Oavsett om du ska etablera ett företag, arbeta inom byggbranschen eller köpa en fastighet, verifierar skatteintyget att du har uppfyllt alla juridiska och finansiella förpliktelser – vilket ökar förtroendet och den juridiska säkerheten.

I den här artikeln förklarar vi vad ett skatteintyg är, när du behöver ett skatteintyg och hur du ansöker om det. Vi redogör också för de förväntade kostnaderna och vilken information som ingår i ett skatteintyg som utfärdas av skattekontoret.

Vad innehåller den här artikeln?

• Vad är ett skatteintyg?
  
• När krävs ett skatteintyg?
  
• Hur ansöker jag om ett skatteintyg?
  
• Vilken information ingår i ett skatteintyg från skattekontoret?
  
• Vad kostar ett skatteintyg?
  

Vad är ett skatteintyg?

Ett skatteintyg (”Unbedenklichkeitsbescheinigung”) är ett officiellt dokument som privatpersoner och företag kan ansöka om från skattekontoret. Det kallas också för ett godkännandeintyg (”Bescheinigung in Steuersachen”) och visar att skatteproblem och betalningar är i gott skick.

I huvudsak visar det att innehavarna alltid gjort rätt för sig gällande skatter och andra skyldigheter, eller om det finns några skatteskulder. Ett skatteintyg från skattekontoret garanterar banker, kommunala inrättningar och offentliga kunder att de kan lita på privatpersoners och företags ekonomiska tillförlitlighet.

Förutom skatteintyget, som utfärdas enbart av det relevanta skattekontoret, finns det andra intyg. Dessa kan erhållas från sjukförsäkringsbolag, försäkringsföreningar för arbetsgivaransvar eller lokala kommuner och städer.

När krävs ett skatteintyg?

Ett skatteintyg krävs i olika scenarier som rör affärsverksamhet eller ekonomiskt ansvar. Bland annat krävs det:

• När du köper fastigheter
  
• När du betalar ut ett lån
  
• När du registrerar ett företag
  
• För byggprojekt
  
• För nya företagsnamn
  

Skatteintyg för fastighetsköp

Ett skatteintyg från skattekontoret är nödvändigt för privatpersoner eller företag som vill köpa mark eller fastigheter. Detta krav finns eftersom ägarskap i markbeteckningen kräver att privatpersoner eller företag anges som fastighetsägare. Denna registrering behandlas dock först när motsvarande skatt för marköverlåtelse har betalats. Därför fungerar skatteintyget som ett bevis på att skatten för marköverlåtelse har betalats, vilket möjliggör efterföljande registrering i markbeteckningen.

Enligt avsnitt 22 i lagen om skatt på fastighetsöverlåtelse ”utfärdar skattekontoret intyget när skatten på fastighetsöverlåtelse har betalats, säkrats, uppskjutits eller om skattebefrielse gäller. Intyget kan också utfärdas i andra fall där, enligt dess bedömning, skatteanspråket inte är i riskzonen”. Skattekontoret måste utfärda intyget skriftligen. Detta innebär att intyget inte får överföras elektroniskt. I praktiken begärs skatteintyg vanligtvis från skattekontoret av relevanta notarier.

Det finns dock fall där fastighetsköpare inte behöver något skatteintyg. Undantaget gäller till exempel om köpeskillingen är lägre än 2 500 EUR. I detta fall ska ingen skatt för marköverlåtelse tillämpas. Detta innebär att fastigheten kan registreras utan att ett skatteintyg krävs. Dessutom kan intyget frångås om en fastighetsägare säljer till närstående, som barn, barnbarn, föräldrar eller far- och morföräldrar.

Godkännandeintyg för att betala ut lån

Bankerna godkänner vanligtvis lån för fastighetsköp först efter att de nya ägarna har registrerats i markbeteckningen. Därför är ett skatteintyg från skattekontoret obligatoriskt för sådana lån.

Dessutom kräver banker ofta skatteintyg från sjukförsäkringsbolag när privatpersoner eller företag som är föremål för beskattning ansöker om lån. Dessa intyg visar hur många anställda som omfattas av företaget och om det finns några utestående avgifter. Om de anställda är registrerade hos olika sjukförsäkringsbolag, eller om arbetsgivaren är medlem i mer än ett sjukförsäkringsbolag, måste intyg erhållas från varje sjukförsäkringsbolag. Dessa intyg fungerar som bevis för bankerna på att företaget är pålitligt när det gäller att göra betalningar.

Godkännandeintyg för företagsregistrering

Vid registrering av vissa företag är det nödvändigt att erhålla ett skatteintyg från den berörda staden eller kommunen. Detta för att säkerställa att det inte finns några utestående anspråk på skatter, avgifter eller fastighetsavgifter som är direkt relaterade till företagets verksamhet.

Den relevanta handels- och industrikammaren har information om vilka företag som behöver ett skatteintyg. Bland dessa finns företag som erbjuder säkerhetstjänster, passagerar- eller godstransporter, fastighetsmäklare, tjänsteleverantörer inom finanssektorn samt operatörer av restauranger, kaféer, barer och andra cateringföretag. Företaget kommer att godkännas först när skatteintyget har utfärdats.

Godkännandeintyg för byggprojekt

För att få lämna anbud i offentliga upphandlingar av byggprojekt måste företag skaffa flera godkännandeintyg. Detta säkerställer att offentliga kontrakt endast tilldelas företag som är pålitliga och finansiellt sunda.

Skatteintyget från skattekontoret fungerar som en bekräftelse på att företaget har avräknat alla sina skatteförpliktelser. Ytterligare ett intyg behövs från försäkringsföreningen för arbetsgivaransvar. Detta intyg bekräftar att alla anställda i företaget är registrerade och försäkrade hos arbetsgivarens ansvarsförsäkringsförening. Det intygar också att det inte finns några utestående avgifter till den lagstadgade olycksfallsförsäkringen.

Det tredje godkännandeintyget som krävs måste utfärdas av de sjukförsäkringsbolag som företaget eller dess anställda är försäkrade hos. Byggföretag kan använda detta för att visa att de inte har några utestående betalningar för socialförsäkringsavgifter. Detta är särskilt viktigt för potentiella kunder eftersom de är ansvariga för entreprenörens försäkringsavgifter, i likhet med en borgensman (se avsnitt 28e i socialförsäkringslagen, bok IV). De kan därför vara ansvariga för eventuella obetalda socialförsäkringsavgifter.

För offentliga byggkontrakt måste godkännandecertifikaten ingå i anbudshandlingarna. För privata byggprojekt måste de finnas tillgängliga när kontraktet undertecknas.

Godkännandeintyg för nya namn på företag

Att välja ett företagsnamn är respektive företags ansvar, men företag bör kontrollera sitt valda namn noggrant: det kanske redan används, eller är för likt ett befintligt namn eller bryter mot gällande lagar. Därför är det de behöriga lokala domstolarna som kontrollerar om nya företagsnamn är tillåtna. Om företagsnamnet är förenligt med gällande lagstiftning och inte redan har registrerats av en annan enhet i handelsregistret utfärdar den behöriga myndigheten ett godkännandeintyg för företagsnamnet.

Översikt: Tillämpningsområde och behöriga myndigheter.

Hur ansöker jag om ett skatteintyg?

Du kan begära ett skatteintyg från skattekontoret på ett informellt sätt: skriftligen, per telefon eller elektroniskt via ELSTER. Vilken information och vilka dokument som krävs kan variera från delstat till delstat. Du måste uppge ditt namn, ofta tillsammans med en kopia av en giltig legitimation. I allmänhet måste du också ange ditt skatteregistreringsnummer och/eller skattebetalarnummer. Du bör också ange varför du behöver intyget och hur många kopior du behöver. Alla som har betalat sina skatteskulder till skattekontoret och anses vara ekonomiskt pålitliga har rätt till ett skatteintyg.

Du kan också begära ett intyg om god status informellt från sjukförsäkringsföretag. Detta kan göras via telefon eller e-post. Vissa företag erbjuder också denna tjänst via en webbportal. Det enda kravet är att företaget måste ha ett konto hos det relevanta sjukförsäkringsbolaget.

Försäkringsföreningar för arbetsgivaransvar och stads- eller kommunförvaltningar tar vanligtvis gärna emot informella ansökningar. Du kan dock behöva lämna in olika dokument för godkännande. Kommuner kan kräva ytterligare dokument, t.ex. en kopia av registreringen hos handelskontoret eller ett utdrag ur handelsregistret.

I princip kan tredje part med fullmakt också ansöka om skatteintyg. Det gäller t.ex. skatterådgivare och notarier.

Om du behöver hjälp med att beräkna, ta ut och deklarera dina skatter för betalningar över hela världen kan du utforska Stripe Tax. Det är en samlad plattform som ger dig tillgång till ett brett utbud av tjänster och alla dokument du behöver för att fylla i dina deklarationer.

Vilken information ingår i ett skatteintyg från skattekontoret?

Ett skatteintyg från skattekontoret innehåller uppgifter om privatpersonen eller företaget och deras skattestatus under tidigare år. De anger enbart fakta, inte åsikter. Ett skatteintyg från skattekontoret innehåller bl.a:

• Namn och adress
  
• Födelsedatum eller datum för bolagsbildningen
  
• Skattenummer och skatteregistreringsnummer
  
• Typer av skatter, inklusive inkomstskatt, bolagsskatt, mervärdesskatt (moms), och löneskatt
  
• Belopp för skatteskuld
  
• Betalningar inom tidsfrist
  
• Deklarationer inom tidsfrist
  
• Information om skattebrott eller skatteöverträdelser
  

Skatteintyget från skattekontoret har inget utgångsdatum, eftersom det bara är en återgivning av skattehistoriken. Det är upp till de mottagare som begär intyget att avgöra om det är tillräckligt aktuellt. Godkännandeintyget måste vara oförändrat och i sin ursprungliga form. Det måste också vara försett med en godkänd underskrift och en officiell stämpel från det skattekontor som utfärdar intyget.

Vad kostar ett skatteintyg?

Avgifterna för ett skatteintyg kan variera mycket baserat på den utfärdande myndigheten, delstaten och det specifika sammanhang där det behövs. Från och med 2024 kommer till exempel en engångsavgift på 17,90 EUR att tas ut för att ansöka om ett skatteintyg från skattekontoret i Berlin. Om intyget utfärdas för ändamål av övervägande allmänt intresse, t.ex. vid anbud för offentliga kontrakt, kan avgiften dock tas bort.

För att vara kvalificerad för avgiftsbefrielse krävs en redogörelse för intygets syfte. I Nordrhein-Westfalen utfärdas skatteintyg av skattekontoret i allmänhet gratis. Avgifterna på skattekontoren i Tyskland ligger vanligtvis på mellan 0 och 20 EUR.

Kostnaderna är liknande för socialförsäkringsbyråer och andra institutioner. Avgiften varierar beroende på institution och den specifika situationen. Vid fastighetstransaktioner ingår avgifterna för skatteintyg vanligtvis i notarieavgifterna, eftersom notarier hanterar ansökningsprocessen.