ในหลายๆ กรณี การขยายธุรกิจไปยังประเทศอื่นๆ จะเกี่ยวข้องกับการจัดตั้งตำแหน่งที่ตั้งใหม่ ธุรกิจต่างๆ มีตัวเลือกมากมายในการตำแหน่งที่ตั้งใหม่นี้เข้ากับองค์กรของตนอย่างถูกกฎหมาย รวมถึงการจัดตั้งบริษัทสาขาในต่างประเทศ

ในบทความนี้เราอธิบายว่าบริษัทย่อยคืออะไรและแตกต่างจากสถานประกอบการถาวรอย่างไร นอกจากนี้เรายังเปรียบเทียบข้อดีและข้อเสียของบริษัทสาขาในต่างประเทศ และอธิบายว่าเมื่อใดที่เหมาะสมที่สุดในการจัดตั้ง

บทความนี้ให้ข้อมูลอะไรบ้าง

• บริษัทย่อยคืออะไร
  
• อะไรคือข้อแตกต่างระหว่างบริษัทย่อยกับสถานประกอบการถาวร
  
• ข้อดีของการมีบริษัทย่อยในต่างประเทศคืออะไร
  
• ข้อเสียของการมีบริษัทย่อยในต่างประเทศคืออะไร
  
• เมื่อใดที่ควรจัดตั้งบริษัทย่อยที่ต่างประเทศ
  

บริษัทย่อยคืออะไร

บริษัทย่อยคือธุรกิจที่อยู่ภายใต้อิทธิพลของธุรกิจอื่น ซึ่งปกติแล้วเรียกว่า "ธุรกิจแม่" ธุรกิจแม่มีกรรมสิทธิ์ในบริษัทย่อย โดยมีอิทธิพลอย่างมากต่อการตัดสินใจเชิงกลยุทธ์ของบริษัทย่อย

ธุรกิจแม่สามารถมีกรรมสิทธิ์ในธุรกิจย่อยๆ ได้เพียง 10% แต่ในทางปฏิบัติแล้ว ธุรกิจแม่มักจะถือหุ้นส่วนใหญ่ หากธุรกิจแม่มีกรรมสิทธิ์ในหุ้นทั้งหมด บริษัทย่อยนั้นเรียกว่า "บริษัทย่อยที่เป็นเจ้าของแต่เพียงผู้เดียว" ไม่ว่าโครงสร้างการถือหุ้นจะเป็นอย่างไร บริษัทย่อยจะถือเป็นบริษัทอิสระตามกฎหมาย ตัวอย่างเช่น สามารถทําสัญญาและฟ้องร้องหรือถูกฟ้องร้องโดยบุคคลที่สาม

พื้นฐานทางกฎหมายสำหรับเรื่องนี้คือมาตรา 271 และมาตรา 290 ของประมวลกฎหมายพาณิชย์เยอรมัน (HGB) โดยไม่จำเป็นต้องมีการจัดตั้งทางกฎหมายโดยเฉพาะสำหรับบริษัทย่อย มีโครงสร้างองค์กรแบบที่มีห้างหุ้นส่วนหรือบุคคลธรรมดาเป็นบริษัทย่อย อย่างไรก็ตาม ส่วนใหญ่เป็นห้างหุ้นส่วนจำกัด (KG), บริษัทจำกัดความรับผิด (GmbH) หรือบริษัทมหาชนจำกัด (AG)

ไม่ว่าจะจัดตั้งตามกฎหมายหรือไม่ก็ตาม ธุรกิจดังกล่าวจะถือเป็นนิติบุคคลอิสระ ทว่าจะไม่ได้เป็นอิสระทางเศรษฐกิจ ลักษณะเฉพาะของความสัมพันธ์ทางกฎหมายระหว่างธุรกิจแม่ควบคุมและบริษัทย่อยนั้นได้รับการกำหนดไว้ในข้อตกลงการควบคุม ในกรณีส่วนใหญ่ ธุรกิจต่างๆ ยังสรุปข้อตกลงการโอนกำไรด้วย โดยบริษัทย่อยยินยอมที่จะโอนผลกำไรของตนให้กับธุรกิจแม่

อะไรคือข้อแตกต่างระหว่างบริษัทย่อยกับสถานประกอบการถาวร

การจัดตั้งบริษัทในต่างประเทศไม่ใช่หนทางเดียวในการขยายเข้าสู่ตลาดใหม่โดยต้องมีสถานที่ตั้งทางกายภาพ ธุรกิจในเยอรมนียังสามารถเปิดสถานประกอบการถาวรในต่างประเทศได้ด้วย

ตามมาตรา 12 ของประมวลกฎหมายภาษีเยอรมัน (AO) ระบุว่า สถานประกอบการถาวรคือสถานที่ประกอบธุรกิจหรือการติดตั้งประจำที่ให้บริการกิจกรรมขององค์กร สถานที่ปฏิบัติงานอาจเป็นได้ทั้งสํานักงานธุรกิจ คลังสินค้า หรือโรงงานการผลิต งานประกอบและก่อสร้างสามารถทำหน้าที่เป็นสถานประกอบการถาวรได้หากมีอายุการใช้งานอย่างน้อยหกเดือน

ต่อไปนี้เป็นความแตกต่างหลักๆ ระหว่างสถานประกอบการถาวรและบริษัทย่อยในต่างประเทศ

ความเป็นอิสระทางกฎหมาย

บริษัทย่อยมีความเป็นอิสระทางกฎหมาย ในทางกลับกัน สถานประกอบการถาวรไม่ใช่นิติบุคคลอิสระ แต่เป็นเพียงหน่วยองค์กรของธุรกิจแม่ เนื่องจากเป็นสาขาที่อยู่ภายใต้การควบคุมและไม่ใช่เป็นนิติบุคคลแยกจากกัน จึงสามารถดำเนินการได้เฉพาะในนามธุรกิจแม่เท่านั้น

ความรับผิด

เนื่องจากสถานประกอบการถาวรไม่ใช่เป็นนิติบุคคลที่แยกจากกัน ธุรกิจแม่จึงมีหน้าที่รับผิดชอบต่อหนี้สินทั้งหมด รวมถึงภาระผูกพันทางการเงินและการเรียกร้องทางกฎหมาย อย่างไรก็ตาม ในกรณีของธุรกิจแม่และบริษัทย่อย หลักการแบ่งแยกจะมีผลใช้บังคับโดยทั่วไป ธุรกิจแม่ไม่ต้องรับผิดต่อบริษัทย่อย และบริษัทย่อยไม่ต้องรับผิดต่อบริษัทแม่

ความรับผิดจำกัดเฉพาะสินทรัพย์ในองค์กรของธุรกิจที่เกี่ยวข้อง อย่างไรก็ตาม ในแต่ละกรณี ความรับผิดของบริษัทย่อยจะขึ้นอยู่กับปัจจัยหลายประการ เช่น การจัดการตามสัญญา รูปแบบทางกฎหมายของธุรกิจ กระแสเงินสด และการดำเนินธุรกิจต่อกัน

การเก็บภาษี

ผลกําไรของสถานประกอบการถาวรมักจะเสียภาษีในประเทศที่สถานประกอบการถาวรตั้งอยู่ โดยปกติแล้วประเทศบ้านเกิดของธุรกิจแม่จะยกเว้นสถานประกอบการถาวรจากการเก็บภาษีหรือหักล้างจำนวนภาษี เนื่องจากข้อตกลงการเก็บภาษีซ้ำซ้อน ซึ่งมีจุดมุ่งหมายเพื่อป้องกันไม่ให้ผู้เสียภาษีถูกเก็บภาษีหลายครั้งจากรายได้เดียวกัน

ภาระภาษีที่แท้จริงขึ้นอยู่กับปัจจัยหลายประการ รวมทั้งอัตราภาษีที่บังคับใช้ในประเทศเป้าหมายและการจัดตั้งทางกฎหมายของธุรกิจแม่ ในกรณีการประกอบกิจการโดยเจ้าของคนเดียว กำไรจะถูกเก็บภาษีในประเทศที่ตั้งสถานประกอบการถาวรตามอัตราภาษีเงินได้ที่ใช้บังคับในประเทศนั้น หากธุรกิจแม่เป็นบริษัท กำไรของสถานประกอบการถาวรจะต้องเสียภาษีเงินได้นิติบุคคลต่างประเทศ

หลักการภาษีที่คล้ายคลึงกันกับหลักการของสถานประกอบการถาวรจะใช้กับบริษัทย่อยในต่างประเทศหากจัดตั้งเป็นห้างหุ้นส่วนจำกัด หากหุ้นส่วนได้รับการรับรองเป็นหุ้นส่วนในต่างประเทศ รายได้ของหุ้นส่วนจะถูกเก็บภาษีเพียงครั้งเดียวในประเทศของหุ้นส่วน โดยไม่คำนึงว่าหุ้นส่วนจะถอนกำไรออกไปหรือไม่

เพื่อให้แน่ใจว่ามีการแยกภาษีระหว่างธุรกิจและผู้ถือหุ้นอย่างชัดเจน จึงควรจัดตั้งบริษัทย่อยในต่างประเทศ การเก็บภาษีจะอิงตามอัตราภาษีเงินได้นิติบุคคลของประเทศที่ตั้งอยู่

ส่วนแบ่งกําไร

โดยทั่วไปส่วนแบ่งกำไรที่จ่ายโดยบริษัทสาขาในต่างประเทศจะต้องถูกหักภาษี ณ ที่จ่ายในท้องถิ่น แม้ว่าจะมีข้อจำกัดตามสนธิสัญญาการเก็บภาษีซ้ำซ้อนก็ตาม ภายในสหภาพยุโรป ภาษีหัก ณ ที่จ่ายจะลดเหลือ 0% ภายใต้ข้อบังคับบางอย่าง ในประเทศเยอรมนี การจ่ายเงินปันผลจะถูกเก็บภาษีแตกต่างกัน ขึ้นอยู่กับประเภทของผู้ถือหุ้น

กิจการที่มีเจ้าของคนเดียวและห้างหุ้นส่วนที่มีบุคคลธรรมดาในฐานะหุ้นส่วนจะต้องจ่ายภาษี 60% ของเงินปันผล ซึ่งเรียกว่าวิธีเก็บตามรายได้บางส่วน สำหรับบริษัทที่ถือหุ้นอย่างน้อย 10% ในบริษัทสาขา เงินปันผลจะถูกหักภาษีตามระบบที่เอื้ออำนวยมากกว่าตามมาตรา 8b ของพระราชบัญญัติภาษีนิติบุคคลของเยอรมนี (KStG) มีเพียงเงินปันผล 5% เท่านั้นต้องเสียภาษี

ข้อดีของการมีบริษัทย่อยในต่างประเทศคืออะไร

การสร้างบริษัทย่อยที่ต่างประเทศมีข้อดีหลายประการดังต่อไปนี้

การเข้าถึงตลาด

การจัดตั้งบริษัทย่อยเป็นทางเลือกที่ดีสําหรับการเข้าสู่ตลาดต่างประเทศแห่งใหม่ ตัวตนบนเว็บไซต์สามารถอำนวยความสะดวกในการสร้างพันธมิตรทางธุรกิจใหม่ๆ และช่วยสนับสนุนการรักษาความสัมพันธ์และเครือข่ายกับลูกค้า นอกจากนี้ธุรกิจยังสามารถเพิ่มการรับรู้และเพิ่มจุดยืนในการแข่งขันในตลาดเป้าหมายและต่างประเทศได้ด้วย

ความยืดหยุ่น

ในฐานะนิติบุคคลที่เป็นอิสระทางกฎหมาย บริษัทย่อยต่างประเทศจึงมีอำนาจควบคุมการตัดสินใจด้านการดำเนินงานในระดับที่สูงกว่า ความเป็นอิสระในการปฏิบัติงานนําไปสู่ความยืดหยุ่นในการจัดการที่มากขึ้น นอกจากนี้ยังช่วยให้บริษัทย่อยตอบสนองต่อการเปลี่ยนแปลงของตลาดท้องถิ่นได้รวดเร็วยิ่งขึ้นโดยไม่ส่งผลกระทบต่อกิจกรรมของธุรกิจแม่

ความเชี่ยวชาญในท้องถิ่น

ข้อได้เปรียบหลักของการมีบริษัทย่อยในต่างประเทศคือความสามารถในการใช้ประโยชน์จากความเชี่ยวชาญในท้องถิ่นโดยการจ้างพนักงานท้องถิ่น คนในพื้นที่มีองค์ความรู้ที่จำเป็นเกี่ยวกับความแตกต่างทางวัฒนธรรม แนวโน้มตลาด และกรอบกฎระเบียบ พนักงานในท้องถิ่นจะช่วยคุณเอาชนะอุปสรรคทางภาษาและสร้างความสัมพันธ์ที่ไว้ใจได้กับหน่วยงานต่างๆ และคู่ค้าทางธุรกิจ

การมีตัวตนในตลาดเป้าหมายก็สามารถเพิ่มความใกล้ชิดกับลูกค้าได้ด้วย การมีความเข้าใจเกี่ยวกับความต้องการและความคาดหวังของธุรกิจที่ดีขึ้นทําให้การพัฒนาผลิตภัณฑ์ บริการ หรือกลยุทธ์การตลาดตามความต้องการของลูกค้าง่ายขึ้น

ความรับผิดแบบจํากัด

หนี้สินตามกฎหมายของบริษัทย่อยหมายความว่า ธุรกิจแม่ต้องรับผิดเฉพาะเงินที่จ่ายให้แก่บริษัทย่อยเท่านั้น

โดยไม่จําเป็นต้องค้ําประกันความรับผิดของบริษัทย่อยด้วยสินทรัพย์ทั้งหมดของบริษัท ข้อมูลนี้ปกป้องธุรกิจแม่จากความเสียหายทางการเงินในวงกว้างที่อาจเป็นผลมาจากความยากลําบากทางเศรษฐกิจหรือข้อพิพาททางกฎหมายของบริษัทย่อย

ข้อดีทางภาษี

การสร้างบริษัทย่อยในต่างประเทศจะช่วยให้ธุรกิจได้รับประโยชน์จากข้อดีทางภาษี

หลายรัฐเสนออัตราภาษีลดหย่อนให้กับธุรกิจเพื่อให้ทำเลที่ตั้งน่าดึงดูดใจมากขึ้น โดยอาจมาในรูปแบบของอัตราภาษีนิติบุคคลที่ลดลง การลดหย่อนภาษีสำหรับอุตสาหกรรมบางประเภท หรือแรงจูงใจในการลงทุน เช่น เครดิตภาษีหรือค่าเสื่อมราคาพิเศษ นอกจากนี้ สนธิสัญญาการเก็บภาษีซ้ำยังป้องกันไม่ให้รายได้ถูกเก็บภาษีซ้ำอีกด้วย

ข้อเสียของการมีบริษัทย่อยในต่างประเทศคืออะไร

แม้ว่าจะมีข้อดีหลายประการ แต่การสร้างบริษัทย่อยในต่างประเทศก็มาพร้อมกับข้อเสียบางประการเช่นกัน

ค่าใช้จ่ายสูง

การจัดตั้งและการดำเนินการบริษัทสาขาในต่างประเทศนั้นมาพร้อมต้นทุนการบริหารและการเงินที่สูง โดยต้องอาศัยการลงทุนเริ่มต้นจำนวนมากในช่วงเริ่มต้น (เช่น สำหรับบริการที่ปรึกษา) เพื่อให้เป็นไปตามข้อกำหนดทางกฎหมายและภาษีของประเทศเป้าหมาย การพัฒนากลยุทธ์ในการเข้าสู่ตลาด ซึ่งรวมถึงการวิเคราะห์ตลาด การรณรงค์โฆษณา และการปรับกลุ่มผลิตภัณฑ์ให้เหมาะกับความต้องการในพื้นที่ อาจมีต้นทุนสูงด้วยเช่นกัน ท้ายที่สุด ก็ยังมีค่าใช้จ่ายสําหรับบุคลากร ค่าเช่า และวัสดุอุปกรณ์

ความขัดแย้งทางผลประโยชน์

ข้อเสียประการหนึ่งที่เป็นไปได้ในการบริหารบริษัทย่อยคือความเสี่ยงจากความขัดแย้งทางผลประโยชน์กับธุรกิจแม่ สิ่งเหล่านี้อาจเกิดขึ้นได้เมื่อวัตถุประสงค์ทางธุรกิจหรือลําดับความสําคัญไม่ตรงกัน ธุรกิจแม่มักจะเน้นการบรรลุเป้าหมายขององค์กร เช่น ความสําเร็จในตลาดโลก บริษัทย่อยอาจมุ่งเน้นไปที่สภาพตลาดท้องถิ่น เป้าหมายการเติบโตระยะสั้น หรือความต้องการของลูกค้าโดยเฉพาะ

ความไม่แน่นอนทางการเมืองและเศรษฐกิจ

หากธุรกิจในเยอรมนีวางแผนที่จะจัดตั้งบริษัทย่อยในต่างประเทศ ก็ควรตรวจสอบความมั่นคงทางการเมืองและเศรษฐกิจของตลาดดังกล่าว การเปลี่ยนแปลงของรัฐบาล ความไม่สงบทางการเมือง เงินเฟ้อ หรือการลดค่าเงิน อาจส่งผลกระทบอย่างรุนแรงต่อสภาพเศรษฐกิจและเพิ่มความเสี่ยงทางการเงินสำหรับธุรกิจ

เมื่อใดที่ควรจัดตั้งบริษัทย่อยที่ต่างประเทศ

บริษัทย่อยมักได้รับการจัดตั้งขึ้นเมื่อบริษัทแม่ต้องการขยายกิจกรรมทางธุรกิจของบริษัท หากสาขาใหม่ไม่เหมาะกับธุรกิจหลักเดิมอีกต่อไป ก็สามารถใช้บริการภายนอกเป็นบริษัทย่อยได้

หากคุณวางแผนที่จะเริ่มจัดตั้งบริษัทย่อย โปรดพิจารณาการใช้ Stripe Connect เมื่อใช้ Connect คุณจะสร้างระบบการชําระเงินที่สร้างผลกําไรและปรับขนาดได้ในเวลาอันรวดเร็ว คุณสามารถเสนอวิธีการชําระเงินในท้องถิ่นที่หลากหลายให้ลูกค้าได้ทั่วโลก รวมถึงการถอนเงินแบบทันที การจัดหาเงินทุน บัตรเครดิตองค์กร หรือการคํานวณและการเก็บภาษีการขาย Connect Payouts ยังช่วยให้คุณใช้โครงสร้างพื้นฐานของ Connect เป็นแพลตฟอร์มหรือมาร์เก็ตเพลสและเป็นธุรกิจแบบดั้งเดิมได้ ใช้ Connect เพื่อจ่ายเงินให้ผู้ขาย ผู้ทํางานอิสระ ผู้ให้บริการโปรเจ็กต์สร้างสรรค์ หรือผู้ให้บริการรอบโลกได้อย่างรวดเร็วและทันเวลา

บริษัทขนาดใหญ่สามารถใช้บริษัทย่อยเพื่อสร้างความแตกต่างระหว่างด้านต่างๆ ของธุรกิจได้ วิธีนี้ช่วยเพิ่มความโปร่งใสและความรับผิดชอบที่ชัดเจน บริษัทย่อยเป็นสิ่งที่พบได้ทั่วไป โดยเฉพาะอย่างยิ่งเมื่อขยายกิจการสู่ตลาดต่างประเทศ

บริษัทย่อยสามารถจัดตั้งขึ้นโดยมีจุดมุ่งหมายเพื่อขายทั้งหมดหรือบางส่วนในภายหลังก็ได้ โดยปกติแล้วจะขายหน่วยธุรกิจได้ง่ายขึ้น หากมีการจัดการเป็นนิติบุคคลแยกต่างหาก