En Singapur, el tipo impositivo del impuesto de sociedades es de un 17 % fijo sobre los beneficios gravables. El país opera con un sistema territorial modificado que excluye en gran medida los beneficios de origen extranjero, e integra importantes exenciones en el marco para las startups y otras empresas. El tipo efectivo para una empresa de reciente creación suele estar muy por debajo de esa cifra general, y el proceso de presentación ante la Autoridad de Impuestos Internos de Singapur (IRAS) sigue un ritmo anual fijo que recompensa la preparación.

A continuación, explicaremos cómo funciona el sistema del impuesto de sociedades de Singapur, por qué la presentación ante la IRAS requiere tanto el formulario de Beneficios gravables estimados (ECI) como una declaración anual, y qué suponen las operaciones transfronterizas, el mantenimiento de registros y las estructuras de grupo para las empresas que operan aquí.

De un vistazo:

• El sistema del impuesto de sociedades de Singapur es fundamentalmente territorial, lo que significa que la mayoría de los beneficios de origen extranjero quedan fuera de la red fiscal.

• El tipo general del 17 % se aplica a todos los beneficios gravables, pero los regímenes de startups y de exención parcial reducen el tipo efectivo.

• Las empresas realizan dos presentaciones ante la IRAS cada año: una declaración del ECI en los tres meses siguientes al final de su ejercicio fiscal y una declaración completa del impuesto de sociedades a más tardar el 30 de noviembre.

¿Qué es el impuesto de sociedades en Singapur?

El impuesto de sociedades en Singapur se aplica a los beneficios gravables de una empresa, es decir, a su beneficio neto tras las deducciones permitidas, no a los ingresos brutos. La IRAS administra el sistema y las empresas constituidas o registradas para hacer negocios aquí suelen estar sujetas a él.

¿Cuál es el tipo impositivo del impuesto de sociedades en Singapur?

El tipo impositivo general del impuesto de sociedades es del 17 %. Se aplica de manera uniforme a todos los beneficios gravables, independientemente del tamaño o del sector de la empresa.

El tipo efectivo casi siempre es más bajo. Singapur añade exenciones fiscales parciales (PTE) al tipo general, lo que reduce el impuesto pagado sobre la primera porción de los beneficios gravables.

Las PTE funcionan de la siguiente manera para las empresas que no participan en el régimen para startups:

• Primeros 10.000 $ SGD de beneficios gravables normales: 75 % exento; solo 2500 dólares singapurenses (SGD) sujetos a impuestos

• Siguientes 190.000 $ SGD de beneficios gravables: 50 % exento; 95.000 $ SGD sujetos a impuestos

En los primeros 200.000 $ SGD de beneficios gravables, el tipo efectivo resulta ser de aproximadamente el 8,3 %. Una empresa que gane exactamente 200.000 $ SGD pagaría impuestos sobre 97.500 $ SGD, muy por debajo de lo que sugiere la cifra general.

Los beneficios superiores a 200.000 $ SGD se gravan con el 17 % completo.

¿Cómo funciona el sistema del impuesto de sociedades de Singapur?

La mecánica del impuesto de sociedades de Singapur comienza con los beneficios gravables: los beneficios de una empresa menos las deducciones permitidas. Los costes de personal, el alquiler y muchos gastos ordinarios incurridos en la producción de beneficios cuentan. Los gastos de capital generalmente no, aunque las normas de desgravación de capital de Singapur permiten a las empresas amortizar ciertos activos fijos con el tiempo.

Se aplica un único tipo a todos los beneficios gravables. No existen tramos de beneficios ni niveles progresivos para las empresas, como los hay para los particulares.

Beneficios de origen extranjero

Los beneficios extranjeros remitidos a Singapur están sujetos a impuestos en principio, pero el Artículo 13(8) de la Ley del Impuesto sobre la Renta ofrece una exención cuando se cumplen tres condiciones: los beneficios tributaron en el país de origen, ese tipo impositivo era de al menos el 15 % y el Controlador del Impuesto sobre la Renta está convencido de que la exención beneficia a la empresa residente fiscal en Singapur.

Tributación de nivel único

El sistema de nivel único de Singapur significa que los dividendos distribuidos a los accionistas no vuelven a gravarse después de que el impuesto de sociedades se haya pagado a nivel de la empresa. Esto elimina una capa de doble imposición habitual en otros lugares y ayuda a hacer de Singapur un centro atractivo para mantener los beneficios regionales.

¿Qué exenciones de impuestos y programas de reducción fiscal se aplican a las empresas de Singapur?

Varios programas en Singapur reducen la carga del impuesto de sociedades para determinadas empresas. El que se aplique depende en parte de en qué fase de su ciclo de vida se encuentre la empresa. La exención para startups es más generosa, pero está limitada en el tiempo, mientras que la exención parcial tiene un plazo indefinido.

Programa de exención de impuestos para startups

Las empresas recién constituidas pueden acceder a una exención más generosa durante sus primeros tres años consecutivos de evaluación. Se aplican condiciones para reunir los requisitos: la empresa debe estar constituida en Singapur, ser residente fiscal en el país y no tener más de 20 accionistas. El programa no se aplica a sociedades gestoras de inversiones ni a promotores inmobiliarios.

La exención funciona de la siguiente manera:

• Primeros 100.000 $ SGD de beneficios gravables normales: el 75 % está exento; solo 25.000 $ SGD están sujetos a impuestos al 17 %. Esto sitúa el tipo impositivo efectivo de ese tramo en el 4,25 %.

• Siguientes 100.000 $ SGD de beneficios gravables normales: el 50 % está exento; 50.000 $ SGD están sujetos a impuestos al 17 %. Esto sitúa el tipo impositivo efectivo en el 8,5 % en los segundos 100.000 $ SGD.

Exención parcial de impuestos

Una vez que finaliza el período de startup, las empresas pasan a la exención parcial. Esta es menos generosa, pero se aplica cada año sin límite de tiempo ni necesidad de revisar los requisitos de elegibilidad.

Otras desgravaciones

Singapur también cuenta con otros programas de incentivos:

• Reembolso del impuesto de sociedades (CIT): el reembolso del CIT para 2026 es del 50 % del impuesto de sociedades a pagar (un aumento respecto al 40 % anunciado inicialmente). Esto se aplica a todas las empresas contribuyentes, sean residentes fiscales o no.

• Deducciones por investigación y desarrollo (I+D): los gastos de I+D que reúnan los requisitos se pueden deducir a tipos mejorados o convertirse en pagos en efectivo.

• Incentivo de desarrollo y expansión para servicios o DEI(Svc): el DEI(Svc) se ha diseñado para empresas que se comprometen a realizar operaciones importantes en Singapur. Este programa de incentivos ofrece tipos reducidos para los beneficios que superen un nivel base.

¿Cómo funciona la presentación del impuesto de sociedades de la IRAS?

La presentación del impuesto de sociedades en la IRAS consta de dos entregas separadas: la presentación de ECI y la declaración anual del impuesto de sociedades (Formulario C o Formulario C-S). Ambas tienen plazos fijos.

ECI

En los tres meses siguientes al final del ejercicio fiscal de una empresa, esta debe presentar un ECI: una estimación de sus beneficios gravables para ese período. Si el ejercicio fiscal finaliza en diciembre, el ECI debe presentarse a más tardar el 31 de marzo. La presentación anticipada abre más opciones de pago a plazos a través de la General Interbank Recurring Order (GIRO).

Declaración anual del impuesto sobre la renta

Recibirás una notificación en mayo para presentar el Formulario C-S, el Formulario C-S (Lite) o el Formulario C, cuyo plazo finaliza el 30 de noviembre del año de evaluación. Las empresas constituidas en Singapur con ingresos de 5 millones de $ SGD o menos presentan el Formulario C-S, una versión más sencilla de la declaración estándar para empresas más pequeñas. Aquellas con ingresos de 200.000 $ SGD o menos pueden utilizar el Formulario C-S (Lite). Las que superan ese límite superior presentan el Formulario C completo. Presenta la declaración a través del portal myTax de la IRAS.

La presentación fuera de plazo de tu formulario conlleva sanciones. La IRAS puede emitir su propia Notificación de evaluación estimada (es decir, una factura de impuestos) si no presentas la declaración a tiempo, y debe pagarse en el plazo de un mes, incluso si te opones. Impugnar tu factura de impuestos implica más correspondencia con la IRAS y más trabajo administrativo. Las empresas que operan en Singapur deben disponer de un calendario de presentaciones que tenga en cuenta los plazos del ECI y de la declaración con mucha antelación.

¿Qué deben saber las empresas sobre las consideraciones fiscales comunes en Singapur?

Las empresas en Singapur deben tener en cuenta las siguientes consideraciones sobre el mantenimiento de registros, las transacciones transfronterizas, la desgravación por grupo y las ganancias de capital.

Requisitos de mantenimiento de registros

La IRAS exige a las empresas que conserven sus registros comerciales durante al menos cinco años a partir del año de evaluación correspondiente. Esto incluye recibos, facturas, extractos bancarios, contratos y cualquier documentación que justifique las declaraciones de beneficios y gastos. Las empresas que procesan altos volúmenes de transacciones pueden encontrar un desafío práctico en el mantenimiento de registros completos.

Transacciones transfronterizas

Las empresas que operan a nivel transfronterizo se enfrentan a normas de precios de transferencia. Las transacciones entre partes vinculadas (por ejemplo, una entidad de Singapur y su matriz o filial en el extranjero) se realizan en condiciones de plena competencia. La IRAS sigue las Directrices sobre precios de transferencia de la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económico (OCDE) y, en general, espera que las empresas que superen determinados umbrales mantengan documentación contemporánea.

La retención a cuenta es una consideración independiente. Cuando una empresa de Singapur paga determinados beneficios a no residentes (p. ej., cánones, intereses, algunas comisiones de servicios), es posible que deba retener una parte y remitirla a la IRAS. El tipo depende del tipo de pago y de si se aplica un tratado fiscal. La red de tratados de Singapur es extensa y a menudo reduce los tipos de retención.

Desgravación por grupo

Las empresas constituidas en Singapur dentro de un grupo pueden transferir las pérdidas comerciales del año en curso no utilizadas, las desgravaciones de capital y las donaciones a cualquier otra parte del grupo. Ambas entidades deben mantener un 75 % de participación accionarial y tener el mismo cierre de ejercicio fiscal.

Ganancias de capital

Singapur no tiene un impuesto sobre las ganancias de capital. Las ganancias por la enajenación de inversiones, propiedades u otros activos no están sujetas a impuestos a menos que la IRAS determine que son beneficios por su naturaleza, lo que puede ocurrir cuando el patrón de actividad se asemeja más a la negociación que a la inversión. No existe una regla clara, pero las empresas que compran y venden activos con frecuencia deben tratar la caracterización como una cuestión real.

Cómo puede ayudarte Stripe Tax

Stripe Tax reduce la complejidad del cumplimiento de la normativa fiscal para que puedas dedicar tus recursos al crecimiento de tu empresa. Stripe Tax te ayuda a supervisar tus obligaciones y te avisa cuando superas el umbral de registro para el impuesto sobre las ventas establecido en tus transacciones Stripe. Además, calcula y cobra automáticamente el impuesto sobre el valor añadido (IVA), el impuesto sobre las ventas y el Impuesto sobre bienes y servicios (GST), tanto para bienes y servicios físicos como digitales, y en más de 100 países (con soporte para todos los estados de EE. UU.).

Empieza a recaudar impuestos a nivel mundial añadiendo una sola línea de código a tu integración actual, haciendo clic en un botón del Dashboard o utilizando nuestra potente interfaz de programación de aplicaciones (API).

Stripe Tax puede ayudarte a:

• Entender dónde registrarte y recaudar impuestos: consulta dónde tienes que recaudar impuestos en función de tus transacciones de Stripe. Tras registrarte, activa el cobro de impuestos en un nuevo estado o país en cuestión de segundos. Puedes empezar a recaudar impuestos añadiendo una línea de código a tu integración existente de Stripe o añadir el cobro de impuestos con tan solo pulsar un botón en el Dashboard de Stripe.

• Darte de alta para pagar tus impuestos: deja que Stripe gestione tus registros de impuestos internacionales y benefíciate de un proceso simplificado que rellena automáticamente los datos de la solicitud, lo que te ahorra tiempo y simplifica el cumplimiento de la normativa local.

• Recaudar impuestos automáticamente: Stripe Tax calcula y recauda el importe exacto de los impuestos adeudados, sin importar qué vendas ni la ubicación de la venta. Es compatible con cientos de productos y servicios y está al día sobre las normas fiscales y los cambios de tipos.

• Simplifica la presentación de modelos fiscales: Stripe Tax se integra fácilmente con nuestros socios de presentación de modelos fiscales, para que puedas cumplir con tus obligaciones a tiempo y de forma precisa. Deja que nuestros socios gestionen los documentos y dedica tus recursos al crecimiento de tu negocio.

Más información sobre Stripe Tax, o empieza hoy mismo.