I Singapore är bolagsskattesatsen platt 17 % på skattepliktig inkomst. Landet tillämpar ett modifierat territoriellt system som till stor del exkluderar utländsk inkomst, och det bygger in meningsfulla undantag i ramverket för startups och andra företag. Den effektiva skattesatsen för ett yngre företag är ofta långt under den allmänna siffran, och deklarationsprocessen hos Inland Revenue Authority of Singapore (IRAS) följer en fast årlig rytm som belönar förberedelser.

Nedan kommer vi att diskutera hur Singapores bolagsskattesystem fungerar, varför IRAS-deklarationen kräver både blanketten för Estimated Chargeable Income (ECI) och en årlig inkomstdeklaration, samt vad gränsöverskridande verksamheter, registerföring och gruppstrukturer innebär för företag som bedriver verksamhet här.

Viktiga lärdomar

• Singapores bolagsskattesystem är i grunden territoriellt, vilket innebär att de flesta utländska inkomster faller utanför skattenätet.

• Den allmänna skattesatsen på 17 % gäller för all skattepliktig inkomst, men startup-program och partiella undantag minskar den effektiva skattesatsen.

• Företag deklarerar till IRAS två gånger varje år: en ECI-deklaration inom tre månader efter räkenskapsårets slut, och en fullständig inkomstdeklaration senast den 30 november.

Vad är bolagsskatt i Singapore?

Bolagsskatten i Singapore tas ut på ett företags skattepliktiga inkomst, vilket betyder dess nettovinst efter tillåtna avdrag, inte bruttointäkter. IRAS administrerar systemet, och företag som är inkorporerade eller registrerade för att bedriva verksamhet här omfattas i allmänhet av det.

Vad är Singapores bolagsskattesats?

Den allmänna bolagsskattesatsen är 17 %. Den tillämpas enhetligt på all skattepliktig inkomst, oavsett företagets storlek eller bransch.

Den effektiva skattesatsen är nästan alltid lägre. Singapore lägger till partiella skattebefrielser (PTE) ovanpå den allmänna skattesatsen, vilket minskar skatten som betalas på den första delen av den skattepliktiga inkomsten.

PTE fungerar på följande sätt för företag som inte ingår i startup-programmet:

• De första 10 000 SGD av normal skattepliktig inkomst: 75 % skattebefriat, endast 2 500 singaporianska dollar (SGD) är skattepliktigt

• Nästa 190 000 SGD av skattepliktig inkomst: 50 % skattebefriat, 95 000 SGD är skattepliktigt

På de första 200 000 SGD av skattepliktig inkomst landar den effektiva skattesatsen på cirka 8,3 %. Ett företag som tjänar exakt 200 000 SGD skulle betala skatt på 97 500 SGD – långt under vad den allmänna siffran antyder.

Inkomst över 200 000 SGD beskattas med hela 17 %.

Hur fungerar Singapores bolagsskattesystem?

Singapores bolagsskattemekanik börjar med skattepliktig inkomst: ett företags inkomst minus tillåtna avdrag. Personalkostnader, hyra och många vanliga utgifter som uppstår vid inkomstgenerering räknas alla med. Kapitalutgifter gör i allmänhet inte det, även om Singapores regler för kapitalavdrag låter företag skriva av vissa anläggningstillgångar över tid.

En skattesats gäller för all skattepliktig inkomst. Det finns inga inkomstintervall eller progressiva nivåer för företag på det sätt som det finns för individer.

Utländska inkomster

Utländsk inkomst som överförs till Singapore är i princip skattepliktig, men avsnitt 13(8) i inkomstskattelagen (Income Tax Act) ger ett undantag när tre villkor är uppfyllda: inkomsten beskattades i källandet, skattesatsen var minst 15 % och inkomstskattekontrollanten (Comptroller of Income Tax) är nöjd med att undantaget gynnar det skatterättsligt hemmahörande företaget i Singapore.

Enstegsbeskattning

Singapores enstegssystem innebär att utdelningar till aktieägare inte beskattas igen efter att bolagsskatt har betalats på företagsnivå. Det tar bort ett lager av dubbelbeskattning som är vanligt på andra håll och bidrar till att göra Singapore till ett attraktivt nav för att behålla regionala vinster.

Vilka skatteundantag och lättnadsprogram gäller för företag i Singapore?

Ett antal program i Singapore minskar bolagsskattebördan för vissa företag. Vilket som gäller beror delvis på var ett företag befinner sig i sin livscykel. Undantaget för startup är generösare men tidsbegränsat, medan det partiella undantaget löper på obestämd tid.

Program för startup-skatteundantag

Nyregistrerade företag kan få ett generösare undantag under sina första tre på varandra följande taxeringsår. Vissa villkor gäller: företaget måste vara registrerat i Singapore, ha skatterättsligt hemvist i landet och ha högst 20 aktieägare. Programmet gäller inte för förvaltningsbolag eller fastighetsutvecklare.

Undantaget fungerar enligt följande:

• De första 100 000 SGD av normal skattepliktig inkomst: 75 % är undantagna; endast 25 000 SGD är skattepliktigt med 17 %. Detta ger en effektiv skattesats på 4,25 % för den delen.

• Följande 100 000 SGD av normal skattepliktig inkomst: 50 % är undantagna; 50 000 SGD är skattepliktigt med 17 %. Detta ger en effektiv skattesats på 8,5 % på de andra 100 000 SGD.

Partiellt skatteundantag

När startup-perioden är över övergår företag till det partiella undantaget. Det är mindre generöst, men det gäller varje år utan tidsbegränsning eller att behörigheten granskas.

Andra lättnader

Singapore driver även flera andra incitamentsprogram:

• Corporate Income Tax (CIT) Rebate: CIT-rabatten för 2026 är 50 % av den bolagsskatt som ska betalas (en ökning från de 40 % som ursprungligen meddelades). Detta gäller alla skattebetalande företag, oavsett om de har skatterättsligt hemvist eller inte.

• Avdrag för forskning och utveckling (FoU): Kvalificerade FoU-utgifter kan dras av till förhöjda satser eller omvandlas till kontantutbetalningar.

• Development and Expansion Incentive for Services, eller DEI(Svc): DEI(Svc) är utformat för företag som förbinder sig till betydande verksamhet i Singapore. Detta incitamentsprogram erbjuder sänkta satser på inkomst över en grundnivå.

Hur fungerar företagsdeklarationen hos IRAS

Att deklarera bolagsskatt hos IRAS innebär två separata inlämningar: ECI-deklarationen och den årliga inkomstdeklarationen för företag (Form C eller Form C-S). Båda har fasta tidsfrister.

ECI

Inom tre månader efter slutet av ett företags räkenskapsår måste det lämna in en ECI: en uppskattning av dess skattepliktiga vinst för den perioden. Om räkenskapsåret slutar i slutet av december ska ECI lämnas in senast den 31 mars. Tidig deklaration öppnar upp för fler alternativ för delbetalning via General Interbank Recurring Order (GIRO).

Årlig inkomstdeklaration

Du får ett meddelande i maj om att lämna in Form C-S, Form C-S (Lite) eller Form C senast den 30 november under taxeringsåret. Singapore-inkorporerade företag med intäkter på 5 miljoner SGD eller mindre lämnar in Form C-S, en enklare version av standarddeklarationen för mindre företag. De med intäkter på 200 000 SGD eller mindre kan använda Form C-S (Lite). De som ligger över den övre gränsen lämnar in hela Form C. Deklarera via IRAS myTax Portal.

Försenad inlämning av din blankett medför böter. IRAS kan utfärda ett eget uppskattat Notice of Assessment (d.v.s. ett skattebesked) om du inte deklarerar i tid, och det förfaller till betalning inom en månad, även om du bestrider det. Att bestrida ditt skattebesked innebär ytterligare korrespondens med IRAS och mer administrativt arbete. Företag som är verksamma i Singapore måste ha en deklarationskalender som tar hänsyn till tidsfristerna för ECI och deklarationen i god tid.

Vad bör företag veta om vanliga skatteöverväganden för företag i Singapore

Företag i Singapore måste vara medvetna om följande överväganden för registerföring, gränsöverskridande transaktioner, koncernbidrag och kapitalvinster.

Dokumentationskrav

IRAS kräver att företag sparar affärshandlingar i minst fem år från det relevanta taxeringsåret. Det inkluderar kvitton, fakturor, kontoutdrag, avtal och all dokumentation som stöder inkomst- och utgiftsanspråk. Företag som behandlar höga transaktionsvolymer kan tycka att det är en praktisk utmaning att upprätthålla fullständiga register.

Gränsöverskridande transaktioner

Företag som är verksamma över gränserna står inför regler för internprissättning. Transaktioner mellan närstående parter – exempelvis en enhet i Singapore och dess utländska moderbolag eller dotterbolag – genomförs på armlängds avstånd. IRAS följer Organisationen för ekonomiskt samarbete och utvecklings (OECD) riktlinjer för internprissättning och förväntar sig i allmänhet att företag över vissa tröskelvärden upprätthåller samtida dokumentation.

Källskatt är ett separat övervägande. När ett företag i Singapore betalar ut viss inkomst till personer som inte är bosatta i landet (t.ex. royalties, ränta, vissa serviceavgifter), kan det behöva hålla inne en del och betala in den till IRAS. Skattesatsen beror på betalningstypen och om ett skatteavtal är tillämpligt. Singapores nätverk av skatteavtal är omfattande och minskar ofta källskattesatserna.

Koncernbidrag

Singapore-inkorporerade företag inom en koncern kan överföra outnyttjade handelsförluster från innevarande år, kapitalavdrag och donationer till andra platser i koncernen. Båda enheterna måste upprätthålla ett aktieinnehav på 75 % och ha samma bokslutsdatum.

Kapitalvinster

Singapore har ingen kapitalvinstskatt. Vinster vid försäljning av investeringar, fastigheter eller andra tillgångar är inte skattepliktiga om inte IRAS fastställer att de är av inkomstkaraktär, vilket kan hända när aktivitetsmönstret ser mer ut som handel än investering. Det finns ingen tydlig regel, men företag som köper och säljer tillgångar ofta måste behandla karakteriseringen som en verklig fråga.

Så här kan Stripe Tax hjälpa till

Stripe Tax gör skatteefterlevnad mindre komplicerat så att du kan fokusera på att få ditt företag att växa. Stripe Tax hjälper dig att ha koll på dina skyldigheter och varnar dig när du går över en tröskel för registrering av moms baserat på dina Stripe-transaktioner. Dessutom beräknar den och samlar automatiskt in omsättningsskatt, mervärdesskatt (moms) och GST på både fysiska och digitala varor och tjänster – i alla amerikanska delstater och i mer än 100 länder.

Börja ta ut skatt globalt genom att lägga till en enda rad kod i din befintliga integration, klicka på en knapp i Dashboard eller använda vårt kraftfulla API (Application Programming Interface).

Stripe Tax kan hjälpa dig att:

• Förstå var du ska registrera dig och ta ut skatt: Se var du behöver ta ut skatt baserat på dina Stripe-transaktioner. När du har registrerat dig kan du aktivera skatteuppbörd i en ny delstat eller ett nytt land på några sekunder. Du kan börja ta ut skatt genom att lägga till en enda rad kod i den befintliga Stripe-integrationen eller lägga till skatter med ett enda klick i Stripe Dashboard.

• Registrera dig för att betala skatt: Låt Stripe hantera dina globala skatteregistreringar och du kan dra nytta av en förenklad process som fyller i ansökningsuppgifter på förhand. Det sparar tid och förenklar efterlevnaden av lokala bestämmelser.

• Ta ut skatt automatiskt: Stripe Tax beräknar och tar ut rätt skatt oavsett vad eller var du säljer. Stripe Tax har stöd för hundratals produkter och tjänster och inkluderar de senaste skattereglerna och skattesatserna.

• Enklare deklaration: Stripe Tax integreras sömlöst med deklarationspartner så att dina globala deklarationer är korrekta och aktuella. Låt våra partner hantera dina deklarationer så att du kan fokusera på att utveckla ditt företag.

Läs mer om Stripe Tax, eller börja i dag.