In Singapore is het vennootschapsbelastingtarief een vast percentage van 17% over de belastbare inkomsten. Het land hanteert een aangepast territoriaal systeem dat inkomsten uit het buitenland grotendeels uitsluit, en het bevat zinvolle vrijstellingen in het kader voor start-ups en andere ondernemingen. Het effectieve tarief voor een jonger bedrijf ligt vaak ruim onder dat algemene cijfer, en de aangifteprocedure bij de Inland Revenue Authority of Singapore (IRAS) volgt een vast jaarlijks ritme dat voorbereiding beloont.

Hieronder bespreken we hoe het vennootschapsbelastingstelsel van Singapore werkt, waarom voor de IRAS-aangifte zowel het formulier voor geschatte belastbare inkomsten (ECI) als een jaarlijkse aangifte vereist is, en wat grensoverschrijdende activiteiten, administratie en groepsstructuren betekenen voor bedrijven die hier zakendoen.

Kernpunten

• Het vennootschapsbelastingstelsel van Singapore is in wezen territoriaal, wat betekent dat de meeste inkomsten uit het buitenland buiten het belastingnet vallen.

• Het algemene tarief van 17% is van toepassing op alle belastbare inkomsten, maar start-up- en gedeeltelijke vrijstellingsregelingen verlagen het effectieve tarief.

• Ondernemingen doen elk jaar twee keer aangifte bij de IRAS: een ECI-aangifte binnen drie maanden na afloop van hun boekjaar en een volledige aangifte vennootschapsbelasting uiterlijk 30 november.

Wat is de vennootschapsbelasting in Singapore?

De vennootschapsbelasting in Singapore wordt geheven op de belastbare inkomsten van een bedrijf. Dit is de nettowinst na toegestane aftrekposten, niet de bruto inkomsten. De IRAS beheert het systeem en bedrijven die hier zijn opgericht of geregistreerd om zaken te doen, zijn hier over het algemeen aan onderworpen.

Wat is het vennootschapsbelastingtarief in Singapore?

Het algemene vennootschapsbelastingtarief is 17%. Het wordt uniform toegepast op alle belastbare inkomsten, ongeacht de grootte of de branche van het bedrijf.

Het effectieve tarief is bijna altijd lager. Singapore hanteert gedeeltelijke belastingvrijstellingen (PTE) bovenop het algemene tarief, waardoor de belasting over het eerste deel van de belastbare inkomsten wordt verlaagd.

PTE's werken als volgt voor bedrijven die niet onder de start-up-regeling vallen:

• Eerste $ 10.000 SGD aan normale belastbare inkomsten: 75% vrijgesteld; slechts $ 2500 Singaporese dollar (SGD) belastbaar

• Volgende $ 190.000 SGD aan belastbare inkomsten: 50% vrijgesteld; $ 95.000 SGD belastbaar

Over de eerste $ 200.000 SGD aan belastbare inkomsten komt het effectieve tarief uit op ongeveer 8,3%. Een bedrijf dat precies $ 200.000 SGD verdient, betaalt belasting over $ 97.500 SGD – ruim onder wat het algemene tarief suggereert.

Inkomsten boven $ 200.000 SGD worden tegen de volledige 17% belast.

Hoe werkt het vennootschapsbelastingstelsel van Singapore?

De vennootschapsbelastingmechanismen in Singapore beginnen met belastbare inkomsten: de inkomsten van een bedrijf minus toegestane aftrekposten. Personeelskosten, huur en veel gewone uitgaven die worden gedaan om inkomsten te genereren, tellen allemaal mee. Kapitaaluitgaven doen dat over het algemeen niet, hoewel de regels voor kapitaalaftrek van Singapore bedrijven in staat stellen bepaalde vaste activa in de loop van de tijd af te schrijven.

Er is één tarief van toepassing op alle belastbare inkomsten. Er zijn geen inkomensschijven of progressieve staffels voor bedrijven zoals die er voor particulieren wel zijn.

Inkomsten uit het buitenland

Buitenlandse inkomsten die naar Singapore worden overgemaakt, zijn in principe belastbaar, maar artikel 13(8) van de Income Tax Act biedt een vrijstelling wanneer aan drie voorwaarden is voldaan: de inkomsten zijn belast in het bronland, dat belastingtarief was ten minste 15% en de belastinginspecteur (Comptroller of Income Tax) is ervan overtuigd dat de vrijstelling ten goede komt aan het in Singapore gevestigde belastingplichtige bedrijf.

One-tier belastingheffing

Het one-tier systeem van Singapore betekent dat dividenden die aan aandeelhouders worden uitgekeerd, niet opnieuw worden belast nadat de vennootschapsbelasting op bedrijfsniveau is betaald. Dat neemt een laag van dubbele belastingheffing weg die elders gebruikelijk is, en helpt Singapore een aantrekkelijke hub te maken voor het aanhouden van regionale winsten.

Welke belastingvrijstellingen en steunmaatregelen gelden voor bedrijven in Singapore?

Een aantal regelingen in Singapore verlaagt de vennootschapsbelastingdruk voor bepaalde bedrijven. Welke van toepassing is, hangt deels af van de levensfase van het bedrijf. De vrijstelling voor start-ups is ruimer, maar tijdelijk, terwijl de gedeeltelijke vrijstelling voor onbepaalde tijd doorloopt.

Belastingvrijstellingsregeling voor start-ups

Nieuw opgerichte bedrijven kunnen in aanmerking komen voor een ruimere vrijstelling gedurende de eerste drie opeenvolgende aanslagjaren. Er gelden kwalificatievoorwaarden: het bedrijf moet in Singapore zijn opgericht, fiscaal inwoner van het land zijn en niet meer dan 20 aandeelhouders hebben. De regeling geldt niet voor investeringsholdings of vastgoedontwikkelaars.

De vrijstelling werkt als volgt:

• Eerste SGD 100.000 aan normaal belastbare inkomsten: 75% is vrijgesteld; slechts SGD 25.000 is belastbaar tegen 17%. Dit brengt het effectieve tarief voor die schijf op 4,25%.

• Volgende SGD 100.000 aan normaal belastbare inkomsten: 50% is vrijgesteld; SGD 50.000 is belastbaar tegen 17%. Dit brengt het effectieve tarief op 8,5% over de tweede SGD 100.000.

Gedeeltelijke belastingvrijstelling

Zodra de start-upperiode eindigt, gaan bedrijven over op de gedeeltelijke vrijstelling. Deze is minder ruim, maar geldt elk jaar zonder tijdslimiet of beoordeling van geschiktheid.

Andere steunmaatregelen

Singapore heeft ook diverse andere stimuleringsprogramma's:

• Corporate Income Tax (CIT) Rebate: De CIT Rebate voor 2026 bedraagt 50% van de verschuldigde vennootschapsbelasting (verhoogd ten opzichte van de aanvankelijk aangekondigde 40%). Dit geldt voor alle belastingplichtige bedrijven, ongeacht of ze fiscaal inwoner zijn of niet.

• Aftrek voor onderzoek en ontwikkeling (R&D): In aanmerking komende R&D uitgaven kunnen tegen verhoogde tarieven worden afgetrokken of worden omgezet in uitbetalingen in contanten.

• Development and Expansion Incentive for Services, of DEI(Svc): De DEI(Svc) is ontworpen voor bedrijven die zich verbinden tot substantiële activiteiten in Singapore. Dit stimuleringsprogramma biedt verlaagde tarieven op inkomsten boven een basisniveau.

Hoe werkt de belastingaangifte voor bedrijven bij de IRAS?

Bij het doen van vennootschapsbelastingaangifte bij de IRAS zijn er twee afzonderlijke indieningen nodig: de ECI-aangifte en de jaarlijkse aangifte vennootschapsbelasting (Formulier C of Formulier C-S). Beide hebben vaste deadlines.

ECI

Binnen drie maanden na het einde van het boekjaar van een bedrijf moet het een ECI indienen: een schatting van de belastbare winst voor die periode. Als het boekjaar eind december eindigt, moet de ECI vóór 31 maart. worden ingediend. Vroegtijdige aangifte biedt meer opties voor betalingen in termijnen via General Interbank Recurring Order (GIRO).

Jaarlijkse aangifte vennootschapsbelasting

Je ontvangt in mei een melding om Formulier C-S, Formulier C-S (Lite) of Formulier C in te dienen. Dit moet uiterlijk 30 november van het aanslagjaar gebeuren. In Singapore gevestigde bedrijven met inkomsten van $ 5 miljoen SGD of minder dienen Formulier C-S in, een eenvoudigere versie van de standaardaangifte voor kleinere bedrijven. Bedrijven met inkomsten van $ 200.000 SGD of minder kunnen Formulier C-S (Lite) gebruiken. Bedrijven boven die bovengrens dienen het volledige Formulier C in. Dien de aangifte in via de myTax Portal van de IRAS.

Het te laat indienen van het formulier leidt tot boetes. De IRAS kan een eigen geschatte aanslag (oftewel een belastingaanslag) opleggen als je niet op tijd aangifte doet. Deze moet binnen één maand worden betaald, zelfs als je bezwaar maakt. Het betwisten van de belastingaanslag betekent extra correspondentie met de IRAS en meer administratief werk. Ondernemingen die in Singapore actief zijn, moeten een belastingkalender hebben die ruim van tevoren rekening houdt met de ECI- en aangiftedeadlines.

Wat moeten ondernemingen weten over algemene fiscale overwegingen voor vennootschappen in Singapore?

Ondernemingen in Singapore moeten op de hoogte zijn van de volgende overwegingen voor de administratie, grensoverschrijdende transacties, groepsaftrek en vermogenswinsten.

Vereisten voor administratie

De IRAS vereist dat bedrijven de bedrijfsadministratie gedurende ten minste vijf jaar na het betreffende aanslagjaar bewaren. Dit omvat bonnen, facturen, bankafschriften, contracten en alle documentatie ter ondersteuning van inkomsten- en uitgavenclaims. Bedrijven die grote transactievolumes verwerken, kunnen het een praktische uitdaging vinden om een volledige administratie bij te houden.

Internationale transacties

Bedrijven die grensoverschrijdend actief zijn, hebben te maken met regels voor verrekenprijzen. Transacties tussen verbonden partijen – bijvoorbeeld een entiteit in Singapore en de buitenlandse moeder- of dochteronderneming – worden op zakelijke basis uitgevoerd (at arm's length). De IRAS volgt de Richtlijnen voor verrekenprijzen van de Organisatie voor Economische Samenwerking en Ontwikkeling (OESO) en verwacht over het algemeen dat bedrijven boven bepaalde drempelwaarden actuele documentatie bijhouden.

De bronbelasting is een aparte overweging. Wanneer een bedrijf uit Singapore bepaalde inkomsten betaalt aan niet-ingezetenen (bijv. royalty's, rente, bepaalde servicekosten), moet het mogelijk een deel inhouden en dit afdragen aan de IRAS. Het tarief is afhankelijk van het betaaltype en of er een belastingverdrag van toepassing is. Het verdragennetwerk van Singapore is uitgebreid en verlaagt vaak de bronbelastingtarieven.

Groepsaftrek

In Singapore gevestigde bedrijven binnen een groep kunnen ongebruikte handelsverliezen, kapitaalaftrekken en donaties van het huidige jaar overdragen naar andere entiteiten binnen de groep. Beide entiteiten moeten een aandelenbelang van 75% behouden en hetzelfde einde van het boekjaar hebben.

Vermogenswinsten

Singapore kent geen vermogenswinstbelasting. Winsten op de verkoop van investeringen, onroerend goed of andere activa zijn niet belastbaar, tenzij de IRAS vaststelt dat ze de aard van inkomsten hebben. Dit kan gebeuren wanneer het activiteitenpatroon meer op handel dan op investering lijkt. Er is geen harde regel, maar bedrijven die regelmatig activa kopen en verkopen, moeten karakterisering als een wezenlijk vraagstuk behandelen.

Hoe Stripe Tax je kan helpen

Stripe Tax maakt fiscale compliance makkelijker, zodat jij je kunt focussen op het laten groeien van je bedrijf. Stripe Tax helpt je om je verplichtingen in de gaten te houden en waarschuwt je als je op basis van je Stripe-transacties de drempel voor belastingregistratie overschrijdt. Daarnaast berekent en int het automatisch omzetbelasting, belasting toegevoegde waarde (btw) en goederen- en dienstenbelasting (GST) op zowel fysieke als digitale goederen en diensten, in alle staten van de VS en in meer dan 100 landen.

Begin met het wereldwijd innen van belastingen door één regel code toe te voegen aan je bestaande integratie, op een knop in het dashboard te klikken of onze krachtige applicatieprogrammeerinterface (API) te gebruiken.

Stripe Tax helpt je bij het volgende:

• Begrijpen waar je je moet registreren en belastingen moet innen: bekijk waar je belastingen moet innen op basis van je Stripe-transacties. Nadat je je hebt geregistreerd, schakel je het innen van belastingen in een nieuwe staat of een nieuw land binnen enkele seconden in. Je kunt beginnen met het innen van belastingen door één regel code toe te voegen aan je bestaande Stripe-integratie of door met één klik op een knop in het Stripe-dashboard het innen van belastingen in te schakelen.

• Registreren om belasting te betalen: laat Stripe je wereldwijde belastingregistraties beheren en profiteer van een vereenvoudigd proces waarbij de aanvraaggegevens vooraf worden ingevuld, waardoor je tijd bespaart en je gemakkelijker aan de lokale regelgeving kunt voldoen.

• Automatisch belasting te innen: Stripe Tax berekent en int het juiste bedrag aan verschuldigde belasting, ongeacht wat of waar je verkoopt. Het ondersteunt honderden producten en diensten en is up-to-date met belastingregels en tariefwijzigingen.

• Aangifte te vereenvoudigen: Stripe Tax integreert naadloos met aangiftepartners, zodat je wereldwijde aangiften nauwkeurig en tijdig zijn. Laat onze partners je aangiften beheren, zodat jij je kunt concentreren op de groei van je bedrijf.

Lees meer over Stripe Tax, of ga vandaag nog aan de slag.