无论您是创业兴业、从事建筑行业还是购置房产，完税证明都是您履行全部法定义务与财务责任的凭证，它能显著提升交易双方的信任度与法律保障。
在本文中，我们将说明完税证明的定义、适用场景及申请流程，同时概述相关费用预期，并详解税务局出具的完税证明所包含的信息内容。
本文内容
- 什么是完税证明？
- 何时需要提供完税证明？
- 如何申请完税证明？
- 税务局出具的完税证明包含哪些信息？
- 开具完税证明的费用是多少？
什么是完税证明？
完税证明是个人及企业可向税务局申请的官方文件，亦称为涉税事项证明书。该文件用于证明申请人的税务事项及纳税记录符合规范要求。
该证明核心功能在于表明持有人始终按时履行纳税及其他义务，或确认是否存在欠税情况。税务局出具的这份完税证明能向银行、市政机构及公共客户担保相关个人或企业具备可靠的财务信誉。
除由税务局独家出具的完税证明外，还存在其他类型的缴清证明。这些证明可由医疗保险机构、雇主责任保险协会或地方市政部门签发。
何时需要提供完税证明？
在涉及企业经营或财务责任的多种场景下均需提供税务清缴证明，主要包括以下情况：
- 购买房地产时
- 当发放贷款时
- 注册企业时
- 建筑项目
- 针对新公司名称
房产购买的完税证明
个人或公司购买土地或房产时，需要向税务局申请完税证明。这项要求的设立是因为土地登记中的所有权登记要求个人或公司必须被列为房产所有者。而只有在缴纳相应的土地转让税后，才能完成此项登记。因此，完税证明可作为土地转让税已缴纳的凭证，从而得以进行后续的土地登记。
根据《房地产转让税法》第 22 条规定：“在房地产转让税已缴纳、提供担保、延期缴纳或适用免税的情况下，税务局应出具该证明。在其他情形下，若税务局认定税收债权无风险，亦可签发此证。”该证明必须由税务局以书面形式签发，这意味着证书不能以电子方式传输。在实际操作中，完税证明通常由相关公证员向税务局申请获取。
然而，在某些情况下，房产购买者无需提供完税证明。例如，当购房价格低于2,500欧元时，即可豁免此项要求。此类交易无需缴纳土地转让税，因此无需完税证明也可完成产权登记。此外，若房产所有者将物业出售给直系亲属（如子女、孙辈、父母或祖父母），亦可免于提交该证明。
贷款发放完税证明
通常，银行只有在新的产权人完成土地登记簿注册后，才会批准购房贷款。因此，申请此类贷款必须提供税务局出具的完税证明。
此外，当应纳税的个人或公司申请贷款时，银行通常还会要求其提供医疗保险机构出具的完税证明。这些证明用以显示该公司所覆盖的员工数量以及是否存在未缴款项。如果员工注册于不同的医疗保险机构，或者雇主是多家医疗保险机构的成员，则必须分别从每家机构获取证明。这些证书向银行证明了该公司在支付方面的可靠性。
企业注册完税证明
在注册某些特定类型的企业时，需要从所在城市或市政当局获取一份完税证明。此举旨在确保与该商业活动直接相关的税款、行政规费及财产税赋不存在未缴清的债务。
在注册特定行业时，可向相关工商会查询需办理完税证明的企业类型。通常包括提供安保服务、客货运运输、房地产中介、金融服务的公司，以及餐厅、咖啡馆、酒吧和其他餐饮场所的经营者。此类企业须在获得完税证明后，方可完成商业注册审批。
工程项目完税证明
企业若要参与建筑工程类公共招标项目的投标，必须获取多项资质证明。此举旨在确保公共合同仅授予那些可靠且财务稳健的公司。
税务局出具的完税证明用以确认公司已结清所有应缴税款。此外，还需提供工伤保险机构的参保证明，该证明用以确认公司所有员工均已登记参保，且不存在未缴的法定工伤保险费用。
第三项必需的完税证明须由为公司或其员工承保的医疗保险机构出具。建筑公司借此可证明其不存在未缴的社会保险供款。这一点对于潜在客户至关重要，因为根据《社会法典》第四编第 28e 条的规定，客户须为承包方的保险供款承担类似担保人的责任，这意味着他们可能需为任何未缴的社保供款承担连带责任。
对于公共建筑合同，完税证明必须作为投标文件的一部分一并提交。而对于私人建筑项目，则最晚须在签订合同时备妥。
用于新公司名称核准的完税证明
公司名称的选定由企业自行负责，但企业应仔细核查其选定的名称：该名称可能已被占用、与现有名称过于相似或可能违反相关法律法规。因此，地方主管法院会审核新公司名称的合规性。若该名称符合法律规定且未在商业登记簿中被其他实体注册，主管部门将出具公司名称核准证书。
概述：适用范围与主管机构
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清算证书目的
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主管当局
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| 用于购买房地产 | 税务局 |
| 负责授予信贷 | 税务局和健康保险公司 |
| 办理商业登记 | 城市或市政当局，可能是税务局 |
| 用于建筑项目 | 税务局、健康保险公司、雇主责任保险协会 |
| 负责审核新公司名称 | 地方法院 |
如何申请完税证明？
您可以通过非正式方式向税务局申请完税证明，例如书面信函、电话或通过ELSTER电子税务门户在线提交。所需信息和文件因联邦州而异，但通常必须提供姓名及有效身份证件复印件。此外，一般还需提供您的税务识别号和/或纳税人识别号。申请时应说明证书用途及所需份数。任何已结清税款且被税务局认定为财务可靠的申请人都有权获得该证明。
您同样可以通过非正式方式向医疗保险公司申请无欠款证明，例如通过电话或电子邮件办理。部分保险公司也提供在线门户网站申请服务，唯一前提是该公司必须在对应的法定医疗保险机构设有账户。
工伤保险机构及市镇政府通常接受非正式申请，但审批时可能需提交多种文件。市政部门或要求补充材料，例如工商登记证复印件或商业登记簿摘录。
原则上，持有有效授权委托书的第三方也可申请完税证明，例如税务顾问和公证员。
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税务局出具的完税证明包含哪些信息？
税务局出具的完税证明会载明个人或公司的详细信息及其往年的纳税状况。这些证明仅陈述客观事实，不含主观评价。其内容主要包括以下信息：
税务局出具的完税证明本身没有有效期，因为它仅反映历史纳税状况。证书是否足够新近，由要求提供该证明的接收方自行判断。证明文件必须保持未经篡改的原始形式，并须带有签发税务局的授权签名和官方印章。
开具完税证明的费用是多少？
完税证明的费用因签发机构、联邦州以及所需的具体用途而异，差异可能很大。例如，截至 2024 年，在柏林税务局申请一份完税证明需缴纳 17.90 欧元的一次性费用。然而，如果该证明是主要为公共利益目的而签发，例如在申请公共合同时，则可能免收此项费用。
要获得费用减免，需提供一份说明证书具体用途的声明。在北莱茵-威斯特法伦州，税务局签发的完税证明通常免费提供。德国各地税务局的此类费用普遍在 0 至 20 欧元之间。
社会保险机构及其他相关部门收取的费用也大致相同，具体金额因机构和具体情况而异。在房地产交易中，由于公证员负责统一办理申请，完税证明的费用通常已包含在公证费内。
本文中的内容仅供一般信息和教育目的，不应被解释为法律或税务建议。Stripe 不保证或担保文章中信息的准确性、完整性、充分性或时效性。您应该寻求在您的司法管辖区获得执业许可的合格律师或会计师的建议，以就您的特定情况提供建议。