Tanto si va a crear una empresa, como si trabaja en la construcción o adquiere bienes inmuebles, el certificado de liquidación fiscal verifica que ha cumplido todas las obligaciones legales y financieras, lo que aumenta la confianza y la seguridad jurídica.

En este artículo le explicaremos qué es un certificado de liquidación de impuestos, cuándo lo necesita y cómo puede solicitarlo. También expondremos los costos previstos y qué información se incluye en un certificado de liquidación de impuestos emitido por la agencia fiscal.

¿Qué contiene este artículo?

• ¿Qué es un certificado de liquidación de impuestos?
  
• ¿Cuándo se necesita un certificado de liquidación de impuestos?
  
• ¿Cómo puedo solicitar un certificado de liquidación de impuestos?
  
• ¿Qué información se incluye en un certificado de liquidación de impuestos de la agencia fiscal?
  
• ¿Cuánto cuesta un certificado de liquidación de impuestos?
  

¿Qué es un certificado de liquidación de impuestos?

Un certificado de liquidación de impuestos ("Unbedenklichkeitsbescheinigung") es un documento oficial que los particulares y las empresas pueden solicitar a la agencia fiscal. También llamado certificado en materia fiscal ("Bescheinigung in Steuersachen"), acredita que la situación fiscal y el comportamiento de pago se encuentran en regla.

Esencialmente, demuestra que los titulares están siempre al día en el pago de los impuestos y de cualquier otra obligación, o si existen atrasos fiscales. Un certificado de liquidación de la agencia fiscal garantiza a los bancos, las autoridades municipales y los clientes públicos que pueden confiar en la fiabilidad financiera de particulares y empresas.

Además del certificado de liquidación de impuestos, que emite exclusivamente la agencia fiscal competente, existen otros certificados de liquidación. Éstos pueden obtenerse de las empresas de seguros de enfermedad, de las asociaciones de seguros de responsabilidad civil de las empresas o de los municipios y ciudades locales.

¿Cuándo se necesita un certificado de liquidación de impuestos?

Un certificado de liquidación de impuestos es necesario en diferentes situaciones que implican operaciones empresariales o responsabilidades financieras. Entre otras cosas, se requiere en los siguientes casos:

• Al comprar bienes inmuebles
  
• Al desembolsar un préstamo
  
• Al registrar una empresa
  
• Para la creación de proyectos
  
• Para nombres de nuevas empresas
  

Certificados de liquidación de impuestos para la compra de bienes inmuebles

Es necesario un certificado de liquidación de impuestos de la agencia fiscal para los particulares o empresas que deseen comprar terrenos o propiedades. Este requisito existe porque la inscripción en el registro de la propiedad exige que los particulares o las empresas figuren como titulares de la propiedad. Sin embargo, esta inscripción solo se tramita una vez que se abonó el impuesto de envío de fondos correspondiente. Por lo tanto, el certificado de liquidación fiscal sirve como prueba de que se abonó el impuesto de envío de fondos, lo que permite la posterior inscripción en el registro de la propiedad.

Según el artículo 22 de la Ley del Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales, "la agencia fiscal emitirá el certificado una vez que el impuesto sobre transmisiones patrimoniales se haya pagado, garantizado, aplazado, o si se aplica la exención fiscal. El certificado también podrá emitirse en otros casos en los que, a su discreción, el reclamo fiscal no corra peligro". La agencia fiscal debe emitir el certificado por escrito. Esto significa que el certificado no puede transmitirse electrónicamente. En la práctica, los certificados de liquidación fiscal suelen solicitarse a la agencia fiscal por los notarios correspondientes.

Sin embargo, hay casos en los que los compradores de inmuebles no necesitan un certificado de liquidación de impuestos. Por ejemplo, esta exención se aplica si el precio de compra es inferior a € 2,500 . En este caso, no hay que pagar el impuesto de envío de fondos. En consecuencia, la propiedad puede registrarse sin necesidad de un certificado de liquidación fiscal. Además, se puede prescindir del certificado si los titulares de una propiedad la venden a familiares directos, como hijos, nietos, padres o abuelos.

Certificados de liquidación para el desembolso de préstamos

Los bancos suelen aprobar préstamos para la compra de propiedades solo después de que los nuevos titulares se hayan inscrito en el registro de la propiedad. Por lo tanto, para dichos préstamos es obligatorio un certificado de liquidación de impuestos de la agencia fiscal.

Además, los bancos suelen exigir certificados de liquidación de impuestos a las compañías de seguros de enfermedad cuando los particulares o las empresas sujetas a tributación solicitan un préstamo. Estos certificados indican el número de empleados cubiertos por la empresa y si existen cotizaciones pendientes. Si los empleados están inscritos en distintas compañías de seguros de enfermedad, o si la empresa es miembro de más de una compañía de seguros de enfermedad, deben obtenerse certificados de cada una de las compañías de seguros de enfermedad. Estos certificados sirven como prueba ante los bancos de la fiabilidad de la empresa a la hora de efectuar los pagos.

Certificados de liquidación para el registro de empresas

Al registrar determinadas empresas, es necesario obtener un certificado de liquidación de impuestos de la ciudad o municipio correspondiente. De este modo se garantiza que no existen reclamos pendientes por impuestos, comisiones o gravámenes sobre la propiedad directamente relacionados con la actividad de la empresa.

La Cámara de Comercio e Industria correspondiente dispone de información sobre qué empresas necesitan un certificado de liquidación de impuestos. Entre ellas se incluyen empresas que ofrecen servicios de seguridad, transporte de pasajeros o mercancías, agentes inmobiliarios, proveedores de servicios financieros, así como operadores de restaurantes, cafeterías, bares y otros establecimientos de restauración. La empresa solo será autorizada cuando se haya emitido el certificado de liquidación de impuestos.

Certificados de liquidación para proyectos de construcción

Para presentarse a las licitaciones públicas de proyectos de construcción, las empresas deben adquirir varios certificados de liquidación. Esto garantiza que los contratos públicos se adjudiquen únicamente a empresas fiables y financieramente sólidas.

El certificado de liquidación de impuestos de la agencia fiscal sirve como confirmación de que la empresa liquidó todas sus obligaciones fiscales. Se necesita un certificado adicional de la asociación de seguros de responsabilidad civil patronal. Este certificado confirma que todos los empleados de la empresa están inscritos y asegurados en la asociación de seguros de responsabilidad civil patronal. También certifica que no hay cotizaciones pendientes al seguro obligatorio de accidentes.

Las compañías de seguros de enfermedad con las que la empresa o sus empleados estén asegurados deben emitir el tercer certificado de liquidación exigido. Las empresas constructoras pueden utilizarlo para demostrar que no tienen pagos pendientes por cotizaciones a la seguridad social. Esto es especialmente importante para los clientes potenciales porque son responsables de las cotizaciones al seguro del contratista, de forma similar a un avalista (véase el artículo 28e del Código Social, Libro IV). Por lo tanto, pueden ser responsables de las cotizaciones a la seguridad social impagadas.

Para los contratos públicos de construcción, los certificados de liquidación deben formar parte de los documentos de licitación. Para los proyectos de construcción privados, deben estar disponibles en el momento de la firma del contrato.

Certificado de liquidación para nuevas denominaciones de empresa

La elección del nombre de una empresa es responsabilidad de la empresa respectiva, pero las empresas deben comprobar cuidadosamente el nombre elegido: podría estar ya en uso, ser demasiado similar a un nombre existente o violar potencialmente las leyes aplicables. Por lo tanto, los tribunales locales competentes comprueban si los nuevos nombres de empresa son permisibles. Si el nombre de la empresa se ajusta a la legalidad y no está ya registrado por otra entidad en el Registro Mercantil, la autoridad competente autoriza la emisión de un certificado de autorización del nombre de la empresa.

Resumen: ámbito de solicitud y autoridades competentes

¿Cómo puedo solicitar un certificado de liquidación de impuestos?

Puede solicitar un certificado de liquidación de impuestos a la agencia fiscal de manera informal: por escrito, por teléfono o electrónicamente a través de ELSTER. La información y los documentos requeridos pueden variar de un estado a otro. Deberá facilitar su nombre, a menudo junto con una copia de un documento de identidad válido. Por lo general, también deberá facilitar su número de identificación fiscal o número de identificación del contribuyente. Además, deberá indicar por qué necesita el certificado y cuántas copias necesita. Cualquier persona que haya pagado sus deudas tributarias a la agencia fiscal y sea considerada financieramente fiable tiene derecho a un certificado de liquidación de impuestos.

También puede solicitar un certificado de buena reputación de manera informal a las empresas de seguros de enfermedad. Puede hacerlo por teléfono o por correo electrónico. Algunas empresas de seguros de enfermedad también ofrecen este servicio a través de un portal web. El único requisito es que la empresa tenga una cuenta en el fondo del seguro de enfermedad correspondiente.

Las asociaciones de seguros de responsabilidad civil patronal y los gobiernos de las ciudades o pueblos suelen aceptar de buen grado las solicitudes informales. Sin embargo, es posible que tenga que presentar varios documentos para su aprobación. Los ayuntamientos pueden exigir documentos adicionales, como una copia del registro en la oficina de comercio o un extracto del Registro Mercantil.

En principio, los terceros con poder notarial también pueden solicitar certificados de liquidación de impuestos. Entre ellos se encuentran los asesores fiscales y los notarios.

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¿Qué información se incluye en un certificado de liquidación de impuestos de la agencia fiscal?

Un certificado de liquidación de impuestos de la agencia fiscal incluye detalles sobre el particular o la empresa y su estado fiscal en años anteriores. Indican únicamente hechos, no opiniones. Un certificado de liquidación fiscal de la agencia fiscal incluye, entre otras cosas:

• Nombre y dirección
  
• Fecha de nacimiento o fecha de fundación de la empresa
  
• Número fiscal y número de identificación fiscal
  
• Tipos de impuestos gravados, incluidos el impuesto sobre la renta, el impuesto de sociedades, el impuesto al valor agregado (IVA) y el impuesto sobre los salarios
  
• Importe de la deuda tributaria
  
• Puntualidad de los pagos
  
• Puntualidad en la declaración de impuestos
  
• Información sobre delitos fiscales o infracciones tributarias
  

El certificado de liquidación de impuestos de la agencia fiscal no tiene fecha de vencimiento, ya que es solo una representación del historial fiscal. Corresponde a los destinatarios que solicitan el certificado determinar si está suficientemente actualizado. El certificado de liquidación debe permanecer inalterado y en su forma original. También debe llevar la firma autorizada y el sello oficial de la agencia fiscal que lo emite.

¿Cuánto cuesta un certificado de liquidación de impuestos?

Las comisiones por un certificado de liquidación de impuestos pueden variar mucho en función de la autoridad que lo emita, del estado federal y del contexto específico en el que se necesite. Por ejemplo, a partir del 2024, solicitar un certificado de liquidación de impuestos a la agencia fiscal de Berlín conlleva el pago de una comisión única de €17.90. Sin embargo, si el certificado se emite con fines predominantemente de interés público, como cuando se solicitan contratos públicos, la comisión puede quedar exenta.

Para poder beneficiarse de la exención de la comisión, es necesario presentar una declaración en la que se especifique la finalidad del certificado. En Renania del Norte-Westfalia, los certificados de liquidación de impuestos emitidos por la agencia fiscal suelen ser gratuitos. Normalmente, las comisiones en las agencias fiscales de toda Alemania oscilan entre €0 y €20.

Los costos son similares para los organismos de la seguridad social y otras instituciones. La comisión varía en función de la institución y de la situación concreta. En las transacciones inmobiliarias, los honorarios de los certificados de liquidación de impuestos suelen incluirse en los honorarios notariales, ya que los notarios se encargan del proceso de solicitud.