Tanto si estás poniendo en marcha un negocio, como si trabajas en la construcción o estás comprando bienes inmuebles, el certificado de liquidación de impuestos verifica que has cumplido con todas las obligaciones legales y financieras, lo que aumenta la confianza y la seguridad legal.

En este artículo, te explicaremos qué es un certificado de liquidación de impuestos, cuándo lo necesitarás y cómo puedes solicitarlo. También describiremos los costes previstos y la información que se incluye en un certificado de liquidación de impuestos emitido por la agencia tributaria.

¿De qué trata este artículo?

• ¿Qué es un certificado de liquidación de impuestos?
  
• ¿Cuándo se necesita un certificado de liquidación de impuestos?
  
• ¿Cómo solicito un certificado de liquidación de impuestos?
  
• ¿Qué información se incluye en un certificado de liquidación de impuestos de la agencia tributaria?
  
• ¿Cuánto cuesta un certificado de liquidación de impuestos?
  

¿Qué es un certificado de liquidación de impuestos?

Un certificado de liquidación de impuestos («Unbedenklichkeitsbescheinigung») es un documento oficial que los particulares y las empresas pueden solicitar a la agencia tributaria. También se denomina certificado en materia fiscal («Bescheinigung in Steuersachen») y demuestra que las cuestiones fiscales y el comportamiento de pago están en regla.

Esencialmente, muestra que los propietarios siempre están al día con los impuestos y cualquier otra obligación, o si hay algún atraso en los impuestos. Un certificado de liquidación de la agencia tributaria garantiza a los bancos, las autoridades municipales y los clientes públicos que pueden confiar en la fiabilidad financiera de las personas y las empresas.

Además del certificado de liquidación de impuestos, que lo emite únicamente la oficina de la agencia tributaria correspondiente, existen otros certificados de liquidación. Estos se pueden obtener de las compañías de seguros de salud, las asociaciones de seguros de responsabilidad civil de los empleadores o los municipios y ciudades locales.

¿Cuándo se necesita un certificado de liquidación de impuestos?

Se requiere presentar un certificado de liquidación de impuestos en diferentes situaciones que involucran operaciones comerciales o responsabilidades financieras. Entre otras cosas, se requiere:

• Al comprar un inmueble
  
• Al desembolsar un préstamo
  
• Al constituir una empresa
  
• Para proyectos de construcción
  
• Para nuevas denominaciones de empresas
  

Certificados de liquidación de impuestos para la compra de bienes inmuebles

El certificado de liquidación de impuestos de la agencia tributaria es necesario para las personas o empresas que deseen comprar terrenos o propiedades. Este requisito existe porque la propiedad en el registro de la propiedad requiere que las personas o empresas figuren como titulares de la propiedad. Sin embargo, esta entrada solo se procesa una vez que se ha pagado el impuesto de transmisiones patrimoniales correspondiente. Por lo tanto, el certificado de liquidación sirve como prueba de que se ha pagado el impuesto de transmisiones patrimoniales, lo que permite su posterior inscripción en el registro de la propiedad.

De acuerdo con la sección 22 de la Ley del Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales, «la agencia tributaria emitirá el certificado una vez que el impuesto sobre transmisiones patrimoniales haya sido pagado, asegurado o diferido o si se aplica una exención fiscal. El certificado también podrá expedirse en otros casos en los que, a su discreción, la reclamación fiscal no esté en riesgo». La agencia tributaria debe emitir el certificado por escrito. Esto significa que el certificado no puede transmitirse electrónicamente. En la práctica, los notarios correspondientes suelen solicitar los certificados de liquidación de impuestos a la agencia tributaria.

Sin embargo, hay casos en los que los compradores de propiedades no necesitan el certificado de liquidación de impuestos. Por ejemplo, esta exención se aplica si el precio de compra es inferior a 2.500 €. En este caso, no se debe pagar ningún impuesto sobre transmisiones patrimoniales. Como resultado, la propiedad se puede registrar sin necesidad de presentar un certificado de liquidación de impuestos. Además, se puede renunciar al certificado si los titulares de una propiedad la venden a familiares directos, como hijos, nietos, padres o abuelos.

Certificados de liquidación de desembolso de préstamos

Por lo general, los bancos aprueban los préstamos para la compra de propiedades solo después de que los nuevos propietarios se hayan inscrito en el registro de la propiedad. Por lo tanto, para obtener dichos préstamos es obligatorio presentar un certificado de liquidación de impuestos de la agencia tributaria.

Además, los bancos a menudo exigen certificados de liquidación de impuestos de las compañías de seguros de salud cuando las personas o empresas sujetas a impuestos solicitan un préstamo. Estos certificados muestran el número de empleados cubiertos por la empresa y si hay cotizaciones pendientes. Si los empleados están registrados en diferentes compañías de seguros de salud o si el empleador es miembro de más de una compañía de seguros de salud, se deben obtener certificados de cada compañía de seguros de salud. Estos certificados sirven como prueba a los bancos de la fiabilidad de la empresa en la realización de pagos.

Certificados de liquidación para la constitución de empresas

Al constituir ciertas empresas, es necesario obtener un certificado de liquidación de impuestos de la ciudad o municipio correspondiente. Esto es para garantizar que no haya reclamaciones pendientes por impuestos, tasas o gravámenes sobre la propiedad directamente relacionados con la actividad empresarial.

La Cámara de Comercio e Industria pertinente tiene información sobre qué empresas necesitan un certificado de liquidación de impuestos. Entre ellas se encuentran empresas que ofrecen servicios de seguridad, transporte de pasajeros o mercancías, agentes inmobiliarios y proveedores de servicios financieros, así como gerentes de restaurantes, cafeterías, bares y otros establecimientos de restauración. La empresa solo se aprobará una vez que se haya emitido el certificado de liquidación de impuestos.

Certificados de liquidación para proyectos de construcción

Para participar en licitaciones públicas para proyectos de construcción, las empresas deben adquirir múltiples certificados de liquidación. Esto garantiza que los contratos públicos se adjudiquen únicamente a empresas fiables y financieramente sólidas.

El certificado de liquidación de impuestos de la agencia tributaria sirve como confirmación de que la empresa ha liquidado todas sus obligaciones fiscales. Se necesita un certificado adicional de la asociación de seguros de responsabilidad civil de los empleadores. Este certificado confirma que todos los empleados de la empresa están inscritos y asegurados en la asociación de seguros de responsabilidad civil de los empleadores. También certifica que no haya cotizaciones pendientes al seguro obligatorio de accidentes.

El tercer certificado de autorización requerido debe ser emitido por las compañías de seguros de salud con las que la empresa o sus empleados están asegurados. Las empresas constructoras pueden utilizarlo para demostrar que no tienen pagos pendientes de cotizaciones a la seguridad social. Esto es particularmente importante para los clientes potenciales porque son responsables de las cotizaciones al seguro del contratista, de manera similar a un avalista (consulte la sección 28e del Código Social, Libro IV). Por lo tanto, pueden ser responsables de las cotizaciones sin pagar a la seguridad social.

En el caso de los contratos públicos de construcción, los certificados de liquidación deben formar parte de los documentos de licitación. En el caso de los proyectos de construcción privada, deben estar disponibles en el momento de la firma del contrato.

Certificado de liquidación para nuevas denominaciones de empresas

Elegir la denominación de una empresa es responsabilidad de la empresa respectiva, pero las empresas deben verificar cuidadosamente la denominación elegida, pues podría estar ya en uso, ser demasiado similar a una denominación existente o violar potencialmente las leyes aplicables. Por lo tanto, los tribunales locales competentes comprueban si se pueden utilizar las nuevas denominaciones de las empresas. Si la denominación de la empresa cumple con la legislación y todavía no la ha registrado otra entidad en el Registro Mercantil, la autoridad competente expedirá un certificado de liquidación para la denominación de la empresa.

Visión general: Ámbito de aplicación y autoridades competentes

¿Cómo solicito un certificado de liquidación de impuestos?

Puede solicitar un certificado de liquidación de impuestos en la agencia tributaria de manera informal: por escrito, por teléfono o electrónicamente a través de ELSTER. La información y los documentos requeridos pueden variar de un estado a otro. Debes proporcionar tu nombre, a menudo junto con una copia de un documento válido de identificación. Por lo general, también tendrás que proporcionar tu número de identificación fiscal y/o número de identificación de contribuyente. También debes indicar por qué necesitas el certificado y cuántas copias. Cualquier persona que haya pagado sus deudas fiscales a la agencia tributaria y se considere financieramente fiable tiene derecho a un certificado de liquidación de impuestos.

También puedes solicitar de manera informal un certificado de estar en regla a las compañías de seguros de salud. Puedes hacerlo por teléfono o correo electrónico. Algunas compañías de seguros de salud también ofrecen este servicio a través de un portal web. El único requisito es que la empresa debe tener una cuenta en el fondo de seguro de salud correspondiente.

Las asociaciones de seguros de responsabilidad civil de los empleadores y los gobiernos de las ciudades o pueblos suelen estar dispuestos a aceptar solicitudes informales. Sin embargo, es posible que debas enviar varios documentos para su aprobación. Los municipios pueden exigir documentos adicionales, como una copia del registro en la oficina comercial o un extracto del Registro Mercantil.

En principio, los terceros con poder notarial también pueden solicitar certificados de liquidación de impuestos. Entre ellos se encuentran asesores fiscales y notarios.

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¿Qué información se incluye en un certificado de liquidación de impuestos de la agencia tributaria?

Un certificado de liquidación de impuestos de la agencia tributaria incluye detalles sobre la persona o empresa y su estado fiscal en años anteriores. Declaran únicamente hechos, no opiniones. El certificado de liquidación de impuestos de la agencia tributaria incluye, entre otras cosas:

• Nombre y dirección
  
• Fecha de nacimiento o fecha de fundación de la empresa
  
• Número fiscal y número de identificación fiscal
  
• Tipos de impuestos que se aplican, incluidos el impuesto sobre la renta, el impuesto sobre la renta de sociedades, el impuesto sobre el valor añadido (IVA) y el impuesto sobre los salarios
  
• Importe de la deuda tributaria
  
• Puntualidad de los pagos
  
• Puntualidad en la presentación de las declaraciones tributarias
  
• Información sobre delitos o infracciones fiscales
  

El certificado de liquidación de impuestos de la agencia tributaria no tiene fecha de vencimiento, ya que es solo una representación del historial fiscal. Corresponde a los destinatarios que solicitan el certificado determinar si está lo suficientemente actualizado. El certificado de liquidación deberá permanecer inalterado y en su forma original. También debe llevar una firma autorizada y un sello oficial de la oficina tributaria emisora.

¿Cuánto cuesta un certificado de liquidación de impuestos?

Las tarifas de un certificado de liquidación de impuestos pueden variar ampliamente según la autoridad emisora, el estado federal y el contexto específico en el que se necesite. Por ejemplo, a partir de 2024, solicitar un certificado de liquidación de impuestos en la oficina de la agencia tributaria de Berlín está sujeto a una tasa única de 17,90 €. Sin embargo, si el certificado se expide con fines predominantemente de interés público, como cuando se solicitan contratos públicos, se puede eximir de la tasa.

Para cumplir los requisitos para la exención de tarifas, se requiere una declaración que especifique el propósito del certificado. En Renania del Norte-Westfalia, los certificados de liquidación de impuestos emitidos por la agencia tributaria generalmente se proporcionan de forma gratuita. Por lo general, las tasas de las oficinas de la agencia tributaria de Alemania oscilan entre 0 € y 20 €.

Los costes son similares para las agencias de la seguridad social y otras instituciones. La tarifa varía según la institución y la situación específica. En las transacciones inmobiliarias, las tasas de los certificados de liquidación de impuestos suelen estar incluidas en los honorarios notariales, ya que los notarios se encargan del proceso de solicitud.