ไม่ว่าคุณจะจัดตั้งธุรกิจ ทำงานด้านการก่อสร้าง หรือซื้ออสังหาริมทรัพย์ หนังสือรับรองการเสียภาษีจะช่วยยืนยันว่าคุณได้ปฏิบัติตามภาระหน้าที่ทางการเงินและกฎหมายอย่างครบถ้วน ซึ่งจะช่วยเพิ่มความไว้วางใจและการรับรองทางกฎหมาย

ในบทความนี้ เราจะพาไปดูว่าหนังสือรับรองการเสียภาษีคืออะไร เวลาที่คุณต้องใช้เอกสารนี้ และวิธียื่นขอเอกสารดังกล่าว นอกจากนี้เรายังจะพูดถึงค่าใช้จ่ายที่คาดว่าต้องใช้ และข้อมูลที่จะปรากฏอยู่ในหนังสือรับรองการเสียภาษีที่ออกให้โดยสำนักงานภาษี

เนื้อหาหลักในบทความ

• หนังสือรับรองการเสียภาษีคืออะไร
  
• จำเป็นต้องใช้หนังสือรับรองการเสียภาษีเมื่อใดบ้าง
  
• ฉันจะยื่นขอหนังสือรับรองการเสียภาษีได้อย่างไร
  
• หนังสือรับรองการเสียภาษีจากสำนักงานภาษีจะมีข้อมูลอะไรบ้าง
  
• หนังสือรับรองการเสียภาษีมีค่าใช้จ่ายเท่าใด
  

หนังสือรับรองการเสียภาษีคืออะไร

หนังสือรับรองการเสียภาษี ("Unbedenklichkeitsbescheinigung") เป็นเอกสารทางการที่บุคคลทั่วไปและธุรกิจขอรับได้จากสำนักงานภาษี เอกสารนี้มีชื่อเรียกอีกอย่างว่า Certificate in Tax Matters ("Bescheinigung in Steuersachen") โดยแสดงให้เห็นว่าประเด็นด้านภาษีและลักษณะการชำระเงินอยู่ในสถานะที่ดี

โดยหลักแล้ว หนังสือรับรองการเสียภาษีจะแสดงให้เห็นว่าเจ้าของปฏิบัติตามข้อกำหนดทางภาษีและภาระหน้าที่อื่นๆ อยู่เสมอ หรือหากมีภาษีที่ค้างชำระ หนังสือรับรองการเสียภาษีจากสำนักงานภาษีจะช่วยรับรองกับธนาคาร หน่วยงานเทศบาล และลูกค้าภาครัฐว่าบุคคลทั่วไปและธุรกิจดังกล่าวเป็นที่เชื่อถือได้ในด้านการเงิน

นอกจากหนังสือรับรองการเสียภาษีที่ออกโดยสำนักงานภาษีที่เกี่ยวข้องเพียงอย่างเดียวแล้ว ยังมีหนังสือรับรองแบบอื่นๆ ด้วย ซึ่งคุณขอรับได้จากบริษัทประกันสุขภาพ สมาคมประกันความรับผิดของนายจ้าง หรือเทศบาลท้องถิ่นและเมืองต่างๆ

จำเป็นต้องใช้หนังสือรับรองการเสียภาษีเมื่อใดบ้าง

คุณจำเป็นต้องใช้หนังสือรับรองการเสียภาษีในหลายๆ กรณีที่เกี่ยวข้องกับการดำเนินธุรกิจหรือความรับผิดชอบทางการเงิน ตัวอย่างกรณีที่จำเป็นต้องใช้เอกสารนี้ ได้แก่

• เมื่อซื้ออสังหาริมทรัพย์
  
• เมื่อจ่ายเงินกู้
  
• เมื่อจดทะเบียนธุรกิจ
  
• สำหรับโครงการก่อสร้าง
  
• สำหรับชื่อบริษัทใหม่
  

หนังสือรับรองการเสียภาษีสำหรับการซื้ออสังหาริมทรัพย์

บุคคลทั่วไปหรือบริษัทต่างๆ ที่ต้องการซื้อที่ดินหรือทรัพย์สินจำเป็นต้องใช้หนังสือรับรองการเสียภาษีจากสำนักงานภาษี เหตุผลที่ต้องใช้เอกสารนี้ก็เป็นเพราะบุคคลทั่วไปหรือบริษัทจะต้องได้รับการจดทะเบียนเป็นเจ้าของทรัพย์สินก่อนจึงจะถือครองทะเบียนที่ดินได้ อย่างไรก็ตาม การดำเนินการนี้จะเกิดขึ้นก็ต่อเมื่อชำระภาษีการโอนที่ดินที่เกี่ยวข้องแล้วเรียบร้อยแล้วเท่านั้น ดังนั้น หนังสือรับรองการเสียภาษีจึงใช้เป็นหลักฐานว่าได้มีการชำระภาษีการโอนที่ดินที่เกี่ยวข้องแล้ว ซึ่งช่วยให้จดทะเบียนในทะเบียนที่ดินหลังจากนั้นได้

มาตราที่ 22 ของกฎหมายว่าด้วยภาษีการโอนอสังหาริมทรัพย์ (Real Estate Transfer Tax Act) ระบุไว้ว่า "สำนักงานภาษีจะออกหนังสือรับรองให้เมื่อภาษีการโอนอสังหาริมทรัพย์ได้รับการชำระ วางหลักประกัน เลื่อนเวลาชำระออกไป หรือในกรณีที่มีการยกเว้นภาษี นอกจากนี้ การออกหนังสือรับรองยังทำได้ในกรณีอื่นๆ ที่พิจารณาตามดุลยพินิจแล้วเห็นว่าการเรียกเก็บภาษีดังกล่าวไม่มีความเสี่ยงที่จะเรียกเก็บไม่ได้" สำนักงานภาษีจะต้องออกหนังสือรับรองอย่างเป็นลายลักษณ์อักษร ซึ่งหมายความว่าการส่งหนังสือรับรองไม่อาจส่งผ่านทางอิเล็กทรอนิกส์ได้ ทั้งนี้ ในเชิงปฏิบัติ เจ้าหน้าที่รับรองเอกสารที่เกี่ยวข้องมักจะเป็นผู้ยื่นขอหนังสือรับรองการเสียภาษีจากสำนักงานภาษี

แต่ก็มีบางกรณีที่ผู้ซื้ออสังหาริมทรัพย์ไม่จำเป็นต้องใช้หนังสือรับรองการเสียภาษี เช่น ข้อยกเว้นนี้จะมีผลบังคับใช้หากราคาซื้อต่ำกว่า 2,500 ยูโร ซึ่งในกรณีนี้จะไม่ต้องเสียภาษีการโอนที่ดิน ดังนั้น ผู้ซื้อจึงจดทะเบียนทรัพย์สินได้โดยไม่จำเป็นต้องใช้หนังสือรับรองการเสียภาษี นอกจากนี้ การเพิกถอนหนังสือรับรองดังกล่าวยังทำได้ในกรณีที่เจ้าของทรัพย์สินขายให้กับญาติสายตรง เช่น ลูก หลาน พ่อแม่ หรือปู่ย่าตายาย

หนังสือรับรองการเสียภาษีสำหรับการเบิกจ่ายเงินกู้

ธนาคารมักจะอนุมัติเงินกู้ในการซื้อทรัพย์สินก็ต่อเมื่อเจ้าของรายใหม่ได้รับการจดทะเบียนในสำนักงานทะเบียนที่ดินแล้วเท่านั้น ด้วยเหตุนี้ จึงต้องใช้หนังสือรับรองการเสียภาษีจากสำนักงานภาษีสำหรับเงินกู้ดังกล่าว

นอกจากนี้ ธนาคารมักขอหนังสือรับรองการเสียภาษีที่ออกให้โดยบริษัทประกันสุขภาพต่างๆ เมื่อบุคคลทั่วไปหรือบริษัทที่ต้องเสียภาษีดำเนินการยื่นขอเงินกู้ โดยหนังสือรับรองเหล่านี้จะแสดงจำนวนพนักงานที่บริษัทให้การคุ้มครองและระบุว่ามีเงินสมทบที่ค้างชำระหรือไม่ หากพนักงานจดทะเบียนอยู่กับบริษัทประกันสุขภาพที่แตกต่างกันไป หรือหากนายจ้างเป็นสมาชิกของบริษัทประกันสุขภาพมากกว่าหนึ่งแห่ง ก็จะต้องขอรับหนังสือรับรองจากบริษัทประกันสุขภาพแต่ละแห่ง โดยหนังสือรับรองเหล่านี้ใช้เป็นหลักฐานให้ธนาคารเห็นถึงความน่าเชื่อถือว่าบริษัทนั้นๆ จะชำระเงินอย่างแน่นอน

หนังสือรับรองการเสียภาษีสำหรับการจดทะเบียนธุรกิจ

ในการจดทะเบียนธุรกิจบางอย่าง คุณจำเป็นต้องขอรับหนังสือรับรองการเสียภาษีจากเมืองหรือเทศบาลที่เกี่ยวข้อง ซึ่งเป็นไปเพื่อให้แน่ใจว่าไม่มีการเรียกเก็บภาษี ค่าธรรมเนียม หรือภาษีทรัพย์สินที่ค้างชำระอยู่ซึ่งเกี่ยวข้องกับกิจกรรมของธุรกิจโดยตรง

หอการค้าและอุตสาหกรรม (Chamber of Commerce and Industry) ที่เกี่ยวข้องมีข้อมูลเกี่ยวกับธุรกิจต่างๆ ที่ต้องใช้หนังสือรับรองการเสียภาษี ได้แก่ บริษัทที่ให้บริการด้านการรักษาความปลอดภัย การขนส่งผู้โดยสารหรือสินค้า ตัวแทนอสังหาริมทรัพย์ ผู้ให้บริการทางการเงิน รวมถึงผู้ประกอบกิจการร้านอาหาร คาเฟ่ บาร์ และสถานที่ให้บริการจัดเลี้ยงอื่นๆ โดยธุรกิจจะได้รับอนุมัติก็ต่อเมื่อมีการออกหนังสือรับรองการเสียภาษีแล้วเท่านั้น

หนังสือรับรองการเสียภาษีสำหรับโครงการก่อสร้าง

บริษัทต่างๆ จะต้องขอรับหนังสือรับรองหลายฉบับจึงจะยื่นประมูลในการประกวดราคาภาครัฐสำหรับโครงการก่อสร้างได้ ซึ่งจะช่วยให้มั่นใจได้ว่าสัญญาภาครัฐจะตกอยู่กับบริษัทที่เชื่อถือได้และมีสถานะทางการเงินที่มั่นคงเท่านั้น

หนังสือรับรองการเสียภาษีจากสำนักงานภาษีจะช่วยยืนยันว่า บริษัทได้ชำระภาระหน้าที่ทางภาษีครบทั้งหมดแล้ว โดยจำเป็นต้องมีหนังสือรับรองเพิ่มเติมจากสมาคมประกันความรับผิดของนายจ้าง หนังสือรับรองนี้จะช่วยยืนยันว่า พนักงานทุกคนของบริษัทนี้ได้รับการจดทะเบียนและมีการรับประกันอยู่กับสมาคมประกันความรับผิดของนายจ้าง นอกจากนี้ยังช่วยยืนยันด้วยว่าไม่มีการค้างจ่ายเงินสมทบสำหรับประกันอุบัติเหตุตามกฎหมาย

หนังสือรับรองอย่างที่สามที่ต้องใช้นั้นจะต้องออกให้โดยบริษัทประกันสุขภาพที่ให้ประกันแก่บริษัทหรือพนักงานของบริษัทนั้นๆ บริษัทก่อสร้างสามารถใช้เอกสารนี้เพื่อแสดงว่าไม่มีการค้างชำระเงินสมทบประกันสังคม เอกสารนี้จำเป็นอย่างยิ่งต่อผู้ที่มีโอกาสเป็นลูกค้า เนื่องจากลูกค้าจะต้องรับผิดชอบเงินสมทบประกันภัยของผู้ทำสัญญา ซึ่งก็คล้ายๆ กับผู้ค้ำประกัน (โปรดดูมาตราที่ 28e จาก Book IV ของ Social Code) ด้วยเหตุนี้ ลูกค้าจึงอาจต้องรับผิดต่อเงินสมทบประกันสังคมที่ค้างชำระ

ในกรณีที่เป็นสัญญาก่อสร้างของภาครัฐ หนังสือรับรองจะต้องรวมอยู่กับเอกสารการยื่นประมูล แต่ในกรณีที่เป็นโครงการก่อสร้างของภาคเอกชน ก็จะต้องมีเอกสารดังกล่าวในขณะที่ลงนามในสัญญา

หนังสือรับรองการเสียภาษีสำหรับชื่อบริษัทใหม่

การเลือกชื่อบริษัทเป็นเรื่องที่บริษัทนั้นๆ ต้องรับผิดชอบ แต่บริษัทก็ควรตรวจสอบชื่อที่เลือกอย่างรอบคอบ เพราะอาจถูกใช้ไปแล้ว คล้ายกับชื่อที่มีอยู่แล้วมากเกินไป หรืออาจละเมิดกฎหมายที่มีผลบังคับใช้ ดังนั้น ศาลที่มีอำนาจในพื้นที่จะตรวจสอบว่าชื่อบริษัทใหม่นั้นสามารถใช้ได้หรือไม่ หากชื่อบริษัทเป็นไปตามกฎหมายและยังไม่ได้จดทะเบียนในทะเบียนพาณิชย์โดยนิติบุคคลอื่น หน่วยงานที่มีอำนาจก็จะออกหนังสือรับรองให้กับชื่อบริษัทนั้นๆ

ภาพรวม: ขอบเขตของการใช้งานและหน่วยงานที่มีอำนาจ

ฉันจะยื่นขอหนังสือรับรองการเสียภาษีได้อย่างไร

คุณสามารถขอรับหนังสือรับรองการเสียภาษีจากสำนักงานภาษีอย่างไม่เป็นทางการได้ ไม่ว่าจะอยู่ในรูปแบบลายลักษณ์อักษร ทางโทรศัพท์ หรือทางอิเล็กทรอนิกส์ผ่าน ELSTER ทั้งนี้ ข้อมูลและเอกสารที่จำเป็นต้องใช้อาจแตกต่างกันไปในแต่ละรัฐ คุณจะต้องระบุชื่อของคุณ ซึ่งมักจะต้องแนบมากับสำเนาเอกสารประจำตัวที่มีผลใช้ได้ โดยทั่วไปแล้ว คุณจะต้องระบุเลขประจำตัวผู้เสียภาษีอากรและ/หรือหมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษีด้วย คุณควรระบุเหตุผลที่ต้องการใช้หนังสือรับรองดังกล่าวและจำนวนฉบับที่ต้องใช้ด้วย บุคคลที่ชำระหนี้ภาษีให้กับสำนักงานภาษีและถือว่ามีความน่าเชื่อถือทางการเงินก็จะมีสิทธิ์ได้รับหนังสือรับรองการเสียภาษี

นอกจากนี้ คุณยังขอรับหนังสือรับรองสถานภาพที่ดีแบบไม่เป็นทางการจากบริษัทประกันสุขภาพได้ด้วย ซึ่งดำเนินการได้ทางโทรศัพท์หรืออีเมล บริษัทประกันสุขภาพบางแห่งยังให้บริการนี้ผ่านพอร์ทัลเว็บอีกด้วย โดยมีข้อกำหนดเพียงข้อเดียวก็คือ บริษัทดังกล่าวจะต้องมีบัญชีอยู่กับกองทุนประกันสุขภาพที่เกี่ยวข้อง

สมาคมประกันความรับผิดของนายจ้างและหน่วยงานบริหารของเมืองหรือเขตมักจะยินดีรับการยื่นขอเอกสารแบบไม่เป็นทางการ แต่คุณอาจต้องส่งเอกสารต่างๆ เพื่อขอรับอนุมัติ ทั้งนี้ เทศบาลอาจต้องขอเอกสารเพิ่มเติม เช่น สำเนาของการจดทะเบียนกับสำนักงานการค้าหรือเอกสารที่นำมาจากทะเบียนพาณิชย์

โดยหลักการแล้ว บุคคลที่สามที่มีหนังสือมอบอำนาจสามารถยื่นขอหนังสือรับรองการเสียภาษีได้ด้วย เช่น ที่ปรึกษาด้านภาษีและเจ้าหน้าที่รับรองเอกสาร

หากคุณต้องการความช่วยเหลือในการคำนวณ การเก็บ และการยื่นภาษีสำหรับการชำระเงินทั่วโลก โปรดดู Stripe Tax เพียงแพลตฟอร์มเดียวก็จะช่วยให้คุณเข้าถึงบริการได้หลายอย่างและเอกสารทั้งหมดที่จำเป็นในการกรอกแบบแสดงรายการภาษี

หนังสือรับรองการเสียภาษีจากสำนักงานภาษีจะมีข้อมูลอะไรบ้าง

หนังสือรับรองการเสียภาษีจากสำนักงานภาษีจะมีรายละเอียดเกี่ยวกับบุคคลธรรมดาหรือนิติบุคคล รวมถึงสถานะทางภาษีของบุคคลดังกล่าวในปีที่ผ่านๆ มา เอกสารนี้จะระบุเฉพาะข้อเท็จจริงเท่านั้น โดยไม่มีความคิดเห็นรวมอยู่ด้วย หนังสือรับรองการเสียภาษีจากสำนักงานภาษีจะมีข้อมูลดังต่อไปนี้ (เป็นเพียงส่วนหนึ่งเท่านั้น)

• ชื่อและที่อยู่
  
• วันเกิดหรือวันที่ก่อตั้งบริษัท
  
• หมายเลขภาษีและหมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษี
  
• ประเภทของภาษีที่มีการเรียกเก็บ เช่น ภาษีเงินได้ ภาษีเงินได้นิติบุคคล ภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) และภาษีค่าจ้าง
  
• จำนวนหนี้ภาษี
  
• ความตรงต่อเวลาในการชำระเงิน
  
• ความตรงต่อเวลาในการยื่นแบบแสดงรายการภาษี
  
• ข้อมูลเกี่ยวกับความผิดทางภาษีหรือการละเมิดภาษี
  

หนังสือรับรองการเสียภาษีจากสำนักงานภาษีไม่มีวันหมดอายุ เพราะเป็นเพียงการแสดงประวัติภาษีเท่านั้น ผู้ที่ได้รับหนังสือดังกล่าวจะต้องพิจารณาเองว่าเอกสารดังกล่าวมีข้อมูลที่เป็นปัจจุบันเพียงพอหรือไม่ หนังสือรับรองการเสียภาษีจะต้องคงอยู่ในรูปแบบเดิมโดยไม่มีการเปลี่ยนแปลงใดๆ และยังต้องมีลายเซ็นของผู้ที่มีอำนาจและมีการประทับตราอย่างเป็นทางการจากสำนักงานภาษีที่ออกเอกสารนี้ให้

หนังสือรับรองการเสียภาษีมีค่าใช้จ่ายเท่าใด

ค่าธรรมเนียมของหนังสือรับรองการเสียภาษีอาจแตกต่างกันอย่างมากตามหน่วยงานที่ออก รัฐบาลกลาง และสถานการณ์เฉพาะที่จะนำเอกสารดังกล่าวไปใช้ ตัวอย่างเช่น ในปี 2024 การยื่นขอหนังสือรับรองการเสียภาษีจากสำนักงานภาษีในกรุงเบอร์ลินจะมีค่าธรรมเนียมแบบจ่ายครั้งเดียวอยู่ที่ 17.90 ยูโร แต่หากหนังสือรับรองดังกล่าวออกให้เพื่อวัตถุประสงค์ด้านสาธารณประโยชน์เป็นหลัก เช่น เมื่อยื่นขอทำสัญญาภาครัฐ ค่าธรรมเนียมดังกล่าวก็อาจได้รับการยกเว้น

คุณจะต้องระบุถ้อยคำที่แสดงถึงวัตถุประสงค์ของหนังสือรับรองดังกล่าวเอาไว้จึงจะมีสิทธิ์ได้รับการยกเว้นค่าธรรมเนียม ทั้งนี้ ในนอร์ทไรน์-เว็สต์ฟาเลีย หนังสือรับรองการเสียภาษีที่ออกให้โดยสำนักงานภาษีมักจะไม่มีค่าใช้จ่าย โดยทั่วไปแล้ว ค่าธรรมเนียมของสำนักงานภาษีทั่วประเทศเยอรมนีจะอยู่ระหว่าง 0 ถึง 20 ยูโร

ค่าใช้จ่ายสำหรับหน่วยงานประกันสังคมและสถาบันอื่นๆ ก็จะไม่ต่างกันมาก โดยค่าธรรมเนียมจะแตกต่างกันไปตามสถาบันและสถานการณ์เฉพาะ ในธุรกรรมเกี่ยวกับอสังหาริมทรัพย์ ค่าธรรมเนียมสำหรับหนังสือรับรองการเสียภาษีก็มักจะรวมอยู่กับค่าธรรมเนียมเจ้าหน้าที่รับรองเอกสาร เนื่องจากเจ้าหน้าที่รับรองเอกสารจะเป็นผู้จัดการขั้นตอนการยื่นขอเอกสารดังกล่าว