Met een jaarlijks verbruik van ongeveer 167 liter per hoofd van de bevolking is koffie veruit de populairste warme drank in Duitsland. Dit komt de fabrikanten ten goede, en ook de Duitse staat. Dit komt omdat er belasting wordt geheven over elke gram verkochte koffie. Restaurants, cafés en andere bedrijven die koffie kopen en verkopen, moeten goed op de hoogte zijn van de toepasselijke belastingverplichtingen. In dit artikel kom je te weten wat koffiebelasting is, op welke producten dit van toepassing is en wie het moet betalen. We leggen ook uit hoeveel koffiebelasting, belasting toegevoegde waarde (btw) en invoerrechten op verschillende koffieproducten wordt geheven.

Wat staat er in dit artikel?

• Wat is koffiebelasting?
  
• Welke producten zijn onderworpen aan de koffiebelasting?
  
• Wie moet koffiebelasting betalen?
  
• Wat is het belastingtarief op koffie?
  
• Hoeveel btw wordt er in rekening gebracht op koffie?
  
• Hoeveel accijns wordt er in rekening gebracht op koffie?
  

Wat is koffiebelasting?

Net als de accijns op alcohol, bier of tabak is koffiebelasting een verbruiksbelasting. Dit maakt het een indirecte belasting, aangezien niet de consumenten, maar de producenten en bedrijven koffiebelasting moeten betalen. Verbruiksbelastingen worden geheven over goederen die worden geconsumeerd of gebruikt terwijl ze in het economische systeem van de Bondsrepubliek Duitsland zitten. De enige uitzonderingen zijn de regio Büsingen, het eiland Helgoland en de Duitse vrijhavens, waar speciale bepalingen gelden. De koffiebelasting wordt geheven en beheerd door de Duitse douane (artikel 108, lid 1 van de Duitse Grondwet, of GG); de opbrengst wordt afgedragen aan de Duitse schatkist (artikel 106, lid 1 van de GG). De jaarlijkse belastingopbrengst van de koffiebelasting bedraagt ​​meer dan € 1 miljard per 2022.

Duitsland is een van de weinige Europese landen die een koffiebelasting heft, samen met België, Kroatië, Denemarken, Letland en Griekenland. De geschiedenis van deze belasting gaat een lange tijd terug. Al in de 18e eeuw leidde het toenemende gebruik van koffie in Pruisen tot de invoering van invoerrechten op koffie. Vanaf 1871 gingen de inkomsten naar het Duitse Rijk. Na de Tweede Wereldoorlog werd de koffiebelasting in zijn huidige vorm ingevoerd als een accijnsbelasting door de bezettende machten en verankerd in de Duitse grondwet in 1949. De juridische basis voor de koffiebelasting wordt uiteengezet in de Duitse wet op de koffiebelasting (KaffeeStG) en de Duitse verordening koffiebelasting (KaffeeStV).

Welke producten zijn onderworpen aan de koffiebelasting?

In Duitsland wordt belasting geheven op gebrande koffie, oploskoffie en andere goederen die koffie bevatten. Ruwe koffie (d.w.z. koffiebonen die nog niet zijn verwerkt) is vrijgesteld van belasting.

Gebrande koffie is koffie die een brandingsproces heeft ondergaan en die ook cafeïnevrij kan zijn (paragraaf 1, lid 3 van de KaffeeStG). Deze koffie wordt verkregen door de koffiebonen kortstondig op hoge temperaturen te branden in een heteluchtbrander, of gedurende langere tijd op lagere temperaturen in een trommelbrander. Pas door het brandingsproces krijgt de ruwe koffie zijn aroma en donkere kleur. Gebrande koffie is verkrijgbaar als koffiebonen of gemalen.

Oploskoffie, ook wel koffie-extract genoemd, verwijst naar extracten, essences en concentraten van koffie, die ook cafeïnevrij kunnen zijn (§ 1, lid 4 van de KaffeeStG). De hoeveelheid wordt bepaald door de massa van het droge product. Oploskoffie wordt geproduceerd uit gebrande koffie, die wordt gemalen en vervolgens met water wordt gezet. Het zeer geconcentreerde extract dat bij dit proces ontstaat, wordt vervolgens gedroogd. Oploskoffie wordt voornamelijk verkocht in de vorm van poeder of korrels. Om het te drinken, hoef je het alleen maar te mengen met heet water. Als het niet mogelijk is om onomstotelijk vast te stellen of het product gebrande koffie of oploskoffie is, wordt het geclassificeerd als oploskoffie.

Goederen die koffie bevatten, zijn producten die 10 tot 900 gram koffie per kilogram bevatten (§ 1, lid 5 van de KaffeeStG). Als dit minder dan 10 gram is, is de koffiebelasting niet van toepassing, aangezien de goederen niet langer als koffiebevattende goederen worden geclassificeerd. Als het koffiegehalte meer dan 900 gram per kilogram bedraagt, wordt het product als koffie beschouwd. Klassieke koffiebevattende goederen zijn cappuccino's, ijskoffie of latte's. In tegenstelling tot gebrande koffie en oploskoffie zijn koffiebevattende goederen alleen onderworpen aan koffiebelasting als ze vanuit derde landen in Duitsland worden geïmporteerd. De reden hiervoor is om hetzelfde belastingtarief te garanderen als voor in Duitsland geproduceerde koffiebevattende goederen, aangezien deze worden gemaakt van koffie die al is belast.

Houd er rekening mee dat er voor pure koffie belasting moet worden betaald zodra er zelfs maar 1 gram koffie is verkocht. Er is geen onderlimiet voor kleine hoeveelheden.

Wie moet koffiebelasting betalen?

Koffiebelasting moet worden betaald door alle bedrijven die koffie of producten die koffie bevatten produceren, of deze vanuit derde landen in Duitsland importeren en binnen het belastinggebied verkopen. Dit geldt voor koffiebranders, importeurs, groothandelaren en detailhandelaren. Bedrijven berekenen hun belastingdruk doorgaans door aan hun klanten, aangezien de koffiebelasting doorgaans in de verkoopprijs is inbegrepen.

De invoer van koffie, ook via online webshops, uit andere EU-lidstaten is echter vrijgesteld van koffiebelasting als de goederen rechtstreeks aan eindklanten worden verkocht voor persoonlijke consumptie. Als je koffie in het buitenland koopt, kun je maximaal 10 kilogram in Duitsland invoeren zonder extra belasting te betalen, op voorwaarde dat de goederen voor persoonlijk gebruik zijn gekocht.

Over de uitvoer van koffie wordt over het algemeen geen belasting geheven.

Wat is het belastingtarief voor koffie?

Het belastingtarief voor koffie in Duitsland hangt af van de vraag of het gebrande koffie of oploskoffie betreft (§ 2, lid 1 van de KaffeeStG).

Belastingtarief voor gebrande koffie en oploskoffie

Er zijn specifieke bepalingen van toepassing op goederen die koffie bevatten. Het belastingtarief voor koffie is afhankelijk van het type en de hoeveelheid koffie.

Belastingtarieven voor goederen die gebrande koffie bevatten

Belasting voor goederen die oploskoffie bevatten

Hoeveel btw wordt er in rekening gebracht op koffie?

Onafhankelijk van de koffiebelasting is btw ook van toepassing op koffie en goederen die koffie bevatten. Het btw-tarief is gebaseerd op het melkgehalte van het koffieproduct. Als het melkgehalte van vers bereide koffiedranken lager is dan 75%, geldt het normale btw-tarief van 19%. Dit is bijvoorbeeld het geval voor zwarte koffie of koffie met zeer weinig melk. Voor cappuccino's, latte macchiato's of andere koffiedranken met een melkgehalte van meer dan 75% bedraagt ​​het btw-tarief 7% (bijlage 2 (35) bij artikel 12, lid 2 van de Duitse wet op de omzetbelasting, of UStG).

Hoeveel accijns wordt er geheven op koffie?

Om de binnenlandse branche te beschermen, worden er invoerrechten geheven op koffie in Duitsland. Alleen de invoer van onbewerkte ruwe koffie uit derde landen is belastingvrij. De volgende bepalingen zijn ook van toepassing.

Invoerrechten voor koffieproducten

Ga voor meer informatie over belastingen naar het Stripe-informatiebronnenportaal. Hier vind je ook informatie over het berekenen en aangeven van belastingen voor wereldwijde betalingen met Stripe Tax. Als je professionele ondersteuning zoekt voor je financiële processen, registreer je dan vandaag nog bij Stripe.