损益表在德国有限责任公司 (GmbH) 的财务报告中发挥着核心作用。该损益表提供商家在指定时段内经济效益的账户。本文将解释您需要了解的有关为您的有限责任公司创建和提交损益表的信息。我们还将解释损益表的法律要求、截止日期和组成部分，并探讨是否需要发布以及如何发布等内容。

本文内容

• 什么是损益表？
  
• 谁必须提交损益表？
  
• 提交损益表的截止日期？
  
• 损益表的组成部分
  
• 需要遵守的法律框架和规则
  
• 损益表是否需要公布？
  
• 有限责任公司拥有正确损益表的优势
  

什么是损益表？

损益表是一份重要的财务文件，显示有限责任公司在一段时间内的经济效益，通常涵盖一个财务年度。根据《德国商法典》(HGB) 第 242 条第 2 款，每个商家必须在财务年度结束时准备一份损益表。通过比较收入与支出，这份损益表显示有限责任公司在其经营活动期间的利润或亏损是如何产生的。

谁必须提交损益表？

编制和提交损益表的要求源于《德国商法典》(HGB)。一般来说，适用于所有商家，包括有限责任公司。根据《德国商法典》第 242 条，每个商家必须在财务年度结束时准备资产负债表和损益表。此要求用于记录商家的财务交易和结果，使其可供税务局使用，在某些情况下还可供公众使用。

联邦司法部 (BMJ) 管理公司注册，这是一个发布某些商家文档的平台。披露结果要求的一个关键方面是在电子联邦公报上公布损益表。根据《德国商法典》（HGB 第 267 条）中定义的标准，有限责任公司分为小型、中型或大型企业。这些标准包括总资产、销售收入和平均员工人数。

实践经验表明，遵守这些要求不仅是法律要求，而且对商家有利。详细的损益表可提供有关商家财务状况和业绩的宝贵见解。它使负责任的利益相关者能够做出明智的决策，提高效率，并最终确保商家取得长期成功。

提交损益表的截止日期？

德国有限责任公司提交损益表的截止日期取决于商家的财政年度及税务法规。一般来说，损益表最迟必须在次年 7 月 31 日之前与年度财务报表一起提交给税务局。但是，在某些情况下可延长此截止日期，也许可通过聘请税务顾问来延长。在此情境下，截止日期可延长到次年 2 月的最后一天。

损益表可通过 ELSTER 门户或您的税务顾问以电子方式提交。数字提交非常高效，并且使流程更简单。

损益表的组成部分

根据《德国商法典》(HGB)，有限责任公司可使用两种方法来准备其损益表。首先是总成本法（HGB 第 275 条第 2 款）。其次是销售成本法（HGB 第 275 条第 3 款）。总成本法根据成本类型（例如，材料成本、人员成本）提供所有费用的明细，而销售成本法则将每项费用分配给所生产的服务。方法的选择取决于商家的偏好和行业具体情况。

无论选择哪种方法，损益表都由各种组成部分构成，这些组成部分组合在一起，可全面了解商家的财务活动。

排在首位的是收入，其中包括在正常经营过程中销售商品或提供服务的收入。与销售收入密切相关的是制造成本。这些包括生产这些商品或服务的所有直接成本，包括材料和制造费用。

明细项一览：分销成本、利息收入和折旧

另一个重要的行项目是分销成本，其涵盖销售过程中产生的所有费用，例如，包括营销活动和销售人员工资。同样重要的是一般行政费用，其代表商家的基本组织费用和管理费用，包括行政人员的工资。

除了这些定义的类别外，损益表还将账户其他无法直接分配给上述类别的运营收入和费用考虑在内。例如，这些包括商家财务活动产生的利息或费用的收入。

固定资产和流动资产在其使用寿命内的折旧也是损益表的一个关键组成部分。这反映了由于使用或市场变化，随时间推移而发生的折旧。最后，商家利润产生的税务费用记录在损益表中。这些包括公司税和营业税。

需要遵循的法律框架和规则

针对德国有限责任公司准备和提交损益表的过程涉及密集的法律法规和框架网络，需要精确监管合规性。这些法律要求的核心是《德国商法典》(HGB)、《公司税法》(KStG)、《所得税法》(EStG) 和《公示法》(PublG)。这些法律法规共同构成了财务报告和公司透明度的基础。

《德国商法典》在第 242 条及以下条款中规定了编制年度财务报表（包括损益表）的义务，在这方面发挥着关键作用。有关更多详细信息，请参阅第 275 条及以下条款中有关编制损益表的选项。

由《公司税法》和《所得税法》制定的税务框架补充了商法中概述的有关利润确定和分配的要求。因此，其间接影响了损益表的设计方式及其必须包含的信息。

《公示法》的重要性及有限责任公司损益表正确会计原则

对于某些有限责任公司而言，德国《公示法》(PublG) 也可能发挥作用。根据商家的规模，可能要求在电子联邦公报上公布损益表。这种透明度要求有助于保护业务合作伙伴、投资者和公众的利益。

此外，不应低估正确会计原则 (GoB) 的重要性。这些原则发挥着总体作用，确保会计流程及损益表的设计透明度、可理解性和可比性。

此外，建议有限责任公司关注现行的判例法和税务机关公告。这些可能包含对会计和估值特定问题的重要解释和澄清，因此可能会对损益表的创建产生直接影响。

损益表是否需要公布？

在德国，有限责任公司是否需要公布其损益表的问题与商家的规模密切相关。《德国商法典》，特别是第 325 条及以下规定，有限责任公司必须在电子联邦公报上公布其年度财务报表。这包括损益表。该法规旨在确保透明度，让投资者、债权人和公众能够深入了解商家的财务状况。

根据商家规模的披露要求和截止日期

披露要求因商家规模而异。小型有限责任公司只需发布一份不需要详细损益表的缩略资产负债表。相比之下，大中型有限责任公司必须公布其完整的年度财务报表，包括详细的损益表。根据三个标准来划分商家规模：资产负债表总额、销售收入和一个财务年度的平均员工人数。《德国商法典》中概述了用于分类的阈值，并定期调整以反映当前的经济状况。

根据公司规模，在电子联邦公报上披露损益表的截止日期有所不同。小型公司在资产负债表日期后最多有 12 个月的时间来披露。这意味着，如果小商家的财政年度在 12 月 31 日结束，则必须在次年 12 月 31 日之前披露其记录。中型公司有 9 个月，大型公司有 4 个月（即截止日期为 9 月 30 日或次年 4 月 30 日）。值得注意的是，未能遵循这些截止日期可能会导致从罚款到处罚等制裁。

有限责任公司拥有正确损益表的优势

损益表对德国有限责任公司起着关键作用。它不仅可以帮助商家满足其法律要求，而且还是管理和战略调整业务的重要工具。拥有一份经过准确编制和仔细分析的损益表可带来诸多优势，而不仅仅是履行商家的监管义务。

首先，正确编制损益表可确保监管合规公司年度财务报表的法律法规。这有助于防止潜在的法律后果，并确保商家履行其义务。此外，拥有一份精确的损益表有助于优化商家的税务。通过提供应税利润的准确概览，损益表让您能够识别减轻商家整体税务负担的潜在机会。

损益表作为战略管理工具的作用

损益表还可作为制定管理决策的关键依据。通过显示商家收益和成本结构的详细概览，损益表提供了有价值的信息，有助于投资、成本管理和定价政策等领域的战略决策。通过发布损益表带来的透明度是另一项主要优势，特别是对于大中型有限责任公司而言。

通过与行业基准进行比较，商家可以识别提高运营效率和盈利能力的机会，同时确定潜在的改善领域。简而言之，损益表是成功企业管理的重要基石，除了简单的会计之外，还有多种应用，包括战略、税务和运营用例。

通过尽早正确地编制损益表，您可以最大限度地降低法律风险并加强商家的财务诚信。您是否有兴趣探索简化收入管理的解决方案？注册了解 Stripe 如何转变和简化您的财务流程。