Che tu stia avviando un'attività, lavorando nel settore edile o acquistando un immobile, il certificato attestante l'assolvimento degli adempimenti fiscali dimostra che hai soddisfatto tutti gli obblighi legali e finanziari, aumentando la fiducia e la sicurezza dal punto di vista legale.

In questo articolo ti spiegheremo cos'è un certificato attestante l'assolvimento degli adempimenti fiscali, quando ne hai bisogno e come richiederlo. Descriveremo anche i costi previsti e quali informazioni sono incluse in un certificato attestante l'assolvimento degli adempimenti fiscali rilasciato dall'ufficio tributario.

Di cosa tratta questo articolo?

• Che cos'è un certificato attestante l'assolvimento degli adempimenti fiscali?
  
• Quando è necessario un certificato attestante l'assolvimento degli adempimenti fiscali?
  
• Come posso richiedere un certificato attestante l'assolvimento degli adempimenti fiscali?
  
• Quali informazioni sono incluse in un certificato attestante l'assolvimento degli adempimenti fiscali?
  
• Quanto costa un certificato attestante l'assolvimento degli adempimenti fiscali?
  

Che cos'è un certificato attestante l'assolvimento degli adempimenti fiscali?

Il certificato attestante l'assolvimento degli adempimenti fiscali (“Unbedenklichkeitsbescheinigung”) è un documento ufficiale che i privati e le imprese possono richiedere all'ufficio tributario. Conosciuto anche come certificato in materia fiscale (“Bescheinigung in Steuersachen”), questo documento garantisce che gli obblighi fiscali sono stati adempiuti e che il contribuente è in regola con i pagamenti.

In sostanza, attesta il regolare adempimento degli obblighi fiscali da parte dei proprietari, segnalando eventuali pendenze. Un certificato attestante l'assolvimento degli adempimenti fiscali dell'ufficio tributario garantisce alle banche, alle autorità comunali e ai clienti pubblici di potersi fidare dell'affidabilità finanziaria di privati e imprese.

Oltre al certificato attestante l'assolvimento degli adempimenti fiscali, che viene rilasciato esclusivamente dall'ufficio tributario competente, esistono altri certificati simili. Questi possono essere ottenuti dalle compagnie assicurative sanitarie, dalle associazioni assicurative per la responsabilità civile dei datori di lavoro o dai comuni e dalle città locali.

Quando è necessario un certificato attestante l'assolvimento degli adempimenti fiscali?

Un certificato attestante l'assolvimento degli adempimenti fiscali è richiesto in diversi scenari che coinvolgono operazioni commerciali o responsabilità finanziarie. Tra le altre cose, è necessario:

• Al momento dell'acquisto di un immobile
  
• Al momento dell'erogazione di un prestito
  
• Al momento della registrazione di un'impresa
  
• Per progetti edili
  
• Per nuove denominazioni di società
  

Certificati attestanti l'assolvimento degli adempimenti fiscali per acquisti immobiliari

Un certificato attestante l'assolvimento degli adempimenti fiscali dell'ufficio tributario è necessario per le persone fisiche o giuridiche che desiderano acquistare terreni o proprietà. La normativa vigente in materia di registri immobiliari impone che la proprietà di un immobile sia intestata a persone fisiche o giuridiche. Tuttavia, questa registrazione viene elaborata solo dopo che è stata pagata l’imposta sul trasferimento fondiario corrispondente. Pertanto, il certificato attestante l'assolvimento degli adempimenti fiscali serve come prova dell'avvenuto pagamento dell'imposta sul trasferimento fondiario, consentendo la successiva iscrizione nel registro fondiario.

Secondo la sezione 22 della legge sull'imposta sui trasferimenti immobiliari, "l'ufficio tributario rilascerà il certificato una volta che l'imposta sul trasferimento immobiliare è stata pagata, garantita, differita o se si applica l'esenzione fiscale. Il certificato può essere rilasciato anche in altri casi in cui, a sua discrezione, il credito fiscale non è a rischio”. L'ufficio tributario deve rilasciare il certificato per iscritto. Ciò significa che il certificato non può essere trasmesso elettronicamente. In pratica, i certificati attestanti l'assolvimento degli adempimenti fiscali vengono solitamente richiesti all'ufficio tributario dai notai competenti.

Tuttavia, ci sono casi in cui gli acquirenti di immobili non hanno bisogno di un certificato attestante l'assolvimento degli adempimenti fiscali. Ad esempio, questa esenzione si applica se il prezzo di acquisto è inferiore a 2.500 €. In questo caso, non è dovuta alcuna imposta sul trasferimento fondiario. Di conseguenza, l'immobile può essere registrato senza la necessità di un certificato attestante l'assolvimento degli adempimenti fiscali. Inoltre, il certificato può essere revocato se i proprietari di un immobile lo vendono a parenti diretti, come figli, nipoti, genitori o nonni.

Certificati attestanti l'assolvimento degli adempimenti fiscali per l'erogazione del prestito

Le banche di solito approvano i prestiti per l'acquisto di immobili solo dopo che i nuovi proprietari sono stati registrati nel registro fondiario. Pertanto, un certificato attestante l'assolvimento degli adempimenti fiscali dell'ufficio tributario è obbligatorio per tali prestiti.

Inoltre, le banche richiedono spesso certificati attestanti l'assolvimento degli adempimenti fiscali alle compagnie assicurative sanitarie quando le persone fisiche o le aziende soggette a tassazione richiedono un prestito. Questi certificati mostrano il numero di dipendenti coperti dall'attività e se ci sono contributi in sospeso. Se i dipendenti sono iscritti a diverse compagnie assicurative sanitarie o se il datore di lavoro è membro di più di una compagnia assicurativa sanitaria, è necessario ottenere certificati da ciascuna compagnia assicurativa sanitaria. Questi certificati attestano l'affidabilità creditizia dell'azienda.

Certificati attestanti l'assolvimento degli adempimenti fiscali per la registrazione dell'attività

Al momento della registrazione di alcune tipologie di attività, è obbligatorio acquisire un certificato attestante l'assolvimento degli adempimenti fiscali presso l'ente locale competente. Tale documento attesta l'assenza di debiti tributari o contributivi legati all'attività commerciale.

La Camera del commercio e dell'industria competente dispone di informazioni sulle attività che necessitano di un certificato attestante l'assolvimento degli adempimenti fiscali. In questa categoria rientrano le aziende che si occupano di sicurezza, trasporti di persone e merci, intermediazione immobiliare, servizi finanziari e ristorazione, che spazia dai ristoranti ai bar e caffè. L'attività sarà approvata solo dopo l'emissione del certificato attestante l'assolvimento degli adempimenti fiscali.

Certificati attestanti l'assolvimento degli adempimenti fiscali per progetti edili

Per partecipare a gare d'appalto pubbliche per progetti edili, le aziende devono acquisire più certificati attestanti l'assolvimento degli adempimenti fiscali. In questo modo si garantisce che gli appalti pubblici siano aggiudicati solo a imprese affidabili e finanziariamente solide.

Il certificato attestante l'assolvimento degli adempimenti fiscali dell'ufficio tributario serve a confermare che l'azienda ha adempiuto a tutti i suoi obblighi fiscali. È necessario un certificato aggiuntivo dell'associazione assicurativa per la responsabilità civile dei datori di lavoro. Questo certificato conferma che tutti i dipendenti dell'azienda sono registrati e assicurati presso l'associazione assicurativa per la responsabilità civile dei datori di lavoro. Certifica l'assenza di contributi arretrati per l'assicurazione contro gli infortuni.

Il terzo certificato attestante l'assolvimento degli adempimenti fiscali richiesto deve essere rilasciato dalle compagnie assicurative sanitarie presso le quali l'azienda o i suoi dipendenti sono assicurati. Le imprese edili possono avvalersene per attestare il regolare versamento dei contributi previdenziali. Questo aspetto è cruciale per i potenziali clienti, poiché essi rispondono dei contributi assicurativi del contraente, assumendo una responsabilità simile a quella di un garante (cfr. art. 28e del codice di previdenza sociale, Libro IV). Possono quindi essere responsabili di eventuali contributi previdenziali non versati.

Per gli appalti pubblici di costruzione, i certificati attestanti l'assolvimento degli adempimenti fiscali devono far parte dei documenti di gara. Per i progetti di edilizia privata, devono essere disponibili al momento della firma del contratto.

Certificato attestante l'assolvimento degli adempimenti fiscali per nuove denominazioni di società

La scelta del nome aziendale è a discrezione dell'impresa, ma è fondamentale effettuare una verifica accurata per evitare duplicazioni, similitudini con marchi esistenti o violazioni legali. Pertanto, i tribunali locali competenti verificano se sono ammissibili nuove denominazioni di società. Qualora la ragione sociale risulti conforme alla legge e non sia già stata adottata da altri soggetti iscritti nel registro delle imprese, l'autorità competente rilascia il relativo certificato attestante l'assolvimento degli adempimenti fiscali.

Panoramica: Ambito di applicazione e autorità competenti

Come posso richiedere un certificato attestante l'assolvimento degli adempimenti fiscali?

Puoi richiedere un certificato attestante l'assolvimento degli adempimenti fiscali all'ufficio tributario in modo informale: per iscritto, per telefono o per via elettronica tramite ELSTER. Le informazioni e i documenti richiesti possono variare da Stato a Stato. Devi fornire il tuo nome, spesso insieme a una copia di un documento di identità valido. In genere, devi fornire anche il tuo numero di identificazione fiscale e/o il numero di identificazione del contribuente. È inoltre necessario indicare il motivo per cui è necessario il certificato e il numero di copie necessarie. Chiunque abbia regolarizzato i propri debiti fiscali verso l’ufficio tributario può richiedere un certificato attestante l'assolvimento degli adempimenti fiscali.

È inoltre possibile richiedere un certificato di vigenza in modo informale alle compagnie assicurative sanitarie. Questa operazione può essere fatta tramite telefono o e-mail. Alcune compagnie assicurative sanitarie offrono questo servizio anche attraverso un portale web. L'unico requisito è che l'azienda disponga di un conto intestato presso la cassa sanitaria competente.

Le associazioni assicurative per la responsabilità civile dei datori di lavoro e le amministrazioni comunali sono generalmente felici di accettare domande informali. Tuttavia, potrebbe essere necessario inviare vari documenti per l'approvazione. I comuni possono richiedere documenti aggiuntivi, come una copia della registrazione presso l'ufficio commerciale o un estratto del registro esercenti.

In linea di principio, anche terzi con procura possono richiedere un certificato attestante l'assolvimento degli adempimenti fiscali. Si tratta di consulenti fiscali e notai.

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Quali informazioni sono incluse in un certificato attestante l'assolvimento degli adempimenti fiscali?

Un certificato attestante l'assolvimento degli adempimenti fiscali dell'ufficio tributario include i dettagli sulla persona fisica o giuridica e sul suo status fiscale negli anni precedenti. Questo documento attesta esclusivamente fatti, prescindendo da qualsiasi valutazione soggettiva. Un certificato attestante l'assolvimento degli adempimenti fiscali dell'ufficio tributario include, tra le altre cose:

• Nome e indirizzo
  
• Data di nascita o data di fondazione dell'attività
  
• Codice fiscale e numero di identificazione fiscale
  
• Tipi di imposte applicate, tra cui l'imposta sul reddito, l'imposta sul reddito delle società, l'imposta sul valore aggiunto (IVA) e l'imposta sui salari
  
• Importo del debito fiscale
  
• Tempestività dei pagamenti
  
• Tempestività nella presentazione delle dichiarazioni dei redditi
  
• Informazioni su reati tributari o violazioni fiscali
  

Il certificato attestante l'assolvimento degli adempimenti fiscali dell'ufficio tributario non ha una data di scadenza, poiché è solo una rappresentazione della cronologia fiscale. Spetta ai destinatari che richiedono il certificato determinare se è sufficientemente aggiornato. Il certificato attestante l'assolvimento degli adempimenti fiscali deve rimanere inalterato e nella sua forma originale. Deve inoltre recare una firma autorizzata e un timbro ufficiale dell'ufficio tributario emittente.

Quanto costa un certificato attestante l'assolvimento degli adempimenti fiscali?

Le tariffe per un certificato attestante l'assolvimento degli adempimenti fiscali possono variare notevolmente in base all'autorità emittente, allo stato federale e al contesto specifico in cui è necessario. Ad esempio, a partire dal 2024, la richiesta di un certificato attestante l'assolvimento degli adempimenti fiscali presso l'ufficio tributario di Berlino comporta una tassa una tantum di 17,90 €. Tuttavia, se il certificato è rilasciato per scopi prevalentemente di interesse pubblico, ad esempio quando si presenta una domanda per appalti pubblici, la tassa può essere revocata.

Per beneficiare dell'esenzione dal pagamento delle tasse, è necessaria una dichiarazione che specifichi lo scopo del certificato. Nella Renania Settentrionale-Vestfalia, i certificati attestanti l'assolvimento degli adempimenti fiscali rilasciati dall'ufficio tributario sono generalmente forniti gratuitamente. In genere, le commissioni presso gli uffici tributari in Germania vanno da 0 a 20 €.

I costi sono simili per gli enti previdenziali e le altre istituzioni. La tassa varia a seconda dell'istituto e della situazione specifica. Nelle transazioni immobiliari, le spese per i certificati attestanti l'assolvimento degli adempimenti fiscali sono solitamente inclusi nelle spese notarili, poiché i notai gestiscono la procedura di richiesta.