การชําระเงิน OSS เป็นส่วนหลักของขั้นตอน One Stop Shop ที่ช่วยให้ธุรกิจปฏิบัติตามภาระหน้าที่ด้านภาษีมูลค่าเพิ่มสําหรับการขายข้ามพรมแดนในสหภาพยุโรปได้อย่างมีประสิทธิภาพ

บทความนี้จะอธิบายการชําระเงินผ่าน OSS รวมถึงวิธีการทำงาน การนับวันครบกําหนด และวิธีบันทึกการชำระเงิน

เนื้อหาในบทความนี้

• การชําระเงิน OSS คืออะไร
  
• OSS คืออะไร
  
• การชําระเงิน OSS ทํางานอย่างไร
  
• บริษัทต่างๆ สามารถชําระเงินผ่าน OSS ได้อย่างไร
  
• วันครบกําหนดของการชําระเงิน OSS คืออะไร
  
• เคล็ดลับในการชำระเงินให้ตรงตามวันครบกําหนดของ OSS
  
• การลงรายการบัญชีการชําระเงินผ่าน OSS
  

การชําระเงิน OSS คืออะไร

การชําระเงิน OSS คือการโอนยอดภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) ที่แสดงต่อหน่วยงานภาษีที่เกี่ยวข้องภายใต้ขั้นตอนของ OSS โดยช่วยให้ธุรกิจสามารถชําระภาษีอันเนื่องมาจากการขายข้ามพรมแดนในสหภาพยุโรปได้ในเวลาเดียวกัน โดยที่ไม่ต้องชําระเงินแยกกันในแต่ละประเทศ ยอดภาษีมูลค่าเพิ่มที่รายงานจะถูกโอนไปยังหน่วยงานภาษีแห่งชาติของประเทศที่จดทะเบียน จากนั้นหน่วยงานนี้จึงแจกจ่ายให้แก่หน่วยงานภาษีของประเทศอื่นในสหภาพยุโรป

OSS คืออะไร

OSS คือระบบที่อยู่ในสหภาพยุโรปซึ่งออกแบบมาเพื่อลดความซับซ้อนในการประมวลผลภาษีมูลค่าเพิ่มในการขายออนไลน์ข้ามพรมแดน ช่วยให้ธุรกิจสามารถรายงานใบเสร็จที่ต้องเสียภาษีจากการขายแบบ B2C ผ่านพอร์ทัลออนไลน์ส่วนกลาง โดยไม่ต้องลงทะเบียนแยกในแต่ละประเทศสหภาพยุโรปที่เกี่ยวข้อง ชื่อ "One Stop Shop" หมายถึงจุดติดต่อเพียงจุดเดียวและสื่อถึงวิธีการแบบรวมอยู่ที่ส่วนกลางนี้

ผู้ค้าปลีกออนไลน์สามารถเข้าร่วม OSS ได้ตามความสมัครใจ อย่างไรก็ตาม เราแนะนําให้ใช้ OSS สำหรับบริษัทที่ขายสินค้าหรือบริการให้แก่ลูกค้าบุคคลในประเทศต่างๆ ในสหภาพยุโรป เนื่องจากสามารถลดภาระด้านการบริหารได้อย่างมาก ขั้นตอนนี้เริ่มใช้เมื่อวันที่ 1 เมษายน 2021 โดยรวมอยู่ใน VAT Digital Package และเป็นการพัฒนาต่อยอดระบบ Mini One Stop Shop (MOSS) ตั้งแต่ปี 2027 เป็นต้นไป กฎปัจจุบันจะได้รับการขยายเวลาตามการเปลี่ยนแปลง VAT in the Digital Age (ViDA)

การชําระเงิน OSS ทํางานอย่างไร

การชําระภาษีมูลค่าเพิ่มเป็นขั้นตอนสุดท้ายสําหรับธุรกิจออนไลน์เมื่อใช้ขั้นตอน OSS ภาพรวมของกระบวนการทั้งหมดมีดังนี้

• การจดทะเบียน: ธุรกิจที่ตั้งอยู่ในสหภาพยุโรปที่ต้องการใช้ OSS ต้องจดทะเบียนในประเทศหลักที่ดำเนินงาน โดยสามารถลงทะเบียนออนไลน์ผ่านพอร์ทัลภาษีแห่งชาติ ตัวอย่างเช่น ในเยอรมนี คุณสามารถลงทะเบียนผ่านสํานักงานภาษีกลางของรัฐบาลกลาง (BZSt) ได้ที่พอร์ทัลออนไลน์ของ BZSt (BOP)

• เอกสารประกอบการขาย: การขายที่เกี่ยวข้องทั้งหมดจะต้องระบุรายละเอียด ซึ่งรวมถึงยอดเงินสุทธิ อัตราภาษีของแต่ละประเทศปลายทาง และภาษีมูลค่าเพิ่มที่คํานวณสําหรับแต่ละบรรทัดรายการ

• การรายงานยอดขาย: รายงานการขายที่บันทึกไว้ในแบบแสดงภาษีรายไตรมาสผ่านพอร์ทัล OSS ยอดขายที่ต้องเสียภาษีและภาษีมูลค่าเพิ่มที่เรียกเก็บจะถูกแบ่งตามแต่ละประเทศในสหภาพยุโรป คุณสามารถดูข้อมูลโดยละเอียดได้ในการรายงาน OSS

• การชําระเงินที่รวมเป็นระบบเดียว: หลังจากยืนยันแล้ว ระบบจะส่งภาษีทั้งหมดที่คํานวณไปยังหน่วยงานภาษีของประเทศที่จดทะเบียน จากนั้น หน่วยงานจัดเก็บภาษีจะแจกจ่ายเงินนี้ไปยังประเทศที่เกิดการขายขึ้น

ธุรกิจจะดำเนินการผิดพลาดได้ง่ายเมื่อคํานวณยอดขายของตน เพราะต้องคํานึงถึงอัตราภาษีที่แตกต่างกันในแต่ละประเทศในสหภาพยุโรป แต่ Stripe Tax จะช่วยคํานวณยอดภาษีที่ถูกต้องให้โดยอัตโนมัติ ทำให้ธุรกิจดูภาพรวมเกี่ยวกับภาษีที่ต้องชําระให้กับ BZSt ได้อย่างรวดเร็วและง่ายดาย

บริษัทต่างๆ สามารถชําระเงินผ่าน OSS ได้อย่างไร

เมื่อรายงานการขายที่ต้องเสียภาษีผ่านพอร์ทัล OSS แล้ว หน่วยงานด้านภาษีที่เกี่ยวข้องจะตรวจสอบข้อมูล หลังจากนั้น 2-3 วัน ธุรกิจจะได้รับอีเมลยืนยันว่าข้อมูลนั้นถูกต้องหรือไม่ หากเป็นกรณีนี้ บริษัทสามารถโอนเงินไปยังบัญชีธนาคาร BZStต่อไปนี้

• ผู้รับเงิน: Federal Treasury Trier Special Account EU/UST

• ชื่อธนาคาร: Deutsche Bundesbank สาขาซาร์บรึคเคิน

• หมายเลขบัญชีธนาคารระหว่างประเทศ (IBAN): DE81 5900 0000 0059 0010 20

• รหัสระบุธนาคาร (BIC): MARKDEF1590

บริษัทจะต้องระบุหมายเลขอ้างอิงเป็นอย่างน้อยเมื่อชําระเงินผ่าน OSS ครั้งแรก โดยประกอบด้วยรหัสประเทศ "DE" รวมถึงหมายเลขประจําตัวผู้เสียภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT ID) ของบริษัท และรอบภาษี ส่วนหลังประกอบด้วยปีและไตรมาสที่ชําระหนี้ภาษีมูลค่าเพิ่ม (เช่น "Q1.2025")

สำคัญ: ต้องโอนเงินด้วยตนเองเนื่องจากไม่สามารถหักบัญชีอัตโนมัติได้

วันครบกําหนดของการชําระเงิน OSS คืออะไร

กําหนดเวลาสําหรับการชําระเงินผ่าน OSS คือรายไตรมาส ซึ่งเหมือนกันทั้งสหภาพยุโรป โดยสอดคล้องกับวันครบกําหนดสําหรับการรายงาน OSS วันที่อ้างอิงคือวันสุดท้ายของเดือนที่ตามรอบภาษี

• ไตรมาสที่ 1: 30 เมษายน

• ไตรมาสที่ 2: 31 กรกฎาคม

• ไตรมาสที่ 3: 31 ตุลาคม

• ไตรมาสที่ 4: 31 มกราคมของปีถัดไป

กําหนดเวลาเหล่านี้เป็นแบบตายตัว ซึ่งหมายความว่าวันครบกําหนดจะไม่เลื่อนออกไปหากตรงกับวันหยุดสุดสัปดาห์หรือวันหยุดนักขัตฤกษ์ โดยเงินจะต้องอยู่ในบัญชีของหน่วยงานภาษีในวันที่กําหนด

หากไม่ได้รับเงินที่ชําระตรงเวลา อาจมีบทลงโทษเกี่ยวกับการชําระเงินล่าช้าได้ นอกจากนี้ ยังมีความเสี่ยงที่หน่วยงานภาษีอาจระงับไม่ให้บริษัทใช้ระบบ OSS ได้ชั่วคราว

เคล็ดลับในการชำระเงินให้ตรงตามวันครบกําหนดของ OSS

บริษัทควรพิจารณาประเด็นต่อไปนี้เพื่อให้มั่นใจว่าดำเนินการได้ตามกําหนดเวลา

ส่งรายงาน OSS ตั้งแต่เนิ่นๆ

ธุรกิจควรส่งแบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่มโดยเร็วที่สุดเพื่อให้การชําระเงินผ่าน OSS เป็นไปตามกำหนด กระบวนการรายงานผ่านพอร์ทัล OSS อาจใช้เวลาสักครู่ ขึ้นอยู่กับปริมาณยอดขายและความซับซ้อนของการคํานวณ

หากธุรกิจส่งแบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่มภายใน 2-3 สัปดาห์ก่อนสิ้นสุดไตรมาส ก็จะมีเวลาเพียงพอสำหรับแก้ไขข้อผิดพลาดและเตรียมพร้อมสําหรับการชําระเงิน นอกจากนี้ยังช่วยลดความตึงเครียดเมื่อสิ้นสุดรอบและเปิดโอกาสให้ธุรกิจต่างๆ ชี้แจงข้อมูลที่ไม่แน่นอนกับหน่วยงานภาษีได้ทันเวลา

วางแผนสําหรับความล่าช้าที่ไม่คาดคิด

บางครั้งอาจเกิดสถานการณ์ที่ไม่คาดคิด เช่น ปัญหาทางเทคนิคเกี่ยวกับการรายงานในพอร์ทัล OSS หรือความล่าช้าในการโอนเงินผ่านธนาคาร บริษัทจึงควรเผื่อเวลา และไม่ต้องรอจนกว่าจะถึงวันสุดท้ายจึงทำการชําระเงิน การเผื่อเวลา 1-2 วัน สามารถช่วยป้องกันผลกระทบที่ไม่คาดคิดและช่วยให้แน่ใจว่าการชําระเงินได้รับการประมวลผลตรงเวลา

ตั้งการแจ้งเตือน

บริษัทอาจลืมวันครบกําหนดสําหรับการชําระเงิน OSS เนื่องจากมีงานด้านการดูแลจัดการจำนวนมาก โดยบริษัทสามารถตั้งการแจ้งเตือนดิจิทัลในปฏิทินหรือระบบการบัญชีของตนเพื่อป้องกันไม่ให้เกิดเหตุการณ์เช่นนี้ ตัวอย่างเช่น สามารถตั้งให้แจ้งเตือนหนึ่งเดือนก่อนวันครบกําหนด จากนั้นหนึ่งสัปดาห์ก่อนวันครบกําหนด เพื่อให้มีระยะเวลาเตรียมตัวเพียงพอ

พิจารณาเวลาในการประมวลผลของธนาคาร

ธุรกิจจะต้องชําระเงินผ่าน OSS ก่อนวันครบกําหนด และต้องใช้เวลาดําเนินการกับการชําระเงิน โปรดทราบว่าเวลาในการประมวลผลของธนาคารอาจแตกต่างกัน บริษัทจึงควรชําระเงินล่วงหน้าอย่างน้อย 2-3 วันก่อนวันครบกําหนด เพื่อให้หน่วยงานได้รับการชําระเงินภายในวันครบกําหนด นอกจากนี้ เราขอแนะนําให้ตรวจสอบรายละเอียดการโอนอย่างละเอียดเนื่องจากข้อผิดพลาดอาจทําให้การโอนเงินไม่ได้รับการดำเนินการหรือจัดสรรไม่ถูกต้อง

การลงรายการบัญชีการชําระเงินผ่าน OSS

ประการแรก ยอดภาษีมูลค่าเพิ่มที่ยื่นและชําระภายใต้แผน OSS จะต้องมีการบันทึกเป็นหนี้สินในบันทึกการทําบัญชี เนื่องจากการชําระเงินผ่าน OSS ในสกุลเงินยูโรนั้นต้องมีการปรับอัตราแลกเปลี่ยนสําหรับบริษัทในประเทศที่ไม่ได้ใช้สกุลเงินยูโร เมื่อชําระเงินให้กับหน่วยงานภาษีที่เกี่ยวข้องแล้ว ระบบจะบันทึกจํานวนดังกล่าวเป็นกระแสเงินสดออก ซึ่งหมายความว่าภาระด้านภาษีมูลค่าเพิ่มจะลดลง และระบบจะหักเงินจากบัญชีธนาคารของบริษัทด้วย ตัวอย่างรายการบันทึก

• การเพิ่มหนี้: หนี้ภาษีมูลค่าเพิ่ม (หรือบัญชีภาษี)

• การลดหนี้: บัญชีธนาคาร

หากธุรกิจได้ชี้แจ้งภาษีมูลค่าเพิ่มสําหรับหลายประเทศ ก็จะต้องจัดสรรและคำนวณภาษีสําหรับแต่ละประเทศอย่างถูกต้องเพื่อที่จะชำระเงิน ซึ่งดําเนินการตามอัตราภาษีที่เกี่ยวข้องและประเทศที่มีการขาย หน่วยงานภาษีของประเทศที่มีการขายจะนําส่งจํานวนเงินไปยังประเทศที่เกี่ยวข้อง โดยเป็นส่วนหนึ่งของกระบวนการ OSS

คุณจําเป็นต้องเก็บบันทึกการชําระเงินและเอกสารภาษีที่เกี่ยวข้องอย่างระมัดระวัง บริษัทต่างๆ ควรส่งอีเมลยืนยันจากหน่วยงานภาษีรวมถึงใบเสร็จรับเงินเพื่อพิสูจน์ว่าการชําระเงิน OSS ดําเนินการอย่างถูกต้อง นอกจากนี้เรายังต้องใช้เอกสารนี้สําหรับการตรวจสอบและใช้เป็นแบบแสดงรายการภาษีในอนาคตอีกด้วย

หากบริษัทมีการคืนภาษีมูลค่าเพิ่มเบื้องต้น ก็ควรพิจารณาจํานวนภาษีมูลค่าเพิ่มที่รายงานและชําระในแบบแสดงรายการภาษีด้วย ในกรณีนี้ บริษัทควรรวมการชําระเงิน OSS ในการคืนภาษีขั้นต้นเพื่อหลีกเลี่ยงการเก็บภาษีซิำ

เมื่อสิ้นสุดไตรมาสหรือรอบภาษีที่เกี่ยวข้อง ธุรกิจควรกระทบยอดการลงรายการชําระเงินใน OSS กับแบบแสดงรายการภาษีจริง วิธีนี้ช่วยให้มั่นใจว่าระบบจะบันทึกจํานวนเงินอย่างถูกต้องและทําการชําระเงินเต็มจํานวนและตรงเวลา