ในสิงคโปร์ อัตราภาษีเงินได้นิติบุคคลจะเป็นแบบคงที่คือ 17% ของรายได้ที่ต้องเสียภาษี โดยประเทศนี้ใช้ระบบอาณาเขตแบบปรับปรุงใหม่ซึ่งส่วนใหญ่จะไม่รวมรายได้จากต่างประเทศ และได้มีการกำหนดข้อยกเว้นที่เป็นประโยชน์ไว้ในกรอบโครงสร้างสำหรับสตาร์ทอัพและองค์กรอื่นๆ อัตราภาษีที่แท้จริงสำหรับบริษัทที่เพิ่งเปิดใหม่มักจะต่ำกว่าตัวเลขของอัตราภาษีหลักมาก และขั้นตอนการยื่นภาษีกับ Inland Revenue Authority of Singapore (IRAS) ก็เป็นไปตามรอบประจำปีที่แน่นอนซึ่งจะส่งผลดีหากมีการเตรียมความพร้อม

ด้านล่างนี้เราจะพูดถึงวิธีการทำงานของระบบภาษีเงินได้นิติบุคคลของสิงคโปร์ เหตุผลที่การยื่นภาษีกับ IRAS ต้องใช้ทั้งแบบฟอร์มการประมาณการรายได้ที่ต้องเสียภาษี (ECI) และแบบแสดงรายการภาษีประจำปี รวมถึงความหมายของการดำเนินงานข้ามพรมแดน การเก็บรักษาบันทึก และโครงสร้างแบบกลุ่มสำหรับบริษัทที่ทำธุรกิจที่นี่

ประเด็นสำคัญ

• ระบบภาษีเงินได้นิติบุคคลของสิงคโปร์ใช้หลักอาณาเขตเป็นหลัก ซึ่งหมายความว่ารายได้จากต่างประเทศส่วนใหญ่จะไม่อยู่ในข่ายที่ต้องเสียภาษี

• อัตราภาษีหลักที่ 17% จะนำไปใช้กับรายได้ที่ต้องเสียภาษีทั้งหมด แต่สตาร์ทอัพและโครงการการยกเว้นภาษีบางส่วนจะช่วยลดอัตราภาษีที่แท้จริงได้

• บริษัทต่างๆ จะต้องยื่นภาษีกับ IRAS ปีละ 2 ครั้ง ได้แก่ การยื่น ECI ภายใน 3 เดือนนับจากสิ้นปีการเงิน และแบบแสดงรายการภาษีเงินได้แบบเต็มรูปแบบภายในวันที่ 30 พฤศจิกายน

ภาษีเงินได้นิติบุคคลของสิงคโปร์คืออะไร

ภาษีเงินได้นิติบุคคลในสิงคโปร์จะเรียกเก็บจากรายได้ที่ต้องเสียภาษีของบริษัท ซึ่งหมายถึงกำไรสุทธิหลังหักค่าลดหย่อนที่อนุญาตแล้ว ไม่ใช่รายรับรวม โดยมี IRAS เป็นผู้ดูแลระบบ และโดยทั่วไปบริษัทที่จัดตั้งขึ้นหรือจดทะเบียนเพื่อทำธุรกิจที่นี่จะต้องเสียภาษีนี้

อัตราภาษีเงินได้นิติบุคคลของสิงคโปร์คือเท่าใด

อัตราภาษีเงินได้นิติบุคคลหลักอยู่ที่ 17% โดยจะนำไปใช้กับรายได้ที่ต้องเสียภาษีทั้งหมดอย่างเท่าเทียมกันโดยไม่คำนึงถึงขนาดบริษัทหรืออุตสาหกรรม

อัตราภาษีที่แท้จริงมักจะต่ำกว่านั้นเสมอ สิงคโปร์ได้เพิ่มการยกเว้นภาษีบางส่วน (PTE)เข้าไปนอกเหนือจากอัตราภาษีหลัก ซึ่งจะช่วยลดภาษีที่จ่ายจากรายได้ที่ต้องเสียภาษีส่วนแรก

PTE มีหลักการทำงานดังต่อไปนี้สำหรับบริษัทที่ไม่ได้อยู่ในโครงการสำหรับสตาร์ทอัพ

• 10,000 ดอลลาร์สิงคโปร์ (SGD) แรกของรายได้ปกติที่ต้องเสียภาษี: ได้รับการยกเว้น 75% มีเพียง 2,500 ดอลลาร์สิงคโปร์ (SGD) ที่ต้องเสียภาษี

• 190,000 ดอลลาร์สิงคโปร์ (SGD) ถัดมาของรายได้ที่ต้องเสียภาษี: ได้รับการยกเว้น 50% มี 95,000 ดอลลาร์สิงคโปร์ (SGD) ที่ต้องเสียภาษี

สำหรับรายได้ที่ต้องเสียภาษี 200,000 ดอลลาร์สิงคโปร์ (SGD) แรก อัตราภาษีที่แท้จริงจะอยู่ที่ประมาณ 8.3% บริษัทที่มีรายได้ 200,000 ดอลลาร์สิงคโปร์ (SGD) พอดีจะเสียภาษีจาก 97,500 ดอลลาร์สิงคโปร์ (SGD) ซึ่งต่ำกว่าตัวเลขของอัตราภาษีหลักมาก

ส่วนรายได้ที่เกิน 200,000 ดอลลาร์สิงคโปร์ (SGD) จะถูกเก็บภาษีเต็มจำนวนที่ 17%

ระบบภาษีเงินได้นิติบุคคลของสิงคโปร์ทำงานอย่างไร

กลไกภาษีเงินได้นิติบุคคลของสิงคโปร์เริ่มต้นที่รายได้ที่ต้องเสียภาษี ซึ่งก็คือรายได้ของบริษัทหักด้วยค่าลดหย่อนที่อนุญาต ค่าใช้จ่ายเกี่ยวกับพนักงาน ค่าเช่า และค่าใช้จ่ายทั่วไปหลายอย่างที่เกิดขึ้นในการสร้างรายได้ล้วนนำมาคำนวณได้ โดยทั่วไปแล้วรายจ่ายฝ่ายทุนจะไม่นำมาคำนวณ แม้ว่ากฎเกณฑ์เรื่องค่าเผื่อการหักค่าเสื่อมราคาของสิงคโปร์จะอนุญาตให้บริษัทตัดจำหน่ายสินทรัพย์ถาวรบางรายการเมื่อเวลาผ่านไปได้ก็ตาม

อัตราเดียวจะใช้กับรายได้ที่ต้องเสียภาษีทั้งหมด โดยไม่มีช่วงรายได้หรือระดับขั้นแบบก้าวหน้าสำหรับบริษัทเหมือนกับของบุคคลธรรมดา

รายได้จากต่างประเทศ

รายได้จากต่างประเทศที่ส่งกลับมายังสิงคโปร์จะต้องเสียภาษีตามหลักการ แต่มาตรา 13(8) แห่งพระราชบัญญัติภาษีเงินได้ให้การยกเว้นเมื่อเข้าเงื่อนไข 3 ประการ ได้แก่ รายได้ถูกเก็บภาษีในประเทศต้นทาง อัตราภาษีดังกล่าวมีอัตราอย่างน้อย 15% และ Comptroller of Income Tax พอใจว่าการยกเว้นนี้จะเป็นประโยชน์ต่อบริษัทที่มีถิ่นที่อยู่ทางภาษีในสิงคโปร์

การเก็บภาษีระดับเดียว

ระบบระดับเดียวของสิงคโปร์หมายความว่าเงินปันผลที่แจกจ่ายให้กับผู้ถือหุ้นจะไม่ถูกเก็บภาษีอีกหลังจากจ่ายภาษีเงินได้นิติบุคคลในระดับบริษัทแล้ว ซึ่งจะช่วยลดการเก็บภาษีซ้ำซ้อนที่พบได้ทั่วไปในที่อื่นๆ และทำให้สิงคโปร์เป็นศูนย์กลางที่น่าสนใจสำหรับการถือครองผลกำไรในภูมิภาค

การยกเว้นภาษีและมาตรการบรรเทาภาระใดบ้างที่มีผลกับบริษัทในสิงคโปร์

มาตรการหลายข้อในสิงคโปร์ช่วยลดภาระภาษีนิติบุคคลสำหรับบริษัทบางแห่ง ซึ่งจะปรับใช้มาตรการใดนั้นขึ้นอยู่กับว่าบริษัทอยู่ในช่วงใดของวงจรธุรกิจด้วยส่วนหนึ่ง การยกเว้นสำหรับสตาร์ทอัพจะให้สิทธิประโยชน์มากกว่าแต่มีระยะเวลาจำกัด ในขณะที่การยกเว้นบางส่วนจะมีผลไปตลอดไม่มีกำหนด

โครงการยกเว้นภาษีสำหรับสตาร์ทอัพ

บริษัทที่เพิ่งจดทะเบียนจะได้รับการยกเว้นที่ให้สิทธิประโยชน์มากกว่าในช่วงปีประเมินภาษี 3 ปีแรกติดต่อกัน โดยมีเงื่อนไขการมีสิทธิ์ดังนี้ บริษัทต้องจดทะเบียนในสิงคโปร์ เป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษีของประเทศ และมีผู้ถือหุ้นไม่เกิน 20 ราย โครงการนี้ไม่มีผลกับบริษัทโฮลดิ้งเพื่อการลงทุนหรือผู้พัฒนาอสังหาริมทรัพย์

การยกเว้นมีรายละเอียดดังนี้

• รายได้ที่ต้องเสียภาษีปกติ 100,000 ดอลลาร์สิงคโปร์แรก ได้รับการยกเว้น 75% โดยต้องเสียภาษีเพียง 25,000 ดอลลาร์สิงคโปร์ในอัตรา 17% ซึ่งทำให้อัตราภาษีที่แท้จริงสำหรับสัดส่วนนี้อยู่ที่ 4.25%

• รายได้ที่ต้องเสียภาษีปกติ 100,000 ดอลลาร์สิงคโปร์ถัดไป ได้รับการยกเว้น 50% โดยต้องเสียภาษี 50,000 ดอลลาร์สิงคโปร์ในอัตรา 17% ซึ่งทำให้อัตราภาษีที่แท้จริงสำหรับ 100,000 ดอลลาร์สิงคโปร์ส่วนที่สองอยู่ที่ 8.5%

การยกเว้นภาษีบางส่วน

เมื่อสิ้นสุดช่วงเวลาของสตาร์ทอัพ บริษัทจะเปลี่ยนมาใช้การยกเว้นบางส่วน ซึ่งจะให้สิทธิประโยชน์น้อยกว่าแต่จะนำมาใช้ในทุกๆ ปีโดยไม่มีการจำกัดเวลาหรือการตรวจสอบคุณสมบัติ

การบรรเทาภาระอื่นๆ

นอกจากนี้สิงคโปร์ยังมีโครงการให้สิทธิประโยชน์อื่นๆ อีกหลายรายการดังนี้

• เงินคืนภาษีเงินได้นิติบุคคล (CIT) เงินคืน CIT ในปี 2026 คือ 50% ของภาษีนิติบุคคลที่ต้องชำระ (เพิ่มขึ้นจากที่ประกาศไว้ตอนแรก 40%) ซึ่งจะนำมาใช้กับบริษัทที่เสียภาษีทั้งหมด ไม่ว่าจะเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษีหรือไม่ก็ตาม

• การหักลดหย่อนสำหรับการวิจัยและพัฒนา (R&D) จะหักลดหย่อนค่าใช้จ่ายด้าน R&D ที่เข้าเงื่อนไข ในอัตราพิเศษ หรือแปลงเป็นการจ่ายเป็นเงินสดได้

• โครงการให้สิทธิประโยชน์เพื่อการพัฒนาและขยายธุรกิจสำหรับภาคบริการ หรือ DEI(Svc) DEI(Svc) ได้รับการออกแบบมาสำหรับบริษัทที่มีการดำเนินงานในสิงคโปร์อย่างจริงจัง โครงการให้สิทธิประโยชน์นี้จะมอบอัตราที่ลดลงสำหรับรายได้ที่สูงกว่าระดับพื้นฐาน

การยื่นภาษีของบริษัทกับ IRAS มีขั้นตอนอย่างไร

การยื่นภาษีเงินได้นิติบุคคลกับ IRAS เกี่ยวข้องกับการส่งข้อมูล 2 รายการแยกกัน ได้แก่ การยื่น ECI และการยื่นแบบแสดงรายการภาษีเงินได้นิติบุคคลประจำปี (Form C หรือ Form C-S) โดยทั้ง 2 รายการนี้มีกำหนดเวลาที่แน่นอน

ECI

บริษัทจะต้องยื่น ECI ภายใน 3 เดือนนับจากสิ้นปีการเงิน ซึ่งเป็นการประมาณการผลกำไรที่ต้องเสียภาษีสำหรับช่วงเวลาดังกล่าว หากรอบปีการเงินสิ้นสุดในเดือนธันวาคม หมายความว่า ECI จะครบกำหนดในวันที่ 31 มีนาคม การยื่นก่อนกำหนดจะช่วยเพิ่มตัวเลือกการชำระเงินแบบผ่อนชำระเพิ่มเติมผ่าน General Interbank Recurring Order (GIRO)

แบบแสดงรายการภาษีเงินได้ประจำปี

คุณจะได้รับการแจ้งเตือนในเดือนพฤษภาคมให้ยื่น Form C-S, Form C-S (Lite) หรือ Form C ซึ่งจะครบกำหนดในวันที่ 30 พฤศจิกายน ของปีประเมินภาษี บริษัทที่จัดตั้งขึ้นในสิงคโปร์ซึ่งมีรายรับไม่เกิน 5 ล้านดอลลาร์สิงคโปร์ (SGD) จะต้องยื่น Form C-S ซึ่งเป็นแบบแสดงรายการมาตรฐานฉบับง่ายสำหรับบริษัทขนาดเล็ก ส่วนบริษัทที่มีรายรับ 200,000 ดอลลาร์สิงคโปร์ (SGD) หรือน้อยกว่าจะใช้ Form C-S (Lite) ได้ และบริษัทที่มีรายรับเกินเกณฑ์สูงสุดดังกล่าวจะต้องยื่น Form C แบบเต็มรูปแบบ โดยให้ยื่นผ่าน myTax Portal ของ IRAS

การยื่นแบบฟอร์มล่าช้าจะมีค่าปรับ โดย IRAS อาจออก Notice of Assessment (ซึ่งก็คือใบเรียกเก็บภาษี) ตามการประมาณการของตนเองหากคุณไม่ยื่นแบบฟอร์มตามกำหนด และจะครบกำหนดชำระภายใน 1 เดือน แม้ว่าคุณจะโต้แย้งก็ตาม การโต้แย้งใบเรียกเก็บภาษีหมายความว่าจะต้องมีการติดต่อกับ IRAS เพิ่มเติมรวมถึงมีงานธุรการมากขึ้น ธุรกิจที่ดำเนินการในสิงคโปร์จำเป็นต้องมีปฏิทินการยื่นภาษีที่ระบุกำหนดการยื่น ECI และแบบแสดงรายการภาษีล่วงหน้าไว้แต่เนิ่นๆ

ธุรกิจควรทราบอะไรบ้างเกี่ยวกับข้อพิจารณาทางด้านภาษีเงินได้นิติบุคคลที่พบบ่อยในสิงคโปร์

ธุรกิจในสิงคโปร์จำเป็นต้องตระหนักถึงข้อพิจารณาต่อไปนี้เกี่ยวกับการเก็บรักษาบันทึก ธุรกรรมข้ามพรมแดน การบรรเทาภาระภาษีแบบกลุ่ม และกำไรจากการขายทรัพย์สิน

ข้อกำหนดการเก็บบันทึก

IRAS กำหนดให้บริษัทต่างๆ เก็บรักษาบันทึกทางธุรกิจไว้อย่างน้อย 5 ปี นับจากปีที่ประเมินภาษีที่เกี่ยวข้อง ซึ่งรวมถึงใบเสร็จ ใบแจ้งหนี้ รายการเดินบัญชีธนาคาร สัญญา และเอกสารใดๆ ที่สนับสนุนการอ้างสิทธิ์รายได้และค่าใช้จ่าย สำหรับบริษัทที่มีการประมวลผลธุรกรรมในปริมาณมากอาจพบว่าการเก็บรักษาบันทึกให้ครบถ้วนในทางปฏิบัติเป็นเรื่องท้าทาย

ธุรกรรมข้ามพรมแดน

บริษัทที่ดำเนินงานข้ามพรมแดนจะต้องเผชิญกับกฎระเบียบการกำหนดราคาโอน ธุรกรรมระหว่างบุคคลที่เกี่ยวโยงกัน เช่น นิติบุคคลในสิงคโปร์และบริษัทแม่หรือบริษัทในเครือในต่างประเทศ จะต้องดำเนินการในราคาตลาด (Arm's Length) IRAS ปฏิบัติตามหลักเกณฑ์การกำหนดราคาโอนขององค์การเพื่อความร่วมมือทางเศรษฐกิจและการพัฒนา (OECD) และโดยทั่วไปจะคาดหวังให้บริษัทที่เกินเกณฑ์กำหนดจัดเก็บเอกสารอย่างทันท่วงที

ภาษีหัก ณ ที่จ่ายเป็นข้อพิจารณาที่แยกต่างหาก เมื่อบริษัทในสิงคโปร์จ่ายรายได้บางประเภทให้กับผู้ที่ไม่ได้มีถิ่นที่อยู่ในสิงคโปร์ (เช่น ค่าลิขสิทธิ์ ดอกเบี้ย ค่าบริการบางอย่าง) บริษัทอาจจำเป็นต้องหักภาษีไว้ส่วนหนึ่งและนำส่งให้กับ IRAS อัตราภาษีขึ้นอยู่กับประเภทการชำระเงินและจะใช้สนธิสัญญาทางภาษีหรือไม่ เครือข่ายสนธิสัญญาของสิงคโปร์มีความครอบคลุมและมักจะช่วยลดอัตราภาษีหัก ณ ที่จ่ายได้

การบรรเทาภาระภาษีแบบกลุ่ม

บริษัทที่จัดตั้งขึ้นในสิงคโปร์ภายในกลุ่มสามารถโอนผลขาดทุนทางการค้าของปีปัจจุบัน ค่าเผื่อการหักค่าเสื่อมราคา และเงินบริจาคที่ยังไม่ได้ใช้ไปยังส่วนอื่นๆ ในกลุ่มได้ โดยทั้ง 2 นิติบุคคลจะต้องรักษาการถือหุ้น 75% และมีวันสิ้นปีการเงินตรงกัน

กำไรจากการขายทรัพย์สิน

สิงคโปร์ไม่มีภาษีกำไรจากการขายทรัพย์สิน กำไรจากการจำหน่ายเงินลงทุน ทรัพย์สิน หรือสินทรัพย์อื่นๆ จะไม่ต้องเสียภาษี เว้นแต่ IRAS จะพิจารณาว่ามีลักษณะเป็นรายได้ ซึ่งอาจเกิดขึ้นได้เมื่อรูปแบบกิจกรรมดูเหมือนเป็นการซื้อขายมากกว่าการลงทุน แม้ว่าจะไม่มีกฎเกณฑ์ที่ชัดเจน แต่บริษัทที่ซื้อและขายสินทรัพย์บ่อยครั้งจะต้องถือว่าการจัดประเภทนี้เป็นเรื่องสำคัญอย่างแท้จริง

Stripe Tax ช่วยอะไรได้บ้าง

Stripe Tax ช่วยลดความยุ่งยากในการปฏิบัติตามข้อกำหนดด้านภาษีได้ เพื่อให้คุณมีเวลาไปมุ่งเน้นที่การเติบโตของธุรกิจของคุณ โดย Stripe Tax จะช่วยให้คุณตรวจสอบภาระผูกพันของคุณและแจ้งเตือนเมื่อคุณเกินเกณฑ์การจดทะเบียนภาษีการขายตามธุรกรรมใน Stripe นอกจากนี้ยังคำนวณและเรียกเก็บภาษีการขาย ภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) ตลอดจนภาษีสินค้าและบริการ (GST) ทั้งทางกายภาพและดิจิทัลโดยอัตโนมัติในทุกรัฐของสหรัฐอเมริกา และในกว่า 100 ประเทศ

เริ่มเรียกเก็บภาษีทั่วโลกได้โดยการเพิ่มโค้ดเพียงบรรทัดเดียวในการผสานการทำงานที่คุณมีอยู่ คลิกปุ่มในแดชบอร์ด หรือใช้อินเทอร์เฟซการเขียนโปรแกรมแอปพลิเคชัน (API) อันเปี่ยมประสิทธิภาพของเรา

Stripe Tax ช่วยคุณทำสิ่งต่อไปนี้ได้

• ทำความเข้าใจว่าจะจดทะเบียนและเรียกเก็บภาษีที่ไหน: ดูตำแหน่งที่ตั้งที่คุณต้องเรียกเก็บภาษีโดยอิงตามธุรกรรมใน Stripe หลังจากจดทะเบียนแล้ว คุณสามารถเปิดใช้การเรียกเก็บเงินภาษีในรัฐหรือประเทศใหม่ได้ภายในไม่กี่วินาที คุณสามารถเริ่มเรียกเก็บภาษีได้โดยเพิ่มโค้ดเพียงบรรทัดเดียวในการผสานการทำงาน Stripe ที่คุณมีอยู่ หรือเพิ่มการเรียกเก็บภาษีด้วยการคลิกเพียงปุ่มเดียวในแดชบอร์ด Stripe

• จดทะเบียนเพื่อชำระภาษี: ให้ Stripe จัดการการจดทะเบียนภาษีทั่วโลกแทนคุณ และรับประโยชน์จากขั้นตอนที่ง่ายขึ้นซึ่งจะกรอกรายละเอียดการสมัครล่วงหน้า ช่วยให้คุณประหยัดเวลาและปฏิบัติตามข้อบังคับท้องถิ่นได้ง่ายขึ้น

• เรียกเก็บภาษีโดยอัตโนมัติ: Stripe Tax คำนวณและเรียกเก็บเงินภาษีที่ค้างชำระตามจำนวนที่ถูกต้องไม่ว่าคุณจะจำหน่ายผลิตภัณฑ์อะไรหรือขายที่ไหนก็ตาม โดยรองรับผลิตภัณฑ์และบริการหลายร้อยรายการ และมีข้อมูลล่าสุดเกี่ยวกับการเปลี่ยนแปลงกฎและอัตราภาษี

• ลดความยุ่งยากในการยื่น: Stripe Tax ผสานการทำงานกับพาร์ทเนอร์ด้านการยื่นภาษีได้อย่างราบรื่น เพื่อให้การยื่นเอกสารทั่วโลกของคุณเป็นไปอย่างถูกต้องและทันเวลา ให้พาร์ทเนอร์ของเราจัดการการยื่นเอกสารแทน เพื่อให้คุณมีเวลาโฟกัสที่การเติบโตของธุรกิจ

ดูข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับ Stripe Tax หรือเริ่มใช้งานเลยวันนี้