Vad är alternativet för löpande betalning av inkomstskatt? Är det ett bra alternativ för egenföretagare? Hur kan man veta om man har valt alternativet löpande betalning? Vilka skattealternativ finns det för mikroföretag? I den här artikeln behandlas de olika systemen för inkomstbeskattning av mikroföretag och vi går särskilt igenom alternativet med löpande betalning, hur det kan gynna dig och vad du måste göra för att följa reglerna.

Vad innehåller den här artikeln?

• Vad innebär alternativet löpande betalning av inkomstskatt?
  
• Vad är skillnaden mellan traditionell beskattning och det löpande alternativet?
  
• Vilka är priserna för det löpande alternativet?
  
• Är det nödvändigt att även lämna in en årlig inkomstdeklaration med det löpande betalningsalternativet?
  
• Vilka villkor måste uppfyllas för att kunna utnyttja denna skatteregim?
  
• Vilka är fördelarna med alternativet löpande betalning?
  
• Hur gör man för att välja det löpande betalningsalternativet?
  
• Hur stoppar man alternativet löpande betalning?
  
• Hur deklarerar man i ett skattesystem med löpande betalning?
  

Vad innebär alternativet löpande betalning för inkomstskatt?

Löpande betalning av inkomstskatt är ett alternativ till traditionell beskattning för mikroföretag. Med detta alternativ beräknas skattebetalningarna enligt det exakta inkomstbeloppet efter fakturering. Den tillämpliga skattesatsen motsvarar egenföretagarens eller mikroföretagets huvudsakliga verksamhet.

Enligt detta skattesystem betalas inkomstskatt (IRS) månadsvis eller kvartalsvis beroende på mikroföretagets omsättning och den valda frekvensen, samtidigt som sociala avgifter betalas. Urssaf, Frankrikes skattekontor för sociala avgifter, ansvarar för att samla in skatten på uppdrag av Franska Skattemyndigheten Direction générale des Finances publiques.

Vad är skillnaden mellan traditionell beskattning och alternativet löpande skattebetalning?

Mikroföretag måste betala traditionell skatt (common law-ordningen), en skatteregim som kräver inlämnandet av en årlig deklaration via formuläret blankett 2042 och dess bilaga, blankett 2042-C-PRO. Blanketterna för 2022 finns via dessa länkar, men blanketterna för 2023 finns ännu inte tillgängliga.

Företag som omfattas av traditionell beskattning har rätt till ett skatteavdrag som tillämpas på deras årliga omsättning före skatt, varierande beroende på vilken typ av verksamhet som bedrivs:

• 34 % av omsättningen för egenföretagarverksamhet
  
• 50 % för företagstjänster
  
• 71 % för försäljning av varor
  

Avdraget minskar mikroföretagets beskattningsbara inkomst, ett belopp som sedan omfattas av progressiv inkomstskatt.

Obs: minimiavdrag är 305 euro, såvida inte verksamheten är blandad. I så fall får avdraget inte vara mindre än 610 euro.

Med alternativet löpande betalning deklareras och betalas inkomstskatt periodiskt (månadsvis eller kvartalsvis) till Urssaf. Skattebeloppet beräknas genom tillämpning av korrekt skattesats för företagets månatliga eller kvartalsvisa omsättning före skatt.

Vilka är priserna för alternativet löpande betalning?

Enligt denna särskilda skatteregim varierar den tillämpliga skattesatsen beroende på vilken typ av verksamhet som bedrivs:

• 1 % för aktiviteter som omfattar försäljning av varor eller tillhandahållande av logi (klassificerad logi, hotellrum osv.)
  
• 1,7 % för tjänster som tillhandahålls av företag eller hantverkare och som omfattas av bransch- och affärsvinster (BIC) och möblerad uthyrning
  
• 2,2 % för tillhandahållande av tjänster och egenföretagarverksamhet som omfattar icke-kommersiella vinster (BNC)
  

Sociala avgifter tillämpas också beroende på företagets verksamhet:

• 6 % för uthyrning av bostad som klassificerats som möblerad
  
• 12,3 % för försäljning av varor
  
• 21,1 % för tillhandahållande av tjänster och egenföretagaryrken
  
• 21,2 % för företags- eller hantverkstjänster och oreglerade egenföretagaryrken
  

Är det nödvändigt att även lämna in en årlig inkomstdeklaration med det löpande betalningsalternativet?

Ja, du måste deklarera en årlig skatt via dokumentet2042-C-PRO, även om du valt det löpande betalningsalternativet. Du kommer dock inte att beskattas två gånger: den årliga deklarationen gör det möjligt för skattekontoret att fastställa din genomsnittliga skattesats och dina referensintäkter (RFR).

Du kan fylla i formuläret elektroniskt under fliken privat på franska skattemyndighetens webbplats Direction générale des Finances publiques. På raden ”mikroföretagare med löpande betalningsalternativ för inkomstskatt” ska du ange din årliga omsättning. Du kan ta reda på mer om hur man fyller i dokumentet 2042-C-PRO i vår artikel om det här ämnet.

Vilka villkor måste uppfyllas för att kunna utnyttja denna skatteregim?

För att kunna ta del av det löpande betalningsalternativet får de skattade intäkterna från förrförra året (N-2) för alla personer i det skattepliktiga hushållet inte överstiga 26 070 euro för en ensamstående person (familjekvot), 52 140 euro för ett par (två delar) eller 65 175 euro för ett par med ett barn (två delar och en halv del). Beloppet ökar med 50 % för varje ytterligare barn.

Obs: för 2024 måste du alltså titta på den deklarerade inkomstskatten för 2022.

Dessutom får föregående års omsättning exklusive skatt inte överstiga de tröskelvärden som krävs för mikroföretag:

• 188 700 euro för företag som säljer varor eller erbjuder livsmedel för take away eller konsumtion på plats, eller som tillhandahåller logi
  
• 77 700 euro för tjänsteleverantörer som omfattas av vinstsystemet från industri och affärsverksamhet (BIC) eller icke-affärsvinster (BNC)
  

Slutligen måste du ha valt företagsformen mikroverksamhet: ett förenklat system för beräkning och betalning av sociala avgifter (beräknat i proportion till din omsättning).

Vilka är fördelarna med alternativet löpande betalning?

Den största fördelen med det löpande betalningsalternativet är att du betalar dina skatter och avgifter i realtid, baserat på din faktiska inkomst. Dina avdrag fördelas därför över året, vilket gör att du kan driva ett effektivt kassaflöde.

Dessutom är betalningarna förutsägbara: en fast ränta tillämpas på din omsättning, beroende på typ av företagsverksamhet. Den förenklade beräkningsmetoden är särskilt attraktiv för mikroföretag.

Hur gör man för att välja det löpande betalningsalternativet?

För att välja alternativet löpande betalning räcker det att kontakta Urssaf: du skickar in en ansökan på webbplatsen senast den 30 september. Det löpande betalningsalternativet träder i kraft följande år. Om du vill utnyttja betalsystemet redan i uppstarten av ditt mikroföretag måste du göra en uttrycklig begäran om detta till företagsadministrationen senast den sista dagen i tredje månaden efter att du registrerat ditt företag.

Hur stoppar man alternativet löpande betalning?

Alternativet löpande betalning för inkomstskatt upphör så snart din omsättning eller dina intäkter från referensskatten överstiger de fastställda tröskelvärdena. Om du väljer den förenklade eller normala beskattningen kommer du inte längre att omfattas av systemet för mikroföretag, vilket innebär att du inte längre är berättigad för det löpande betalningsalternativet. Det går även att avsäga sig från det löpande betalningssystemet: det måste göras senast den 30 september med Urssaf, så att det kan tillämpas nästkommande år.

Hur deklarerar man i ett skattesystem med löpande betalning?

Du måste lämna in din omsättningsdeklaration online via webbplatsen Urssaf varje månad eller varje kvartal, beroende på vilken frekvens du väljer. Betalningar och sociala avgifter beräknas på grundval av din inkomst. Om du inte har någon omsättning (dvs. om din omsättning är 0) ska du ange ordet ”néant” (noll) i stället för beloppet.

För att förenkla dina skatteförfaranden kan du alltid återgå till den här artikeln eller använda ett skalbart verktyg som Stripe Tax, som ger dig detaljerade rapporter om transaktioner och intäkter för året – ingen kod krävs. Kom igång med Stripe för att kontinuerligt förbättra din efterlevnad.