Med en årlig konsumtion på cirka 167 liter per capita är kaffe Tysklands klart populäraste varmdryck. Det här gynnar såväl tillverkarna som den tyska staten, eftersom kaffeskatten tas ut på varje gram kaffe som säljs. Restauranger, kaféer och andra företag som köper och säljer kaffe måste hålla sig välinformerade om tillämpliga skatter. I den här artikeln får du veta mer om vad kaffeskatt är, vilka produkter det gäller och vem som måste betala. Vi förklarar också hur mycket som tas ut för kaffeskatt, mervärdesskatt (moms) och tull på olika kaffeprodukter.

Vad innehåller artikeln?

• Vad är kaffeskatt?
  
• Vilka produkter omfattas av kaffeskatt?
  
• Vem måste betala för kaffeskatt?
  
• Vilken skattesats tas ut på kaffe?
  
• Hur mycket moms tas ut på kaffe?
  
• Hur mycket tull tas ut på kaffe?
  

Vad är kaffeskatt?

I likhet med alkohol-, öl- eller tobaksskatt är kaffeskatten en konsumtionsskatt. Det är alltså en indirekt skatt, eftersom det inte är kunderna utan tillverkarna och företagen som ska betala kaffeskatten. Konsumtionsskatter tas ut på varor som konsumeras eller används i det ekonomiska systemet i Förbundsrepubliken Tyskland. De enda undantagen är Büsingenområdet, ön Helgoland och de tyska frihamnarna, där särskilda bestämmelser gäller. Kaffeskatten tas ut och administreras av den tyska tullmyndigheten (§ 108 första stycket i den tyska grundlagen, eller GG) och intäkterna betalas till den tyska statskassan (§ 106 första stycket i GG). De årliga skatteintäkterna från kaffeskatten överstiger 1 miljard euro 2022.

Tyskland är ett av få europeiska länder som tar ut kaffeskatt, tillsammans med Belgien, Kroatien, Danmark, Lettland och Grekland. Det är en skatt som bär på en lång historia. Redan på 1700-talet ledde den ökande kaffekonsumtionen i Preussen till att en importskatt infördes på kaffe. Från 1871 gick intäkterna till det tyska riket. Efter andra världskriget infördes kaffeskatten i sin nuvarande form, som en punktskatt av ockupationsmakterna och stadfästes sedan i den tyska grundlagen 1949. Den juridiska grunden för kaffeskatten fastställs i den tyska lagen om kaffeskatt (KaffeeStG) och den tyska förordningen om kaffeskatt (KaffeeStV).

Vilka produkter omfattas av kaffeskatten?

I Tyskland tas en skatt ut på rostat kaffe, snabbkaffe och andra varor som innehåller kaffe. Råkaffe (dvs. kaffebönor som ännu inte har bearbetats) är skattebefriade.

Rostat kaffe är kaffe som har genomgått en rostningsprocess och som kan vara koffeinfritt (1 § tredje stycket KaffeeStG). Kaffet framställs genom att kaffebönorna rostas en kort stund vid hög temperatur i ett varmluftsrosteri eller en längre stund vid lägre temperaturer i ett trumrosteri. Det är rostningen som ger det råa kaffet sin arom och mörka färg. Rostat kaffe kan köpas som kaffebönor eller malet.

Snabbkaffe, även känt som pulverkaffe, avser extrakt, essenser och kaffekoncentrat – som också kan vara koffeinfria (1 § fjärde stycket KaffeeStG). Kvantitetens storlek bestäms av den torra produktens massa. Snabbkaffe framställs av rostat kaffe som mals och sedan bryggs med vatten. Det högkoncentrerade extraktet som skapas genom denna process torkas sedan. Snabbkaffe säljs främst i form av pulver eller granulat. För att dricka det behöver du bara blanda med varmt vatten. Om det inte går att avgöra huruvida produkten är rostat kaffe eller snabbkaffe, så kommer produkten att klassificeras som snabbkaffe.

Varor som innehåller kaffe är varor med 10–900 gram kaffe per kilo (1 § femte stycket KaffeeStG). Om varan innehåller mindre än 10 gram tas ingen kaffeskatt ut eftersom varorna inte längre klassificeras som varor med kaffeinnehåll. Om kaffeinnehållet överstiger 900 gram per kilo anses produkten vara kaffe. Klassiska kaffeprodukter är cappuccino, iskaffe och latte. Till skillnad från rostat kaffe och snabbkaffe är varor som innehåller kaffe endast föremål för skatt om de importeras till Tyskland från tredje land. Anledningen är att man vill säkerställa samma skattesats som för andra varor som innehåller kaffe men som producerats i Tyskland, eftersom de är gjorda av kaffe som redan har beskattats.

Observera att kaffeskatt betalas för rent kaffe när 1 gram kaffe har sålts. Det finns ingen nedre gräns för små kvantiteter.

Vem behöver betala kaffeskatt?

Kaffeskatt måste betalas av alla företag som producerar kaffe eller produkter som innehåller kaffe, eller av de som importerar dessa produkter till Tyskland från ett tredje land och säljer dem inom skatteområdet. Det vill säga kafferosterier, importörer, grossister och återförsäljare. Företag brukar lägga skatten på kunderna, eftersom kaffeskatt vanligtvis ingår i försäljningspriset.

Men kaffeimport (även via näthandlare) från andra EU-länder är skattebefriad om varorna säljs direkt till slutkunder för privat konsumtion. Om du köper kaffe utomlands kan du importera upp till 10 kg till Tyskland utan att behöva betala någon ytterligare skatt, så länge varorna har köpts för privat bruk.

Kaffeexport brukar inte omfattas av kaffeskatt.

Vad är skattesatsen på kaffe?

Skattesatsen för kaffe i Tyskland beror på om det är rostat kaffe eller snabbkaffe 2 § stycke 1 KaffeeStG).

Skattesats för rostat kaffe och snabbkaffe

Särskilda bestämmelser gäller för varor som innehåller kaffe. Kaffets skattesats beror på typen och kvantiteten av kaffeinnehållet.

Skattesats för varor som innehåller rostat kaffe

Skattesatser för varor som innehåller snabbkaffe

Hur mycket moms tas ut på kaffe?

Oberoende av kaffeskatten tillämpas moms både på kaffe och varor innehållandes kaffe. Momssatsen baseras på kaffeproduktens mjölkinnehåll. Om mjölkinnehållet i nybryggda kaffedrycker är mindre än 75 % tillämpas en skattesatsstandard på 19 %. Detta gäller till exempel för svart kaffe eller kaffe med mycket lite mjölk. För cappuccino, latte macchiato eller andra kaffedrycker med ett mjölkinnehåll på över 75 % är momsen 7 % (bilaga 2 (35) till § 12 andra stycket i den tyska momslagen, UStG).

Hur mycket tullavgifter tas ut på kaffe?

För att skydda den inhemska branschen finns det importtullar för kaffe i Tyskland. Tullfri är endast import av obearbetat rått kaffe från tredje land. Följande bestämmelser gäller också.

Importtullar för kaffeprodukter

För mer information om skatter, besök Stripe resursportal. Du kan lära dig mer om hur man beräknar, tar ut och rapporterar skatt för globala betalningar med Stripe Tax. Om du behöver professionell hjälp och support med dina ekonomiprocesser, registrera dig hos Stripe idag.