什么是“随赚随缴”所得税支付选项？它是自营执业者的明智选择吗？如何知道自己是否选择了“随赚随缴”选项？微型企业可以选择哪些纳税选项？本文将回答您有关微型企业不同所得税制度的问题，并探讨“随赚随缴”选项的具体内容，包括如何利用该选项以及确保合规所需的步骤。

本文内容

• 什么是“随赚随缴”所得税选项？
  
• 传统征税方式和“随赚随缴”选项有什么区别？
  
• “随赚随缴”选项的费率是多少？
  
• 在“随赚随缴”选项下，您还需要填报年度所得税申报表吗？
  
• 您需要满足哪些条件才能从该税制中受益？
  
• “随赚随缴”选项有什么好处？
  
• 如何选择“随赚随缴”选项？
  
• 如何停止“随赚随缴”选项？
  
• “随赚随缴”税制下如何提交纳税申报表？
  

什么是“随赚随缴”所得税选项？

“随赚随缴”所得税支付方案是微型企业传统纳税制的替代方案。采用这种方案，税款支付是根据收到的准确流入金额计算的。适用的税率与自营职业者或微型企业的主要活动相对应。

在这一税制下，所得税 (IR) 按月或按季缴纳——取决于微型企业的营业额和选择的频率——并与社会保障缴款同时缴纳。Urssaf 是法国的社会保险费征收机构，负责代表公共财政总署收取税款。

传统征税方式和“随赚随缴”选项有什么区别？

微型企业自动适用传统税制（也称为“普通法体系”），这种税制要求微型企业使用表格 2042 及其附件表格 2042-C-PRO 提交年度纳税申报表。2022 年的表格可通过这些链接找到；2023 年的表格尚未提供。

按传统方式纳税的企业可从其年度税前营业额中获得税收抵扣，税收抵扣额因所从事的业务类型而异：

• 自营活动类按营业额的 34%
  
• 商业服务类按营业额的 50%
  
• 货物销售类按营业额的 71%
  

税收抵扣减少了微型企业的应税所得额，该应纳税所得额随后将按照累进所得税表计税。

注：最低抵扣额 为 305 欧元，但混合活动除外。在这种情况下，抵扣额不得低于 610 欧元。

在“随赚随缴”选项下，所得税定期（每月或每季度）向 Urssaf 申报和缴纳。税额按企业月度或季度税前营业额乘以适用税率计算得出。

“随赚随缴”选项的费率是多少？

在这一特殊税制下，适用的税率根据所开展活动的类型而有所不同：

• 涉及销售商品或提供住宿（分类住宿、酒店客房等）的活动为 1%
  
• 属于工商业利润 (BIC) 项下的商业或手工服务以及带家具租赁为 1.7%
  
• 提供非商业性利润 (BNC) 的服务和自营职业活动为 2.2%
  

根据企业的专业活动，还适用社会保障缴款：

• 带家具的分类住所租金为 6%
  
• 货物销售额为 12.3%
  
• 提供服务和自营职业为 21.1%
  
• 商业或手工服务以及非受监管的自营职业为 21.2%
  

在“随赚随缴”选项下，您还需要填报年度所得税申报表吗？

即使选择“随赚随缴”选项，您仍须使用表格 2042-C-PRO提交年度纳税申报表。不过，您不会被重复征税：年度报税只是让税务局确定您的平均税率和参考应税收入 (RFR)。

您可以在公共财政总局网站的私人区域填写电子表格。在“选择税收结算支付的微型企业主”一栏，您必须注明您的年营业额。有关填写 2042-C-PRO 表格的更多信息，请参阅我们的相关文章。

您需要满足哪些条件才能从该税制中受益？

为了符合“随赚随缴”选项的条件，纳税家庭中所有人员在倒数第二年的参考应税收入 (N-2)，单人（家庭商数）不得超过 26,070 欧元，夫妇（两部分）不得超过 52,140 欧元，有一个孩子的夫妇（两部分和一个半部分）不得超过 65,175 欧元。每增加半份，金额增加 50%。

注：对于 2024 年，您必须考虑到 2022 年的参考应税收入。

此外，上一年的营业额（不包括税费）不得超过微型企业税制所要求的门槛：

• 商品销售类企业、提供外卖或堂食餐饮服务的企业，以及提供住宿服务的企业为 188,700 欧元
  
• 工商业利润 (BIC) 或非商业利润 (BNC) 计划所涵盖的服务提供者为 77,700 欧元
  

最后，您必须选择微型社会计划：这是一种计算和缴纳社会保险缴款（按营业额比例计算）的简化系统。

“随赚随缴”选项有什么好处？

“随赚随缴”选项的主要优势在于，您可以基于实际收入实时缴纳税款和缴款。因此，您的抵扣额会分摊到全年，使您能够有效地推动现金流。

更重要的是，您的支付是可预测的：根据您的活动性质，对您的营业额采用固定的费率。这种简化的计算方法对微型企业尤其具有吸引力。

如何选择“随赚随缴”选项？

要选择“随赚随缴”选项，您只需联系 Urssaf：您最迟必须在 9 月 30 日之前在其网站上提出申请。“随赚随缴”选项将于次年生效。如果您想在成立微型企业后立即享受上述优惠，需在企业成立后的第三个月最后一天之前，向工商注册一站式服务窗口提交明确申请。

如何停止“随赚随缴”选项？

一旦您的营业额或参考税收收入超过了设定的起征点，“随赚随缴”所得税方案就不再适用。此外，如果您选择了简化或正常的税收评估制度，您将不再属于微型企业系统，从而不再符合“随赚随缴”选项的条件。也可以退出“随赚随缴”选项：最迟必须在 9 月 30 日之前向 Urssaf 提出申请，以便在下一年生效。

“随赚随缴”税制下如何提交纳税申报表？

您必须根据自己选择的频率，按月或按季通过 Urssaf 网站在线提交营业额申报。付款和社会保险缴款根据您的收入计算。如果您没有营业额（即营业额为 0），请输入“néant”（无）代替金额。

为了简化税务程序，您可以随时参阅本文，或者使用可扩展工具，如 Stripe Tax，它可以为您提供全年交易和收入的详细报表——无需代码。开始使用 Stripe，不断提高您的合规性。