กาแฟเป็นเครื่องดื่มร้อนยอดนิยมในประเทศเยอรมนี โดยมีการบริโภคประมาณ 167 ลิตร ต่อคนในแต่ละปี การบริโภคเช่นนี้เป็นประโยชน์ต่อทั้งผู้ผลิตและรัฐของเยอรมนี เนื่องจากจะมีการเก็บภาษีกาแฟจากกาแฟทุกกรัมที่ขาย ร้านอาหาร คาเฟ่ และธุรกิจอื่นๆ ที่ซื้อขายกาแฟจำเป็นต้องได้รับทราบข้อมูลอย่างดีเกี่ยวกับภาระหน้าที่ทางภาษีที่เกี่ยวข้อง ในบทความนี้ คุณจะได้รู้ว่าภาษีกาแฟคืออะไร ภาษีกาแฟมีผลบังคับใช้กับผลิตภัณฑ์ใดบ้าง และมีใครบ้างที่ต้องจ่ายภาษีนี้ นอกจากนี้ เรายังพาไปดูจำนวนภาษีกาแฟ ภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) และภาษีศุลกากรที่เรียกเก็บจากผลิตภัณฑ์กาแฟต่างๆ อีกด้วย

เนื้อหาหลักในบทความ

• ภาษีกาแฟคืออะไร
  
• มีสินค้าใดบ้างที่ต้องเสียภาษีกาแฟ
  
• ใครต้องจ่ายภาษีกาแฟบ้าง
  
• มีการเรียกเก็บภาษีจากกาแฟในอัตราเท่าไหร่
  
• มีการเรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มจากกาแฟเป็นจำนวนเท่าใด
  
• กาแฟมีการเรียกเก็บภาษีมากน้อยเพียงใด
  

ภาษีกาแฟคืออะไร

ภาษีกาแฟเป็นภาษีการบริโภคเหมือนกับภาษีแอลกอฮอล์ เบียร์ หรือยาสูบ ภาษีกาแฟจึงเป็นภาษีทางอ้อม เนื่องจากผู้ที่ต้องจ่ายภาษีกาแฟคือผู้ผลิตและธุรกิจ ไม่ใช่ลูกค้า ภาษีการบริโภคจะเรียกเก็บจากสินค้าที่มีการบริโภคหรือใช้ขณะที่อยู่ในระบบเศรษฐกิจในสหพันธ์สาธารณรัฐเยอรมนี โดยมีข้อยกเว้นเพียงอย่างเดียวก็คือบริเวณ Büsingen, เกาะเฮ็ลโกลันท์ (Helgoland) และท่าเรือเสรีของเยอรมนี ซึ่งจะมีบทบัญญัติพิเศษ ภาษีกาแฟจะมีการเรียกเก็บและบริหารจัดการโดยหน่วยงานบริหารจัดการศุลกากรของเยอรมนี (มาตราที่ 108(1) ภายใต้กฎหมายพื้นฐานของเยอรมนี (German Basic Law) หรือ GG) เงินได้ดังกล่าวจะจ่ายให้กับกระทรวงการคลังของเยอรมนี (มาตราที่ 106(1) ของ GG) โดยเงินได้จากภาษีต่อปีที่มาจากภาษีกาแฟมีมูลค่าเกิน 1 พันล้านยูโร ตามข้อมูล ณ ปี 2022

เยอรมนีเป็นหนึ่งในไม่กี่ประเทศในยุโรปที่เก็บภาษีกาแฟ โดยมีประเทศอื่นๆ ได้แก่ เบลเยียม โครเอเชีย เดนมาร์ก ลัตเวีย และกรีซ ภาษีดังกล่าวนี้มีประวัติความเป็นมายาวนาน ในช่วงต้นศตวรรษที่ 18 การบริโภคกาแฟที่เพิ่มขึ้นในปรัสเซียทำให้เริ่มมีการเก็บภาษีนำเข้ากาแฟ และตั้งแต่ปี 1871 รายได้ดังกล่าวก็ตกเป็นของไรช์เยอรมัน และหลังสงครามโลกครั้งที่สองจบลง ก็เริ่มมีการเก็บภาษีกาแฟแบบเดียวกับปัจจุบันในรูปแบบภาษีสรรพสามิตโดยกลุ่มอำนาจที่ปกครองประเทศ และมีการบัญญัติภาษีดังกล่าวไว้ในกฎหมายพื้นฐานของเยอรมนี (German Basic Law) ในปี 1949 หลักพื้นฐานทางกฎหมายของภาษีกาแฟมีการกำหนดไว้ในกฎหมายภาษีกาแฟของเยอรมนี (German Coffee Tax Act หรือ KaffeeStG) และข้อบัญญัติว่าด้วยภาษีกาแฟของเยอรมนี (German Coffee Tax Ordinance หรือ KaffeeStV)

มีสินค้าใดบ้างที่ต้องเสียภาษีกาแฟ

ในเยอรมนี จะมีการคิดภาษีกาแฟสำหรับกาแฟคั่ว กาแฟสำเร็จรูป และสินค้าอื่นๆ ที่มีกาแฟเป็นส่วนประกอบ ส่วนกาแฟดิบ (เช่น เมล็ดกาแฟที่ยังไม่ได้ผ่านการแปรรูป) จะได้รับการยกเว้นภาษี

กาแฟคั่ว คือ กาแฟที่ผ่านกระบวนการคั่วมาแล้ว ซึ่งอาจไม่มีคาเฟอีนด้วย (มาตราที่ 1(3) ของ KaffeeStG) กาแฟประเภทนี้ผลิตโดยการคั่วเมล็ดกาแฟเป็นเวลาสั้นๆ ที่อุณหภูมิสูงในเครื่องคั่วระบบลมร้อน หรือคั่วนานขึ้นที่อุณหภูมิต่ำลงในเครื่องคั่วแบบดรัม กาแฟดิบจะมีกลิ่นหอมและสีเข้มก็ต่อเมื่อผ่านกระบวนการคั่วแล้วเท่านั้น โดยกาแฟคั่วมีจำหน่ายในรูปแบบเมล็ดกาแฟหรือผงกาแฟบด

กาแฟสำเร็จรูป (หรือที่เรียกว่ากาแฟแบบชงหรือสารสกัดจากกาแฟ) หมายถึงสารสกัด องค์ประกอบสำคัญ และสารเข้มข้นของกาแฟ ซึ่งอาจไม่มีคาเฟอีนด้วย (มาตราที่ 1(4) ของ KaffeeStG) ปริมาณจะกำหนดตามมวลของผลิตภัณฑ์แบบแห้ง กาแฟสำเร็จรูปผลิตจากกาแฟคั่วที่ผ่านการบดแล้วชงกับน้ำ สารสกัดความเข้มข้นสูงที่ได้จากขั้นตอนนี้จะถูกทำให้แห้ง กาแฟสำเร็จรูปส่วนใหญ่จะวางขายในรูปแบบผงหรือเม็ดเล็ก เพียงนำไปชงกับน้ำร้อนก็สามารถดื่มได้เลย หากไม่อาจระบุให้แน่ชัดได้ว่าผลิตภัณฑ์นั้นเป็นกาแฟคั่วหรือกาแฟสำเร็จรูป ผลิตภัณฑ์นั้นจะจัดเป็นกาแฟสำเร็จรูป

สินค้าที่มีกาแฟ คือ ผลิตภัณฑ์ที่มีกาแฟ 10 ถึง 900 กรัมต่อกิโลกรัม (มาตราที่ 1(5) ของ KaffeeStG) หากมีน้อยกว่า 10 กรัม ก็จะไม่ต้องเสียภาษีกาแฟ เนื่องจากสินค้าดังกล่าวไม่ได้จัดอยู่ในประเภทที่มีกาแฟแล้ว หากปริมาณกาแฟมากกว่า 900 กรัมต่อกิโลกรัม ก็จะถือว่าเป็นกาแฟ สินค้าทั่วไปที่มีกาแฟ ได้แก่ คาปูชิโน่ กาแฟเย็น หรือลาเต้ สินค้าที่มีกาแฟจะต้องเสียภาษีกาแฟก็ต่อเมื่อมีการนำเข้ามายังเยอรมนีจากประเทศนอกสหภาพยุโรป ซึ่งต่างจากกาแฟคั่วและกาแฟสำเร็จรูป เหตุผลที่เป็นเช่นนี้ก็เพื่อให้แน่ใจว่าสินค้าที่มีกาแฟที่ผลิตในเยอรมนีจะมีอัตราภาษีเดียวกัน เนื่องจากสินค้าเหล่านี้ผลิตมาจากกาแฟที่มีการเสียภาษีไปแล้ว

คุณจำเป็นต้องทราบว่า คุณจะต้องจ่ายภาษีกาแฟแม้ว่าจะขายกาแฟบริสุทธิ์ไปแค่ 1 กรัมก็ตาม เพราะไม่มีการกำหนดขีดจำกัดปริมาณขั้นต่ำเอาไว้

ใครต้องจ่ายภาษีกาแฟบ้าง

ธุรกิจทั้งหมดที่ผลิตกาแฟหรือผลิตภัณฑ์ที่มีกาแฟ หรือนำเข้าจากประเทศนอกสหภาพยุโรปเข้ามาในเยอรมนีและขายภายในอาณาเขตภาษีจะต้องเสียภาษีกาแฟ ภาษีนี้ครอบคลุมถึงธุรกิจคั่วกาแฟ ผู้นำเข้า ผู้ค้าส่ง และผู้ค้าปลีก แต่ธุรกิจมักจะผลักภาระภาษีมาให้ลูกค้า เนื่องจากธุรกิจชอบรวมภาษีกาแฟเอาไว้ในราคาขายด้วย

แต่การนำเข้ากาแฟ (รวมถึงผ่านผู้ค้าปลีกออนไลน์) จากประเทศสมาชิกสหภาพยุโรปอื่นๆ จะได้รับการยกเว้นภาษีกาแฟหากขายสินค้าให้กับลูกค้าโดยตรงเพื่อการบริโภคส่วนบุคคล หากคุณซื้อกาแฟจากต่างประเทศ คุณสามารถนำเข้ามาในเยอรมนีได้ไม่เกิน 10 กิโลกรัมโดยไม่ต้องจ่ายภาษีเพิ่มเติม (ในกรณีที่ซื้อสินค้ามาเพื่อใช้เป็นการส่วนตัว)

โดยทั่วไปแล้ว การส่งออกกาแฟจะไม่ต้องเสียภาษีกาแฟ

มีการเรียกเก็บภาษีจากกาแฟในอัตราเท่าไหร่

อัตราภาษีสำหรับกาแฟในเยอรมนีจะขึ้นอยู่กับว่ากาแฟนั้นเป็นกาแฟคั่วหรือกาแฟสำเร็จรูป (มาตราที่ 2(1) ของ KaffeeStG)

อัตราภาษีสำหรับกาแฟคั่วและกาแฟสำเร็จรูป

สินค้าที่มีกาแฟจะมีบทบัญญัติต่างๆ ระบุไว้เป็นการเฉพาะ อัตราภาษีกาแฟก็จะเป็นไปตามประเภทและปริมาณของกาแฟในผลิตภัณฑ์นั้นๆ

อัตราภาษีสำหรับสินค้าที่มีกาแฟคั่วเป็นส่วนประกอบ

อัตราภาษีสำหรับสินค้าที่มีกาแฟสำเร็จรูปเป็นส่วนประกอบ

มีการเรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มจากกาแฟเป็นจำนวนเท่าใด

ภาษีมูลค่าเพิ่มจะมีผลกับกาแฟและสินค้าที่มีกาแฟโดยไม่คำนึงถึงภาษีกาแฟ โดยอัตราภาษีมูลค่าเพิ่มจะคิดตามปริมาณนมในผลิตภัณฑ์กาแฟ หากเครื่องดื่มกาแฟที่ทำใหม่สดๆ มีปริมาณนมต่ำกว่า 75% ก็จะใช้อัตราภาษีมาตรฐานที่ 19% เช่นในกรณีของกาแฟดำหรือกาแฟที่มีนมน้อยมาก ในส่วนของคาปูชิโน่ ลาเต้มัคคิอาโต้ หรือเครื่องดื่มกาแฟอื่นๆ ที่มีปริมาณนมมากกว่า 75% อัตราภาษีมูลค่าเพิ่มก็จะอยู่ที่ 7% (ภาคผนวก 2 (35) ของมาตราที่ 12 (2) ในกฎหมายภาษีมูลค่าเพิ่มของเยอรมนี (German VAT Act) หรือ UStG)

กาแฟมีการเรียกเก็บภาษีมากน้อยเพียงใด

เยอรมนีกำหนดให้มีภาษีนำเข้าสำหรับกาแฟเพื่อเป็นการปกป้องอุตสาหกรรมภายในประเทศ การนำเข้ากาแฟดิบที่ยังไม่ผ่านการแปรรูปจากประเทศนอกสหภาพยุโรปเป็นเพียงกรณีเดียวที่ไม่ต้องเสียภาษี โดยบทบัญญัติต่อไปนี้ก็มีผลบังคับใช้เช่นกัน

ภาษีนำเข้าสำหรับสินค้ากาแฟ

โปรดดูข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับภาษีที่พอร์ทัลแหล่งข้อมูลของ Stripe คุณยังดูวิธีคำนวณ เก็บ และรายงานภาษีสำหรับการชำระเงินทั่วโลกได้ด้วย Stripe Tax หากคุณกำลังมองหาการสนับสนุนจากผู้เชี่ยวชาญสำหรับขั้นตอนทางการเงินแล้วละก็ ลงทะเบียนใช้ Stripe ได้เลยวันนี้