Con un consumo anual de alrededor de 167 litros per cápita, el café es, con amplia diferencia, la bebida caliente más popular en Alemania, lo que beneficia a los fabricantes y también al estado alemán. Esto se debe a que se cobra impuesto sobre cada gramo de café vendido. Los restaurantes, cafeterías y otras empresas que compran y venden café deben estar bien informadas sobre las obligaciones fiscales aplicables. En este artículo, conocerás qué es el impuesto, a qué productos se aplica y quién tiene que pagarlo. También te explicamos cuánto se cobra por impuesto, impuesto al valor agregado (IVA) y derechos de aduana sobre varios productos de café.

¿Qué contiene este artículo?

• ¿Qué es el impuesto al café?
  
• ¿Qué productos están sujetos al impuesto al café?
  
• ¿Quién debe pagar el impuesto al café?
  
• ¿Cuál es la tasa impositiva que se aplica al café?
  
• ¿Qué IVA se aplica al café?
  
• ¿Cuál es el arancel que se aplica al café?
  

¿Qué es el impuesto café?

Al igual que el impuesto al alcohol, la cerveza o el tabaco, el impuesto al café es un impuesto al consumo, por lo que es un impuesto indirecto, ya que no son los clientes sino los fabricantes y las empresas quienes deben pagar el impuesto. Los impuestos al consumo se cobran sobre los bienes que se consumen o usan mientras están en el sistema económico de la República Federal de Alemania. Las únicas excepciones son la zona de Büsingen, la isla de Helgoland y los puertos francos alemanes, donde se aplican disposiciones especiales.El impuesto al café es recaudado y administrado por la Administración de Aduanas de Alemania (Sección 108(1) de la Ley Fundamental alemana, o GG); los ingresos se entregan al Tesoro alemán (Sección 106(1) de la GG). Los ingresos fiscales anuales generados por el impuesto al café superan los 1000 millones de euros desde 2022.

Alemania es uno de los pocos países europeos que cobra un impuesto al café, junto con Bélgica, Croacia, Dinamarca, Letonia y Grecia. La historia de este impuesto data de hace mucho tiempo. Ya en el siglo XVIII, el aumento del consumo de café en Prusia condujo a la introducción de un derecho de importación sobre el café. A partir de 1871, los ingresos pasaron al Reich alemán. Después de la Segunda Guerra Mundial, las potencias ocupantes introdujeron el impuesto sobre el café en su forma actual como impuesto especial y lo consagraron en la Ley Fundamental alemana en 1949. La base legal del impuesto al café se establece en la Ley alemana del impuesto al café (KaffeeStG) y el Reglamento alemán del impuesto al café (KaffeeStV).

¿Qué productos están sujetos al impuesto al café?

En Alemania, el impuesto al café se aplica al café tostado, al café instantáneo y a otros productos que contengan café. El café crudo (es decir, los granos de café que aún no se han procesado) está exento de impuestos.

El café tostado es aquel que ha pasado por un proceso de tostado, que también puede incluir la descafeinización (Sección 1(3) del KaffeeStG). Se produce tostando los granos de café durante un tiempo corto a altas temperaturas en un tostador de aire caliente, o durante un tiempo más prolongado a temperaturas más bajas en un tostador de tambor. Es únicamente mediante el proceso de tostado que el café crudo adquiere su aroma y color oscuro. El café tostado se puede comprar en forma de granos o molido.

El café instantáneo, también conocido como café soluble o extracto de café, se refiere a extractos, esencias y concentrados de café, que también pueden descafeinarse (artículo 1(4) de la KaffeeStG). La cantidad se determina según la masa del producto seco. El café instantáneo se produce a partir del café tostado, que se muele y luego se prepara con agua. El extracto altamente concentrado creado por este proceso se seca. El café instantáneo se vende principalmente en forma de polvo o gránulos. Para beberlo, todo lo que necesitas hacer es mezclarlo con agua caliente. Si resulta imposible determinar con certeza si el producto es café tostado o café instantáneo, se clasificará como café instantáneo.

Los productos que contienen café son productos que contienen de 10 a 900 gramos de café por kilogramo (artículo 1 5) de la KaffeeStG). Si hay menos de 10 gramos, no se aplica el impuesto porque los productos ya no se clasifican como productos que contienen café. Si el contenido es superior a 900 gramos por kilogramo, se considera que el producto es café. Los productos clásicos que contienen café son los capuchinos, los cafés helados o los cafés con leche. A diferencia del café tostado y el café instantáneo, los productos que contienen café solo están sujetos al impuesto si se importan a Alemania desde otros países. La razón de esto es garantizar la misma tasa impositiva que para los productos que contienen café producidos en Alemania, ya que estos se elaboran a partir de café que ya ha sido gravado.

Es importante tener en cuenta que el impuesto al café se vuelve exigible para el café puro incluso cuando se ha vendido tan solo 1 gramo de café. No existe un límite mínimo para cantidades pequeñas.

¿Quién debe pagar el impuesto al café?

Todas las empresas que producen café o productos que lo contienen, o que lo importan a Alemania desde otros países para venderlo dentro del territorio fiscal deben pagar el impuesto al café. Esto abarca a tostadores, importadores, mayoristas y minoristas. Por lo general, las empresas repercuten este impuesto en los clientes, ya que suele estar incorporado en el precio de venta.

Sin embargo, las importaciones de café, incluso a través de minoristas en línea, de otros países miembros de la UE están exentas del impuesto si los bienes se venden directamente a clientes finales para consumo personal. Si compras café en el extranjero, puedes importar hasta 10 kilogramos en Alemania sin pagar impuestos adicionales, siempre que los bienes se hayan comprado para uso personal.

Por lo general, las exportaciones de café no están sujetas al impuesto.

¿Cuál es la tasa impositiva que se aplica al café?

La tasa impositiva al café en Alemania depende de si se trata de café tostado o café instantáneo (artículo 2, apartado 1, de la KaffeeStG).

Tasa impositiva para café tostado y café instantáneo

Se aplican disposiciones específicas a los productos que contienen café. La tasa impositiva depende del tipo y de la cantidad del contenido del café.

Tasas impositivas para productos que contienen café tostado

Tasas impositivas para productos que contienen café instantáneo

¿Cuánto IVA se aplica al café?

Independientemente del impuesto al café, también se aplica el IVA al café y a los bienes que contienen café. El tipo de IVA está establecido en función del contenido lácteo del producto de café. Si el contenido lácteo de las bebidas de café recién preparadas es inferior al 75 %, se aplica la tasa impositiva estándar del 19 %. Por ejemplo, en el caso del café negro o del café con muy poca leche. En el caso de los capuchinos, los macchiatos con leche u otras bebidas de café con un contenido lácteo superior al 75 %, el tipo de IVA es del 7 % (apéndice 2 (35) del artículo 12 (2) de la ley alemana de IVA o UStG).

¿Cuál es el arancel que se aplica al café?

Para proteger la industria nacional, en Alemania existen aranceles de importación para el café. Solo las importaciones de café crudo sin procesar procedentes de otros países están libres de aranceles., También se aplican las siguientes disposiciones.

Derechos de importación de productos de café

Para obtener más información sobre impuestos, visita el portal de recursos Stripe. También puedes aprender a calcular, cobrar y declarar impuestos para pagos internacionales con Stripe Tax. Si buscas soporte profesional para tus procesos financieros, crea cuentas con Stripe hoy mismo.