกา

LLC (บริษัทจำกัด) คือองค์กรธุรกิจในสหรัฐอเมริกาที่รวมองค์ประกอบของบริษัทและห้างหุ้นส่วนเข้าด้วยกัน โดยหลักการแล้ว สมาชิกของ LLC จะไม่ต้องรับผิดชอบเป็นการส่วนตัวต่อหนี้สินของบริษัท ในขณะเดียวกัน LLC ก็มีโครงสร้างที่ยืดหยุ่น ทำให้เหมาะสำหรับรูปแบบธุรกิจที่หลากหลาย กฎหมายบริษัทเฉพาะที่ควบคุม LLC จะแตกต่างกันไปตามรัฐของสหรัฐอเมริกาที่ LLC นั้นจดทะเบียน

LLC สามารถจดทะเบียนได้โดยบุคคลทั่วไปหรือนิติบุคคลตั้งแต่หนึ่งรายขึ้นไป พลเมืองและธุรกิจของเยอรมนีที่จดทะเบียนในเยอรมนีสามารถก่อตั้ง LLC ของสหรัฐอเมริกาได้เช่นกัน โดยทั่วไปแล้วไม่จำเป็นต้องมีถิ่นที่อยู่หรือสัญชาติของสหรัฐอเมริกา ขึ้นอยู่กับโครงสร้างของบริษัท โดยอาจใช้ LLC ในการทำธุรกิจในตลาดสหรัฐอเมริกา สำหรับบริการระหว่างประเทศ หรือสำหรับรูปแบบธุรกิจดิจิทัล LLC จะยังคงเป็นนิติบุคคลอิสระตามกฎหมายและมีสิทธิ์รวมถึงภาระผูกพันเป็นของตนเอง

เจ้าของธุรกิจชาวเยอรมันที่มี US LLC ต้องเสียภาษีในเยอรมนีเมื่อใด

US LLC อาจทำให้เกิดภาระผูกพันทางภาษีในสหรัฐอเมริกา ภาษีที่ต้องชำระนั้นจะแตกต่างกันไปโดยขึ้นอยู่กับโครงสร้างของ LLC และการจัดประเภททางภาษี รวมถึงปัจจัยอื่นๆ ด้วย คำถามเพิ่มเติมสำหรับเจ้าของธุรกิจชาวเยอรมันก็คือเยอรมนีมีสิทธิ์เรียกเก็บภาษีจากรายได้ดังกล่าวหรือไม่และมากน้อยเพียงใด ปัจจัยสำคัญในการตัดสินใจคือถิ่นที่อยู่ทางภาษีของเจ้าของ ตำแหน่งที่ตั้งสำนักงานจดทะเบียนของบริษัท และสถานที่จัดการที่แท้จริงของบริษัท

ภาระผูกพันด้านภาษีเงินได้ของเยอรมนีจะเริ่มมีผลเมื่อใด

สำหรับบุคคลทั่วไป ปัจจัยหลักในการพิจารณาว่ามีภาระผูกพันด้านภาษีเงินได้ของเยอรมนีหรือไม่คือความเกี่ยวข้องของบุคคลทั่วไปรายนั้นกับเยอรมนี ตามมาตรา 1 วรรค 1 แห่งพระราชบัญญัติภาษีเงินได้ของเยอรมนี (EStG) โดยหลักการแล้ว บุคคลทั่วไปที่มีภูมิลำเนาหรือถิ่นที่อยู่ถาวรในเยอรมนีจะต้องเสียภาษีเงินได้โดยไม่มีข้อจำกัด ไม่ว่ารายได้จะมาจากเยอรมนีหรือต่างประเทศก็ตาม โดยทั่วไปแล้ว ผู้ที่มีถิ่นที่อยู่ทางภาษีในเยอรมนีจะต้องเสียภาษีสำหรับรายได้จาก LLC ด้วยเช่นกัน

สำนักงานจดทะเบียนและสถานที่จัดการของ LLC มีบทบาทอย่างไร

เยอรมนีอาจมีสิทธิ์ในการเก็บภาษีจาก LLC ด้วยเช่นกัน ตามมาตรา 1 วรรค 1 แห่งพระราชบัญญัติภาษีเงินได้นิติบุคคลของเยอรมนี (KStG) นิติบุคคล สมาคมบุคคล และกองมรดกบางประเภทจะต้องเสียภาษีเงินได้นิติบุคคลโดยไม่มีข้อจำกัดหากสถานที่จัดการหรือสำนักงานจดทะเบียนตั้งอยู่ในเยอรมนี สำหรับ US LLC นั่นหมายถึงการพิจารณาว่าการจัดการที่แท้จริงของบริษัทอยู่ในเยอรมนีหรือไม่

ตามมาตรา 10 แห่งประมวลรัษฎากรของเยอรมนี (AO) การจัดการหมายถึง "ศูนย์กลางของการจัดการธุรกิจระดับสูง" ดังนั้น จึงไม่ได้ขึ้นอยู่กับตำแหน่งที่ LLC ได้รับการจดทะเบียนนิติบุคคลหรือจดทะเบียนอย่างเป็นทางการเพียงอย่างเดียว แต่สิ่งที่สำคัญคือตำแหน่งที่ตั้งที่ใช้ทำการตัดสินใจทางธุรกิจที่สำคัญและจัดการการดำเนินงานในแต่ละวัน ด้วยเหตุนี้ LLC ที่จดทะเบียนในสหรัฐอเมริกาจึงอาจต้องถูกเก็บภาษีในเยอรมนีหากการจัดการเกิดขึ้นจริงในเยอรมนี

การที่ LLC จะมีภาระภาษีในเยอรมนีหรือไม่นั้นจะขึ้นอยู่กับปัจจัยหลายประการ ได้แก่ การจัดประเภททางกฎหมายและภาษีของบริษัท ถิ่นที่อยู่ทางภาษีของเจ้าของธุรกิจ ตำแหน่งที่ตั้งสำนักงานจดทะเบียนของ LLC สถานที่จัดการที่แท้จริง และตำแหน่งที่ตั้งของสถานประกอบการถาวรใดๆ

หน่วยงานด้านภาษีของเยอรมนีจัดประเภท US LLC อย่างไร

การระบุว่าเป็น "บริษัทจำกัด" ไม่ใช่ปัจจัยในการตัดสินใจสำหรับการเก็บภาษีของเยอรมนี แต่ปัจจัยสำคัญคือการจัดประเภทบริษัทภายใต้กฎหมายภาษีของเยอรมนี LLC ที่จดทะเบียนจัดตั้งภายใต้กฎหมายของสหรัฐอเมริกาอาจถือเป็นนิติบุคคลอิสระ ห้างหุ้นส่วน หรือสาขาที่ต้องพึ่งพาสมาชิก

การจัดประเภทดำเนินการโดยใช้การเปรียบเทียบนิติบุคคล ซึ่งเกี่ยวข้องกับการตรวจสอบเป็นกรณีไปว่ารูปแบบองค์กรของเยอรมนีรูปแบบใดที่สอดคล้องกับ LLC มากที่สุดในแง่ของโครงสร้างทางกฎหมายและการดำเนินงานจริง

การจัดประเภทนิติบุคคลดำเนินการอย่างไร

การเปรียบเทียบนิติบุคคลจะประเมินว่า LLC นั้นๆ มีรูปแบบใกล้เคียงกับนิติบุคคลหรือห้างหุ้นส่วนของเยอรมนีมากกว่ากัน เกณฑ์สำคัญสรุปไว้ในจดหมายสื่อสารของกระทรวงการคลังแห่งสหพันธ์ (BMF) เมื่อวันที่ 19 มีนาคม 2004 ดังนี้

• ประเภทของการจัดการและการเป็นตัวแทน
  
• ความรับผิดของสมาชิก
  
• ความสามารถในการโอนหุ้นของบริษัท
  
• การแจกจ่ายผลกำไร
  
• การระดมทุน
  
• อายุของบริษัท
  
• ข้อกำหนดอย่างเป็นทางการสำหรับการจดทะเบียนนิติบุคคล
  

เกณฑ์เหล่านี้เพียงอย่างเดียวไม่เพียงพอต่อการจัดประเภท แต่จะต้องประเมินสภาพแวดล้อมทางกฎหมายและข้อเท็จจริงโดยรวมแทน

การจัดประเภทนิติบุคคลมีนัยสำคัญอย่างไร

การดำเนินการกับ LLC เพื่อวัตถุประสงค์ทางภาษีนั้นท้ายที่สุดแล้วขึ้นอยู่กับผลลัพธ์ของการจัดประเภทนิติบุคคล การเลือกแบบ "กาเครื่องหมายในช่อง" ที่ LLC ทำในสหรัฐอเมริกาไม่สามารถใช้แทนการจัดประเภทนิติบุคคลของเยอรมนีได้

หากจัดประเภท LLC ในเยอรมนีเป็นนิติบุคคล โดยหลักการแล้ว จะถือว่าเป็นนิติบุคคลที่ต้องเสียภาษีที่เป็นอิสระ ดังนั้น ผลกำไรจะถูกหักภาษีในระดับบริษัทในเบื้องต้น

อย่างไรก็ตาม หากจัดประเภทในเยอรมนีเป็นห้างหุ้นส่วน โดยทั่วไปแล้วรายได้จะตกเป็นของสมาชิก

ไม่ว่าจะจัดประเภทอย่างไร กิจกรรมของ LLC อาจมีนัยสำคัญทางภาษีในเยอรมนีหากมีสถานประกอบการถาวรในประเทศนั้น ในกรณีนี้ ผลกำไรใดๆ ที่มาจากสถานประกอบการถาวรในเยอรมนีอาจต้องเสียภาษีในเยอรมนี

ภาษีเงินได้ ภาษีเงินได้นิติบุคคล และภาษีการค้าใดบ้างที่อาจมีผลกับ US LLC

หาก LLC จัดเป็นห้างหุ้นส่วนในเยอรมนี รายได้จะตกเป็นของสมาชิก หากสมาชิกเหล่านี้เป็นบุคคลทั่วไปที่ต้องถูกเก็บภาษีในเยอรมนี รายได้นี้อาจต้องเสียภาษีเป็นรายได้จากการค้าหรือธุรกิจ มาตรา 15 วรรค 1 ข้อ 2 ของ EStG ครอบคลุมถึงส่วนแบ่งผลกำไรที่สมาชิกซึ่งถือเป็นหุ้นส่วนขององค์กรได้รับอย่างชัดเจน

ในทางกลับกัน หาก LLC จัดเป็นนิติบุคคล ตัวบริษัทเองก็จะเป็นหน่วยงานที่ต้องเสียภาษี ดังนั้นผลกำไรจะถูกหักภาษีในระดับบริษัท สำหรับบริษัทที่ต้องถูกเก็บภาษีในเยอรมนี ภาษีเงินได้นิติบุคคลจะอยู่ภายใต้พระราชบัญญัติภาษีเงินได้นิติบุคคลของเยอรมนี (Körperschaftsteuergesetz) โดยทั่วไปแล้วการเก็บภาษีของผู้ถือหุ้นจะจัดการแยกต่างหากจากส่วนนี้ แต่อาจมีผลในกรณีที่มีการแจกจ่ายผลกำไรในภายหลัง

ภาษีการค้าจะถึงกำหนดชำระเมื่อใด

นอกจากภาษีเงินได้หรือภาษีเงินได้นิติบุคคลแล้ว US LLC อาจต้องเสียภาษีการค้าด้วยเช่นกัน ตามมาตรา 2 วรรค 1 แห่งพระราชบัญญัติภาษีการค้าของเยอรมนี (GewStG) องค์กรธุรกิจจะต้องเสียภาษีการค้าหากดำเนินการและรักษาสถานประกอบการทางธุรกิจถาวรในเยอรมนี สำหรับ LLC ที่จัดเป็นนิติบุคคล โดยทั่วไปแล้ว มาตรา 2 วรรค 2 ของ GewStG จะถือว่าขอบเขตกิจกรรมทั้งหมดของบริษัทเป็นองค์กรการค้า

อย่างไรก็ตาม ในกรณีที่ถือว่า LLC เป็นห้างหุ้นส่วน ปัจจัยในการตัดสินใจคือมีกิจกรรมเชิงพาณิชย์ใดๆ เกิดขึ้นในเยอรมนีหรือไม่ มาตรา 15 วรรค 2 ของ EStG กำหนดเกณฑ์ที่ระบุว่ากิจกรรมใดเป็นองค์กรการค้า หาก LLC เป็นไปตามเกณฑ์เหล่านี้และมีสถานประกอบการถาวรในเยอรมนี ก็อาจต้องเสียภาษีการค้า รายได้ทางการค้านั้นได้มาจากผลกำไรที่ต้องเสียภาษีของบริษัท จากนั้นจึงปรับตามเครดิตและการหักลดหย่อนที่เกี่ยวข้องซึ่งกำหนดโดยกฎหมาย

ภาษีเงินได้และภาษีการค้ามีความเกี่ยวข้องกันอย่างไร

เจ้าของธุรกิจชาวเยอรมันอาจพบว่าตนเองต้องเสียทั้งภาษีเงินได้และภาษีการค้า โดยเฉพาะอย่างยิ่งหากมี LLC ที่จัดประเภทเป็นห้างหุ้นส่วน รายได้ที่สร้างโดย LLC จะตกเป็นของสมาชิก ซึ่งอาจต้องเสียภาษีเงินได้จากผลกำไรเหล่านี้ ในขณะเดียวกัน การดำเนินธุรกิจในเยอรมนีอาจต้องเสียภาษีการค้าหากเป็นไปตามข้อกำหนดของพระราชบัญญัติภาษีการค้า

อย่างไรก็ตาม ภาษีการค้าช่วยหักล้างภาระภาษีเงินได้ของบุคคลทั่วไปได้บางส่วน มาตรา 35 ของ EStG กำหนดให้มีการลดหย่อนภาษีสำหรับรายได้จากธุรกิจ ดังนั้น จึงไม่อาจประเมินภาระภาษีที่แท้จริงตามพระราชบัญญัติภาษีเงินได้หรือพระราชบัญญัติภาษีการค้าเพียงอย่างเดียวได้

LLC มีภาระผูกพันด้านภาษีอะไรบ้างในสหรัฐอเมริกา

ผู้ใดก็ตามที่จดทะเบียน LLC ของสหรัฐอเมริกาจากเยอรมนีจะต้องปฏิบัติตามภาระผูกพันด้านภาษีทั้งของเยอรมนีและสหรัฐอเมริกา เนื่องจากโครงสร้างของ LLC เจ้าของธุรกิจชาวเยอรมันอาจต้องเสียภาษีทั้งในสหรัฐอเมริกาและเยอรมนี สำหรับภาษีเงินได้รัฐบาลกลางของสหรัฐอเมริกา การจัดประเภทของ LLC จะขึ้นอยู่กับจำนวนสมาชิกและการจัดประเภทภาษีที่เลือกเป็นหลัก

• LLC ที่มีสมาชิกคนเดียว
  โดยทั่วไปแล้ว LLC ที่มีสมาชิกคนเดียวจะถือเป็น "Disregarded Entity" ซึ่งหมายความว่าจะไม่ถือเป็นนิติบุคคลที่ต้องเสียภาษีแยกต่างหากในแง่ของภาษีเงินได้รัฐบาลกลางของสหรัฐอเมริกา รายได้และค่าใช้จ่ายจะนำไปคำนวณรวมกับสมาชิกเพียงคนเดียวและรวมอยู่ในการยื่นแบบแสดงรายการภาษีของสมาชิกรายนั้น
  
• ห้างหุ้นส่วน
  โดยทั่วไปแล้ว LLC ที่มีสมาชิกหลายคนจะถือเป็นห้างหุ้นส่วน LLC จะยื่นแบบแสดงรายการภาษีของห้างหุ้นส่วนโดยรายงานรายได้และค่าใช้จ่าย จากนั้นส่วนแบ่งกำไรตามสัดส่วนจะได้รับการจัดสรรให้กับสมาชิกและรายงานในการยื่นแบบแสดงรายการภาษีส่วนบุคคลของสมาชิกแต่ละคน ไม่ว่าในกรณีใด กำไรจะเสียภาษีในระดับสมาชิกเท่านั้นและจะไม่มีการเก็บภาษีเพิ่มเติมในระดับ LLC
  
• คอร์ปอเรชัน
  LLC อาจเลือกเสียภาษีแบบบริษัทได้เช่นกัน ในการดำเนินการดังกล่าว บริษัทจะต้องยื่นคำร้องต่อ US Internal Revenue Service (IRS) การเลือกนี้ไม่ส่งผลต่อสถานะทางกฎหมายของ LLC ตามกฎหมายของรัฐนั้นๆ ในสหรัฐอเมริกา
  

ข้อบังคับใดที่ป้องกันการใช้ LLC ของสหรัฐอเมริกาเพื่อการหลีกเลี่ยงภาษี

ผู้ประกอบการชาวเยอรมันอาจสนใจจัดตั้ง LLC ของสหรัฐอเมริกาด้วยเหตุผลทางกฎหมายหรือการเงิน อย่างไรก็ตาม การจดทะเบียนบริษัทในสหรัฐอเมริกาเพียงอย่างเดียวนั้นไม่ได้หมายความว่าจะหลีกเลี่ยงภาษีของเยอรมนีได้ ปัจจัยชี้ขาดในการพิจารณาว่าภาษีใดที่จะบังคับใช้กับ LLC ในเยอรมนีคือสถานการณ์จริงและการจัดประเภทภาษีของ LLC

มาตรา 42 ของกฎหมาย AO ได้กำหนดหลักการทั่วไปไว้ว่า คุณจะไม่สามารถหลบเลี่ยงกฎหมายภาษีได้ด้วยการนำตัวเลือกในการวางโครงสร้างทางกฎหมายไปใช้ในทางที่ผิด การนำไปใช้ในทางที่ผิดอาจถือว่ามีอยู่หากการจัดการที่ไม่เหมาะสมส่งผลให้เกิดข้อได้เปรียบทางภาษีที่ไม่ได้มีเจตนาตามกฎหมาย และไม่มีเหตุผลที่สำคัญนอกเหนือจากเรื่องภาษีในการเลือกโครงสร้างดังกล่าว

กฎของบริษัทต่างชาติที่ถูกควบคุมจะบังคับใช้เมื่อใด

บริษัทต่างชาติบางแห่งอาจอยู่ภายใต้กฎของบริษัทต่างชาติที่ถูกควบคุม (CFC) เช่นกัน กฎเหล่านี้มีจุดมุ่งหมายเพื่อป้องกันไม่ให้บริษัทหลบเลี่ยงการเก็บภาษีของเยอรมนีอย่างถาวร โดยการจัดสรรรายได้บางส่วนให้กับบริษัทต่างชาติที่ตั้งอยู่ในเขตอำนาจศาลที่มีการเก็บภาษีในอัตราที่ต่ำกว่า

ตามมาตรา 7 แห่งพระราชบัญญัติภาษีต่างประเทศของเยอรมนี (AStG) รายได้จากบริษัทต่างชาติอาจนำไปคำนวณรวมกับผู้เสียภาษีที่มีหน้าที่เสียภาษีแบบไม่จำกัดในเยอรมนีได้ หากผู้เสียภาษีรายนั้นควบคุมบริษัทและนิติบุคคลดังกล่าวมีคุณสมบัติเป็นบริษัทตัวแทน มาตรา 8 ของ AStG จะกำหนดประเภทของรายได้ที่กฎนี้บังคับใช้ เกณฑ์ต่างๆ จะรวมถึงประเภทของรายได้และระดับการเสียภาษีจริงในต่างประเทศ

ดังนั้น LLC ของสหรัฐอเมริกาจะไม่มีคุณสมบัติเป็น CFC โดยอัตโนมัติเพียงเพราะมีสำนักงานใหญ่อยู่ในสหรัฐอเมริกา สิ่งสำคัญคือการจัดประเภทของ LLC เพื่อวัตถุประสงค์ด้านภาษีของเยอรมนี โครงสร้างความเป็นเจ้าของและการควบคุม ลักษณะของรายได้ และการเสียภาษีที่บังคับใช้ในสหรัฐอเมริกา

มีวิธีป้องกันการเสียภาษีซ้อนอย่างไร

ผู้ใดก็ตามที่ดำเนินธุรกิจผ่าน LLC ของสหรัฐอเมริกาอาจพบว่ารายได้ของตนถูกบันทึกโดยทั้งหน่วยงานด้านภาษีของเยอรมนีและสหรัฐอเมริกา อย่างไรก็ตาม อนุสัญญาภาษีซ้อนระหว่างสหรัฐอเมริกาและเยอรมนี (DTA) มีจุดมุ่งหมายเพื่อป้องกันการเสียภาษีซ้อน โดยจะจัดสรรสิทธิ์ในการจัดเก็บภาษีระหว่างทั้งสองประเทศและพิจารณาว่าประเทศใดมีสิทธิ์จัดเก็บภาษีสำหรับรายได้บางประเภท DTA ไม่ได้สร้างสิทธิ์ในการจัดเก็บภาษีสำหรับประเทศใดประเทศหนึ่ง แต่จะจำกัดสิทธิ์ในการจัดเก็บภาษีที่มีอยู่

DTA ได้กำหนดกฎเกณฑ์ที่แตกต่างกันตามประเภทของรายได้ หากต้องการหลีกเลี่ยงการเสียภาษีซ้อน คุณอาจใช้การยกเว้นหรือเครดิตสำหรับภาษีที่ชำระในอีกประเทศหนึ่งได้ วิธีการที่ใช้จะขึ้นอยู่กับว่ารายได้นั้นได้รับการจัดประเภทอย่างไรเป็นหลัก ดังนั้นในกรณีของ LLC ของสหรัฐอเมริกา สิ่งแรกที่ต้องทำคือการชี้แจงว่าบริษัทและรายได้ของบริษัทจะได้รับการจัดประเภทอย่างไรภายใต้กฎหมายภาษีของเยอรมนีและสำหรับวัตถุประสงค์ของ DTA

เมื่อใดที่ควรขอรับคำปรึกษาด้านภาษีจากผู้เชี่ยวชาญสำหรับ LLC ของสหรัฐอเมริกา

สำหรับ LLC ของสหรัฐอเมริกา แม้แต่ความแตกต่างเพียงเล็กน้อยในโครงสร้างก็อาจส่งผลกระทบทางภาษีอย่างมีนัยสำคัญได้ ตัวอย่างเช่น เมื่อบริษัทได้รับการจัดประเภทในเยอรมนีแตกต่างจากในสหรัฐอเมริกา คำถามเกี่ยวกับกฎ CFC หรือการหลีกเลี่ยงการเสียภาษีซ้อนอาจทำให้สถานการณ์ทางภาษีซับซ้อนขึ้นได้เช่นกัน ดังนั้นจึงขอแนะนำอย่างยิ่งให้ขอรับคำปรึกษาจากผู้เชี่ยวชาญ โดยเฉพาะอย่างยิ่งสำหรับโครงสร้างที่มีความซับซ้อนมากขึ้น

สิ่งนี้มีความสำคัญเป็นอย่างยิ่ง เนื่องจากกฎหมายภาษีสำหรับ LLC อาจแตกต่างกันไปตั้งแต่ในฟลอริดาไปจนถึงเดลาแวร์รวมถึงรัฐอื่นๆ ในสหรัฐอเมริกา ดังนั้น ผู้ใดก็ตามที่จดทะเบียนหรือดำเนินกิจการ LLC ของสหรัฐอเมริกาอยู่แล้วจึงควรตรวจสอบผลกระทบทางภาษีในสหรัฐอเมริกาและเยอรมนีให้เร็วที่สุด การปรึกษากับที่ปรึกษาด้านภาษีมืออาชีพจะช่วยระบุภาระผูกพันด้านภาษีที่อาจเกิดขึ้นและลดความเสี่ยงที่หลีกเลี่ยงได้

Stripe Atlas ช่วยอะไรได้บ้าง

Stripe Atlas จะจัดการทุกสิ่งที่คุณต้องการเพื่อเปิดตัวบริษัทอย่างถูกต้องตามกฎหมาย ไม่ว่าจะเป็นการจดทะเบียนบริษัท หมายเลขประจำตัวนายจ้าง (EIN) การตั้งค่าหุ้นส่วน และการยื่นภาษี เพื่อให้คุณสามารถระดมทุน เปิดบัญชีธนาคาร และเริ่มรับการชำระเงินได้ภายในเวลาเพียงสองวันทำการจากทุกที่ในโลก

เข้าร่วมกับสตาร์ทอัพกว่า 100,000 แห่งที่จดทะเบียนบริษัทโดยใช้ Atlas ซึ่งรวมถึงสตาร์ทอัพที่ได้รับการสนับสนุนจากนักลงทุนชั้นนำอย่าง Y Combinator, a16z และ General Catalyst

เริ่มใช้งานกับ Atlas ได้ในไม่กี่นาที

การกรอกใบสมัครใช้งานจะใช้เวลาดำเนินการไม่ถึง 10 นาที คุณจะต้องเลือกโครงสร้างบริษัท ยืนยันว่าสามารถใช้ชื่อของคุณได้ เพิ่มผู้ร่วมก่อตั้งได้สูงสุดสี่คน กำหนดการแบ่งสัดส่วนหุ้น และลงนามอิเล็กทรอนิกส์ จากนั้น Atlas จะจัดการส่วนที่เหลือให้ ซึ่งรวมถึงการแจ้งให้ผู้ร่วมก่อตั้งลงนามในเอกสารทางอิเล็กทรอนิกส์

การธนาคารและการรับชำระเงินก่อนที่คุณจะได้รับ EIN

Atlas จะยื่นใบสมัครใช้งาน EIN ของคุณโดยอัตโนมัติหลังจากจดทะเบียนบริษัท คุณจึงไม่ต้องรอนาน เพราะ Atlas จะเปิดให้รองรับการชำระเงินและการธนาคารก่อนได้รับ EIN เพื่อให้คุณเริ่มรับการชำระเงินและทำธุรกรรมได้ทันที โดยปกติแล้ว ผู้ก่อตั้งในสหรัฐอเมริกาที่มีหมายเลขประกันสังคมจะเข้าข่ายได้รับการดำเนินการแบบเร่งด่วนจาก IRS

การยื่นเอกสารการเลือกสถานะภาษี 83(b) อัตโนมัติ

Atlas จะยื่นแบบ 83(b) ให้คุณ ไม่ว่าคุณจะเป็นผู้ก่อตั้งในสหรัฐอเมริกาหรือไม่ก็ตาม ผ่านไปรษณีย์ลงทะเบียนของไปรษณีย์สหรัฐฯ และมีระบบติดตามเพื่อลดภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา คุณจะได้รับแบบ 83(b) ที่ลงนามแล้วและหลักฐานการยื่นในแดชบอร์ดของ Stripe โดยตรง พร้อมการยืนยันทางไปรษณีย์ลงทะเบียน

เอกสารทางกฎหมายของบริษัทระดับโลก

Atlas จะจัดเตรียมเอกสารทางกฎหมายทั้งหมดที่คุณต้องการเพื่อเริ่มบริหารบริษัทของคุณ ซึ่งร่างโดย Cooley หนึ่งในสำนักงานกฎหมายด้านการร่วมลงทุนชั้นนำของโลก และจัดเก็บไว้ในแดชบอร์ดของ Stripe โดยตรง เอกสารเหล่านี้ได้รับการออกแบบมาเพื่อช่วยให้คุณสามารถระดมทุนได้ทันทีและช่วยรับรองว่าบริษัทของคุณจะได้รับการคุ้มครองตามกฎหมาย โดยครอบคลุมด้านต่างๆ เช่น โครงสร้างความเป็นเจ้าของ การกระจายหุ้นส่วน และการปฏิบัติตามข้อกำหนดด้านภาษี

เครดิต Stripe มูลค่า 2,500 ดอลลาร์สหรัฐ พร้อมส่วนลดจากพาร์ทเนอร์กว่า 50,000 ดอลลาร์สหรัฐ

สตาร์ทอัพของ Atlas จะได้รับเครดิตผลิตภัณฑ์ Stripe มูลค่า 2,500 ดอลลาร์สหรัฐสำหรับปีแรก พร้อมส่วนลดกว่า 50,000 ดอลลาร์สหรัฐสำหรับเครื่องมือที่จำเป็นต่างๆ เช่น Mercury, AWS, Carta, Xero, Perplexity และอื่นๆ นอกจากนี้ยังมีบริการตัวแทนที่จดทะเบียนในเดลาแวร์ให้ฟรีสำหรับปีแรกของคุณด้วย

ดูข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับวิธีที่ Atlas ช่วยคุณจัดตั้งธุรกิจใหม่ได้อย่างรวดเร็วและง่ายดาย และเริ่มใช้งานได้เลยวันนี้

คำถามที่พบบ่อยเกี่ยวกับการเก็บภาษีของ US LLC ในเยอรมนี