O faturamento de clientes localizados nos Estados Unidos (EUA) por empresas do Reino Unido (RU) levanta questões relacionadas ao imposto sobre valor agregado (IVA), faturamento e conformidade que não surgem no faturamento doméstico. O IVA do Reino Unido não se aplica da mesma forma em operações internacionais, e pequenos detalhes — como a classificação dos serviços, a redação das faturas ou os registros mantidos — podem alterar o tratamento tributário.

A seguir, abordaremos como funciona o faturamento de um cliente nos EUA a partir do Reino Unido, quando o IVA é ou não cobrado, o significado de “fora do escopo do IVA” e como emitir faturas em conformidade na moeda dólar dos Estados Unidos (USD).

O que vamos abordar neste artigo?

• As empresas do Reino Unido precisam cobrar IVA ao faturar um cliente nos EUA a partir do Reino Unido?
  
• Como as regras de IVA diferem para mercadorias e serviços vendidos para os EUA?
  
• O que significa “fora do escopo do IVA” em uma fatura para um cliente nos EUA?
  
• Quais informações uma fatura emitida no Reino Unido para um cliente nos EUA deve incluir?
  
• As empresas do Reino Unido podem emitir faturas para clientes nos EUA em dólares dos Estados Unidos (USD)?
  
• Quais registros as empresas do Reino Unido devem manter para vendas aos EUA e conformidade com o IVA?
  
• Como o Stripe Invoicing pode ajudar
  

As empresas do Reino Unido precisam cobrar IVA ao faturar um cliente nos EUA a partir do Reino Unido?

Em muitos casos, as empresas do Reino Unido não cobram IVA do Reino Unido ao faturar clientes nos EUA. O IVA é um imposto sobre o consumo no Reino Unido; portanto, quando o cliente está sediado nos EUA e o produto ou serviço é utilizado lá, a venda normalmente fica fora do escopo sistema de IVA do Reino Unido.

No entanto, o tratamento do IVA não é automático. A aplicabilidade do IVA depende do que está sendo vendido. No caso dos serviços, ela também depende de o cliente ser uma empresa ou uma pessoa física.

Como as regras de IVA diferem para mercadorias e serviços vendidos para os EUA?

O tratamento do IVA para clientes nos EUA depende quase inteiramente do que você está vendendo e de quem é o comprador. Existem regras distintas para mercadorias versus serviços e para transações B2B versus B2C.

Veja como os tratamentos de IVA se dividem:

Mercadorias exportadas do Reino Unido para os EUA

Mercadorias físicas enviadas do Reino Unido para os EUA são tratadas como exportações e estão sujeitas à alíquota zero de IVA do Reino Unido, o que significa que o IVA é cobrado à alíquota de 0%. Você deve manter comprovantes claros da exportação, como documentos de transporte ou registros alfandegários. Embora nenhum IVA seja efetivamente recolhido, essas vendas ainda devem ser incluídas em sua declaração fiscal como faturamento tributável.

Serviços prestados a clientes nos EUA

Os serviços prestados a clientes nos EUA são mais complexos e dependem das regras de local da prestação:

• Serviços prestados a empresas nos EUA: os serviços B2B geralmente são considerados prestados no local onde o cliente está estabelecido, ou seja, onde está localizado. Essas operações ficam fora do escopo do IVA do Reino Unido, e nenhum IVA é cobrado. Como as empresas dos EUA não possuem números de IVA, você deve manter comprovantes comerciais que demonstrem que o cliente está atuando como empresa, como contratos, dados da empresa ou registros de pagamento.

• Serviços prestados a pessoas físicas nos EUA: muitos serviços B2C são, por padrão, considerados prestados no local onde o fornecedor está estabelecido. Nesses casos, o IVA do Reino Unido pode ser aplicável mesmo que o cliente esteja no exterior.

• Serviços sujeitos a regras especiais de local da prestação: determinados serviços, como consultoria, serviços profissionais e muitos serviços digitais, são considerados prestados fora do Reino Unido mesmo quando vendidos a pessoas físicas. Quando essas exceções se aplicam, normalmente não há cobrança de IVA do Reino Unido.

O que significa ‘fora do escopo do IVA’ em uma fatura para um cliente nos EUA?

Quando o IVA não se aplica a uma venda, é importante ser preciso quanto ao motivo. “Fora do escopo do IVA” possui um significado jurídico específico e não deve ser usado como sinônimo de alíquota zero.

“Fora do escopo do IVA” significa que a venda não está sujeita ao IVA do Reino Unido porque é considerada realizada fora do sistema de IVA do Reino Unido. As vendas sujeitas à alíquota zero continuam sendo operações tributáveis no Reino Unido, mas com IVA à alíquota de 0%. As vendas fora do escopo do IVA não são incluídas na declaração de IVA, enquanto as vendas sujeitas à alíquota zero são incluídas. Classificar uma venda incorretamente pode resultar em erros de declaração e inconsistências entre suas faturas e sua declaração de IVA.

As vendas para clientes nos EUA normalmente são consideradas fora do escopo do IVA quando o local da prestação está fora do Reino Unido (o que ocorre mais frequentemente no caso de serviços), enquanto as exportações de mercadorias para os EUA são operações do Reino Unido sujeitas à alíquota zero, com cobrança de IVA à alíquota de 0%, desde que seja apresentada comprovação válida da exportação.

Quais informações uma fatura emitida no Reino Unido para um cliente nos EUA deve incluir?

Uma fatura emitida para um cliente nos EUA deve atender aos padrões de faturamento do Reino Unido, mesmo quando não há cobrança de IVA. Ao faturar um cliente nos EUA, você deve incluir diversos elementos e informações.

Certifique-se de incluir:

• Dados da sua empresa: nome da empresa, endereço e informações de contato da empresa, além do número de cadastro de IVA do Reino Unido, caso esteja registrado

  • Dados do cliente: nome do cliente e endereço completo nos EUA
    
  • Data da fatura e número único da fatura: obrigatórios para fins de manutenção de registros e conformidade
    
  • Descrição clara: o que foi fornecido, incluindo quantidades no caso de mercadorias ou a natureza dos serviços prestados
    
  • Valores líquidos: preços antes do IVA para cada item de linha e o valor líquido total
    
  • Alíquota e valor do IVA: se a operação estiver sujeita à alíquota zero, informe IVA a 0%, com valor de IVA de £0,00, e inclua uma observação indicando “alíquota zero”; se a operação estiver fora do escopo do IVA, inclua uma declaração clara informando que o IVA não se aplica
    
  • Valor total devido: na moeda acordada
    
  • Termos de pagamento: data de vencimento, forma de pagamento e quaisquer instruções relacionadas a pagamentos internacionais
    

As empresas do Reino Unido podem emitir faturas para clientes nos EUA em dólares dos Estados Unidos (USD)?

O faturamento em USD é comum e totalmente permitida pelas regras de IVA do Reino Unido. No entanto, você deve garantir que sua fatura e seus registros continuem atendendo aos requisitos da HM Revenue and Customs (HMRC).

Veja o que é importante lembrar:

• Escolha da moeda: você pode emitir a fatura integralmente em USD se não houver cobrança de IVA. Se houver cobrança de IVA, o valor do IVA também deverá ser apresentado em libras esterlinas (GBP) na fatura, mesmo que o restante da fatura esteja em USD.

• Declaração de IVA: para sua declaração de IVA e seus registros contábeis, os valores em USD devem ser convertidos para GBP utilizando as taxas de câmbio publicadas pela HMRC ou uma taxa de mercado aplicada de forma consistente na data da operação.

• Clareza para os clientes: indique claramente a moeda utilizada na fatura para evitar ambiguidades.

Provedores de pagamento como a Stripe gerenciam automaticamente a conversão e a reconciliação, facilitando o faturamento em USD enquanto os fundos são liquidados em GBP.

Quais registros as empresas do Reino Unido devem manter para vendas aos EUA e conformidade com o IVA?

Quando o IVA não é cobrado, sua documentação passa a ser a prova de que ele não deveria ter sido cobrado. Uma documentação clara permite explicar o tratamento do IVA de forma rápida e segura.

Isso pode ser feito por meio de:

• Faturas e notas de crédito: demonstrando o tratamento correto do IVA e os dados de contato do cliente nos EUA

• Comprovantes de exportação de mercadorias: confirmações de envio, documentação alfandegária ou registros de transporte que comprovem que as mercadorias saíram do Reino Unido

• Documentação de serviços: contratos e correspondências que demonstrem que o cliente está sediado nos EUA e que o serviço foi prestado a ele naquele país

• Registros contábeis de IVA: anotações claras sobre como cada venda foi tratada para fins de IVA e como foram realizadas as conversões de moedas

Mantenha os registros de IVA por pelo menos seis anos. O armazenamento digital é aceitável desde que os registros estejam completos e acessíveis.

Como o Stripe Invoicing pode ajudar

O Stripe Invoicing simplifica seu processo de contas a receber (AR), desde a criação de faturas até a cobrança de pagamentos. Seja para gerenciar cobranças avulsas ou recorrentes, a Stripe ajuda as empresas a receber mais rapidamente e otimizar suas operações:

• Automatize as contas a receber: crie, personalize e envie facilmente faturas profissionais, sem necessidade de programação. A Stripe acompanha automaticamente o status das faturas, envia lembretes de pagamento e processa reembolsos, ajudando você a manter o controle do fluxo de caixa.

• Acelere o fluxo de caixa: reduza o prazo médio de recebimento (DSO) e receba mais rapidamente com pagamentos globais integrados, lembretes automáticos e ferramentas de cobrança com tecnologia de IA que ajudam você a recuperar mais receita.

• Melhore a experiência do cliente: ofereça uma experiência moderna de pagamento com suporte a mais de 25 idiomas, mais de 135 moedas e mais de 100 formas de pagamento. As faturas são fáceis de acessar e pagar por meio de um portal de autoatendimento para clientes.

• Reduza a carga de trabalho administrativa: gere faturas em minutos e reduza o tempo gasto com cobranças por meio de lembretes automáticos e de uma página de pagamento de faturas hospedada pela Stripe.

• Integre-se aos seus sistemas existentes: o Stripe Invoicing integra-se a softwares populares de contabilidade e de planejamento de recursos empresariais (ERP), ajudando a manter os sistemas sincronizados e a reduzir a inserção manual de dados.

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