在德国，货币债权在规定期限后到期，一旦期限过后几乎无法追回。企业必须了解自身的权利和义务，及时追讨未偿款项，避免失去催收能力。

本文解释了哪些时效期在该国适用，以及它们何时生效。我们还将深入探讨企业的簿记如何影响该类法律截止日期，特别是关于折旧、增值税 (VAT) 调整以及时效期管理。

本文内容

• 德国的诉讼时效是什么？
  
• 时效期何时开始？
  
• 在时效期方面是否有特殊情况？
  
• 催款在索赔时效中起到哪些作用？
  
• 索赔时效对企业的簿记有何影响？
  

德国的诉讼时效是什么？

在德国，《德国民法典》(BGB) 对货币权利的到期作出了规定。不同类型的索赔适用不同的时效期。根据 《德国民法典》第 195 条，大多数此类案件均需遵守标准的三年诉讼时效。典型例子包括欠款账单、合同索赔、租金和租赁权益、工资和薪金索赔，以及因贷款或损害产生的要求。

三年期限结束后，债务人有权拒绝付款。该规则旨在保持法律确定性，因为旧有的主张往往难以证实——文件可能消失，证人证词的可靠性也降低。如果债务人未启动时效期，债权人仍可采取法律行动。在某些情况下，Schufa 可以在期限过后保留借款人信用档案中的现有记录，但不能为已过期的债务新增记录。

时效期何时开始？

根据 《德国民法典》第 199.1 条，标准时效期从诉讼产生的当年年底开始。想象一家企业在 2026 年 1 月开具了账单，且客户未能支付。在该案中，法定时效期限为 2026 年 12 月 31 日至 2029 年 12 月 31 日——当然，前提是双方未就不同的时间框架达成一致。其次，债权人需要知道或能够了解其债权、确凿理由以及债务人的身份。

然而，正如以下例子所示，在某些情况下，准确判断支付权在何时失效可能具有挑战性：

示例 1

一位摄影师于 2025 年 11 月以 1500 欧元购买了一台相机。他们要到 2026 年 1 月才会收到相应的账单。由于笔误，摄影师当时只转账给卖家 150 欧元。然而，财务人员直至 2029 年夏季才察觉这一疏漏，如今公司正向其追讨 1350 欧元。

到现在为止，公司的权益已失效，因为该权益产生于 2025 年摄影师购买相机之时。而时效期起算点为购买日期，而非账单日期。原因是公司可能已经在 2025 年底就开具了账单。该原则也适用于豁免情况，例如医生或建筑师的费用。

示例 2

2025 年 1 月，一位理财顾问向一位客户推荐投资房地产基金。客户会收到一份详细的招股说明书，详细说明所有风险，包括可能亏损所有投资资金的可能性。他们还是决定继续。几年后，基金破产，客户失去投入的全部资金。他们目前正就错误投资建议寻求损害赔偿。

他们的损害赔偿请求权自 2025 年 1 月其收到该投资建议时产生。但法定时效的起算时点尚不明确：是 2025 年其收到招股书之时？是 2026 年其认定自身投资大幅贬值之后？还是在出现明显的资不抵债的情况之时？时效期自债权人知道或理应知道构成要求付款依据的情况时起算。在本案中，重要的是客户知道或理应意识到其因该投资建议遭受损失的那一刻。

时效期可以延长吗？

在某些情况下，法律状况不明，时效期可能比平时更晚开始。如果债权人无法确定索赔是否可能成功，那么他们就不能合理地立即提起诉讼。德国联邦法院于 2021 年 11 月 11 日的判决中确认了这一点（案号 IV ZR 113/20）。

在时效期方面是否有特殊情况？

除了一般的三年时效期外，《德国民法典》还包含若干其他条款，规定特定类型的索赔期限可缩短或延长。此类期限取决于索赔的性质及其发生的具体情况。以下是一些最重要的规定：

六个月

租赁产生的索赔的截止日期特别短，为六个月。该时效期特别适用于房东提出的损害赔偿索赔，例如租户对公寓造成损害或未执行约定的表面修复。租户归还租赁房产后，时限才算生效。

两年

如果产品经证明存在缺陷，客户可在两年内要求补救。该时限从交付或交接时开始。

该两年规则同样适用于承包商对产品进行维修或维护工作的情况。时效期自工作被接受后立即开始。

旅行者的索赔在两年之后也会失效。该时间段适用于因全包式度假而产生的权益，通常从假期结束时起算。

五年

与建筑缺陷相关的索赔时效期为五年。此类诉讼针对建筑公司和建筑师，针对在改造或翻新过程中出现的投诉。工作被接受后，时限即生效。房地产购买的保修索赔的有效期同样是五年。

十年

对于房地产权利，例如抵押贷款产生的权益，时效期为 10 年。时限从索赔发生之日起计算，而非年底。

三十年

根据德国法律，有些索赔只有满 30 年才失效。此类索赔包括基于故意伤害他人生命、肢体、健康、自由或性自主的行为。在此类案件中，法定期限从索赔发生之日起开始，通常是在损害发生当天。

财产交还要求、因可执行判决或具有约束力的记录或文件产生的索赔，以及强制执行费用的退还权的有效期同样是满 30 年。

为避免出现未付款情况，企业需定期检查账本中记录项目的相关时效期。

催款在索赔时效中起到哪些作用？

催款函明确提醒欠款人未清债务，并能帮助企业追回欠款。催款让债务人始终将索赔放在心上，从而提高获得偿还的可能性。不过，这些提醒不会影响时效期。

如果双方就债务进行谈判，情况会有所不同。根据 《德国民法典》第 203 条，正在进行的谈判会暂停时效期，直到一方终止讨论。实际上，这一法律时钟在此类对话期间处于暂停状态，并相应延长。相比之下，发送催款函本身并不构成任何法律意义上的谈判。

债权人可以在诉讼时效期届满前在法院行使这些权利。这里有两种选择：起诉或获得支付令。支付令是一种简化程序，欠款人可以提出异议。若未提出异议，申请人将获得缺席判决，使其能够聘请执法机构的服务。

如果债权人申请支付令，法律截止日期从此暂停。如果债权人未继续办理案件，时钟最迟将在最近一次活动后六个月恢复。

索赔时效对企业的簿记有何影响？

《德国民法典》第 195 条下的这些法定限制对公司会计具有深远影响。如果应收账款无法收回，企业必须在其资产负债表和损益账户中体现该损失。

折旧与摊销

如果明确未结账单仍将不予支付——例如因到期或债务人资不抵债——则须对账簿中的金额进行调整。该等调整的形式为折旧或摊销。

企业必须将资产负债表上的应收账款降至现实可回收的金额。该数字随后作为支出流入损益账目。组织必须确保此类折旧按照商业法规定正确申报，因为它们影响整体利润——进而影响税负。

增值税修正

增值税修正，是针对已证实无法收回的账单，对其初始已缴增值税进行的调整。如果企业已经向税务局缴纳增值税，则需根据《德国增值税法》(UStG) 第 17 条的规定进行修正。该等调整需在应收款项被认定为无法收回的同一公历年度内执行。企业若要申请退税或降低自身税负，必须在增值税预申报表中注明金额变动情况。

管理时效期

在时效期届满前，企业须确保及时且全额执行未付款账单。此时，催款过程起着关键作用。Stripe Invoicing 可以通过自动化开票和发送支付提醒来帮助企业。行政流程结构化，让您清楚了解未完成的项目和每个截止日期，同时防止索赔失效。

保理

逾期应收账款还会影响企业的流动性和现金流。当未结项目未支付时，企业将放弃部分收益，这会对其偿付能力产生负面影响。有些组织可能会考虑销售应收账款以避免财务紧缩。这种被称为“保理”的举措可以帮助您稳定现金流。