Na Alemanha, os créditos monetários expiram após um período definido, tornando a recuperação quase impossível após esse prazo. As empresas devem compreender seus direitos e obrigações para cobrar prontamente os valores pendentes e evitar perder a capacidade de cobrança.

Este artigo explica quais prazos de prescrição se aplicam no país e quando eles entram em vigor. Também vamos analisar profundamente como a contabilidade de um empresa afeta esses prazos jurídico, especialmente em relação à depreciação, ajustes na imposto sobre valor agregado (IVA) e a gestão dos prazos de prescrição.

O que vamos abordar neste artigo?

• Quais são os prazos de prescrição na Alemanha?
  
• Quando começa o prazo de prescrição?
  
• Existem casos especiais relacionados a prazos de prescrição?
  
• Qual função a cobrança desempenha na limitação de reclamações?
  
• Qual o impacto da limitação das reclamações na contabilidade de uma empresa?
  

Quais são os prazos de prescrição na Alemanha?

Na Alemanha, o Código Civil Alemão (BGB) estabelece as regras que regem o término dos direitos monetários. Diferentes tipos de reivindicações estão sujeitos a diferentes prazos de prescrição. A maioria desses casos está sujeita a um prazo padrão de prescrição de três anos, conforme § 195 do BGB. Exemplos típicos incluem contas pendentes, reivindicações contratuais, direitos de aluguel e arrendamento, reivindicações salariais e remunerações, e exigências decorrentes de empréstimos ou danos.

Quando o prazo de três anos termina, o devedor tem o direito de recusar o pagamento. Essa regra visa manter a certeza jurídica, já que alegações mais antigas costumam ser mais difíceis de comprovar, pois documentos podem desaparecer e o testemunho das testemunhas se torna menos confiável. Se o devedor não invocar o prazo de prescrição, os credores ainda podem entrar com ação jurídica. Em algumas situações, Schufa pode manter as entradas existentes no arquivo de crédito do mutuário após o prazo expirar, mas não pode adicionar novas entradas para dívidas que já tenham expirado.

Quando começa o prazo de prescrição?

De acordo com § 199.1 do BGB, o prazo padrão de prescrição começa no final do ano em que a reclamação surgiu. Imagine que uma empresa emite uma fatura em janeiro de 2026 e o cliente não realiza o pagamento. Nesse caso, o prazo legal vai de 31 de dezembro de 2026 a 31 de dezembro de 2029, desde que, é claro, as partes não tenham concordado com um prazo diferente. Em segundo lugar, o credor precisa saber, ou ser capaz de saber, qual é sua reclamação, seus motivos fundamentados e a identidade do devedor.

No entanto, como mostram os exemplos a seguir, em alguns casos pode ser difícil dizer exatamente em que momento um direito ao pagamento expira:

Exemplo 1:

Um fotógrafo compra uma câmera em novembro de 2025 por € 1.500. Eles só recebem a fatura correspondente em janeiro de 2026. Devido a um erro de digitação, o fotógrafo transferiu apenas € 150 para o vendedor naquele momento. No entanto, relatos só percebem essa falha no verão de 2029. Agora, a empresa está exigindo € 1.350 deles.

Nesse momento, o direito empresarial já expirou, pois surgiu em 2025, quando o fotógrafo comprou a câmera. Aqui, o prazo de prescrição começa na data da compra, e não na data da fatura. O motivo é que a empresa pode já ter emitido a fatura no final de 2025. Exceções a esse princípio se aplicam, como taxas para médicos' ou arquitetos'.

Exemplo 2:

Em janeiro de 2025, um consultor financeiro recomendou um investimento em um fundo imobiliário a um cliente. O cliente recebe um prospecto detalhado descrevendo todos os riscos, incluindo a possibilidade de perder todo o dinheiro investido. Eles decidem seguir em frente mesmo assim. Alguns anos depois, o fundo se torna insolvente e o cliente perde o valor total do capital investido. Agora, eles estão buscando indenização por conselhos ruins de investimento.

O direito deles a indenização começou em janeiro de 2025, quando receberam o aconselhamento. No entanto, não está claro em que momento o prazo legal começou a correr: em 2025, quando receberam o prospecto; em 2026, depois que decidiram que seu investimento havia caído significativamente de valor, ou quando a insolvência se tornou evidente. O prazo de prescrição só começa quando o credor sabia ou poderia razoavelmente saber das circunstâncias subjacentes à exigência. Neste caso, o que importa é o momento em que o cliente soube ou deveria ter percebido que havia sofrido danos em conta do aconselhamento.

O prazo de prescrição pode ser estendido?

Em alguns casos, quando a situação jurídica não é clara, o prazo de prescrição pode começar a atrasar o normal. Se o credor não conseguir estimar com certeza se uma reclamação tem chances de ser bem-sucedida, então não se pode razoavelmente esperar que processe imediatamente. O Tribunal Federal de Justiça da Alemanha confirmou isso em sua decisão de 11 de novembro de 2021 ( Caso nº IV ZR 113/20).

Existem casos especiais em relação aos prazos de prescrição?

Além do prazo geral de três anos, o BGB também contém várias outras disposições que estipulam prazos mais curtos ou mais longos para tipos específicos de reivindicações. Esses prazos variam dependendo da natureza da reclamação e das circunstâncias particulares em que ela surgiu. Abaixo, você encontrará algumas das regulamentações mais importantes:

Seis meses

Reivindicações decorrentes de locações estão sujeitas a um prazo particularmente curto de seis meses. Esse prazo de prescrição se aplica, em particular, a reivindicações movidas por proprietários por danos, como quando um inquilino causa danos a um apartamento ou não realiza reparos acordados. O prazo entra em vigor assim que o inquilino devolve o imóvel alugado.

Dois anos

Se um produto apresentar defeito, os clientes têm dois anos para exigir uma solução. Este prazo de prescrição começa na data da entrega ou da transferência da posse.

A mesma regra de dois anos se aplica quando um prestador de serviços realiza reparos ou manutenções em um produto. O prazo de prescrição começa assim que os trabalhos são aceitos.

Reivindicações de viajantes também expiram após dois anos. Esse prazo se aplica a benefícios decorrentes de viagens com impostos e geralmente começa a partir do fim das férias.

Cinco anos

O prazo de prescrição para reivindicações relacionadas a defeitos de construção é cinco anos. Essas ações têm como alvo empresas de construção e arquitetos para reclamações que surgem durante conversões ou reformas. O prazo entra em vigor assim que as obras forem aceitas. Reivindicações de garantia para compras de imóveis também são válidas para cinco anos.

Dez anos

Para direitos imobiliários, como direitos decorrentes de uma hipoteca, o prazo de prescrição é de 10 anos. O prazo é calculado a partir da data em que a reclamação surge, e não do final do ano.

Trinta anos

Alguns pedidos só caducam após um processo completo de 30 anos, segundo a lei alemã. Essas incluem ações estabelecidas em ferir intencionalmente a vida, o membro, a saúde, a liberdade ou a autodeterminação sexual de uma pessoa. Nesses casos, o período legal começa quando a reclamação surge, geralmente no dia em que o dano ocorre.

Exigências de entrega de bens, reivindicações decorrentes de sentenças executórias ou de registros ou documentos vinculativos, e direitos ao reembolso dos custos da fiscalização compulsória também são válidas por 30 anos completos.

Para evitar inadimplências, as empresas precisam verificar regularmente os prazos de prescrição relevantes para itens registrados em seus livros contábeis.

Qual função a cobrança desempenha na limitação das reivindicações?

Cartas de Dunning são lembretes explícitos para as pessoas que devem dinheiro de dívidas pendentes e podem ajudar as empresas a recolher sobre o que é devido. O Dunning mantém a reclamação em mente para o devedor, aumentando assim a probabilidade de pagamento. Dito isso, esses lembretes não afetam o prazo de prescrição.

As coisas funcionam de forma um pouco diferente se ambos os lados entrarem em negociações sobre a dívida. Sob § 203 do BGB, as negociações em andamento pausam o prazo de prescrição até que uma das partes encerre as discussões. Na prática, esse relógio jurídico permanece suspenso durante a duração dessas conversas e é estendido conforme necessário. Por outro lado, enviar uma carta de cobrança não constitui, em si, entrar em negociações em sentido jurídico.

Os credores podem fazer valer esses direitos na justiça antes do término do prazo de prescrição. Existem duas opções nesse caso: processar ou obter uma intimação padrão. A intimação padrão é um processo simplificado no qual a pessoa que deve dinheiro pode apresentar uma objeção. Caso contrário, o requerente recebe uma sentença à revelia, permitindo que ele contrate os serviços de órgãos de fiscalização.

Se um credor entrar com pedido de intimação em inadimplência, o prazo jurídico para nesse momento. Se o credor não prosseguir com seu caso, o relógio retoma o mais tardar em seis meses, após a atividade mais recente.

Qual o impacto da limitação das reivindicações na contabilidade de uma empresa?

Esses limites legais previstos no § 195 do BGB têm implicações de longo alcance para a contabilidade corporativa. Se uma conta a receber se mostrar incobrável, as empresas devem demonstrar a perda em seu balanço patrimonial e demonstração de resultados.

Depreciações e amortizações

Se ficar claro que uma fatura em aberto permanecerá não paga, por exemplo, porque ela expirou ou porque o devedor está insolvente, o valor precisa ser ajustado nos livros contábeis. Esse ajuste assume a forma de depreciação ou amortização.

As empresas precisam reduzir as contas a receber em seu balanço patrimonial até o valor que é realisticamente recuperável. Esse valor então flui para a conta de lucro e prejuízo como despesa. As organizações devem garantir que esses tipos de depreciação sejam registrados corretamente de acordo com as regulamentações do direito comercial, pois afetam o lucro total e, portanto, seu ônus fiscal.

Correções de IVA

Uma correção de IVA ajusta o IVA pago inicialmente por uma fatura que se mostrou incobrável. Se uma empresa já enviou o IVA ao órgão tributário por uma conta a receber que expire posteriormente, a § 17 da Lei do IVA alemã (UStG) requer uma correção. Esse ajuste ocorre no ano civil, quando o recebimento passa para o status de não cobrável. Para receber um reembolso ou reduzir seu ônus fiscal, a empresa deve indicar a alteração em seuretorno preliminar de IVA.

Gerenciando prazos de prescrição

Antes do término do prazo de prescrição, as empresas precisam garantir que as faturas não pagas sejam aplicadas em tempo hábil e pelo valor total. O processo de cobrança desempenha um papel fundamental nesse caso. O Stripe Invoicing pode ajudar empresas automatizando a faturação e o envio de lembretes de pagamento. Os processos administrativos funcionam de forma estruturada, oferecendo uma visão clara dos itens pendentes e de cada prazo, enquanto evita que sinistros caduquem.

Fatoração

Contas a receber que expiram também afetam a liquidez e o fluxo de caixa da empresa. Quando itens abertos permanecem não pagos, a empresa perde parte das suas receitas, o que impacta negativamente sua solvência. Algumas organizações podem considerar vender contas a receber para evitar entrar no vermelho. Conhecido como "fatoração", essa medida pode ajudar a estabilizar o fluxo de caixa.