Belasting toegevoegde waarde (btw) is een verbruiksbelasting, maar verschilt van andere verbruiksbelastingen in structuur, aansprakelijkheidsimplicaties en compliance-verplichtingen. In tegenstelling tot een omzetbelasting, die eenmalig op het POS wordt geïnd, wordt btw stapsgewijs geïnd over de hele toeleveringsketen, waarbij elke geregistreerde onderneming als inningsagent fungeert. Deze opzet heeft gevolgen voor zowel de verdeling van de belastingplicht als de compliance-vereisten voor ondernemingen in verschillende markten.

Btw is een belangrijke bron van belastinginkomsten voor landen die er gebruik van maken, zo hebben ondernemingen in Frankrijk in 2024 € 204 miljard aan btw aangegeven. Hieronder bespreken we hoe btw werkt, hoe het zich verhoudt tot omzetbelasting en hoe je je verplichtingen moet zien als je grensoverschrijdend verkoopt.

Hoogtepunten

• Btw wordt in elke fase van de toeleveringsketen geïnd, maar de zwaarste belastingdruk komt meestal bij de eindklant terecht.

• Ondernemingen die onder de lokale btw-registratiedrempels vallen, kunnen geen voorbelasting terugvorderen, wat betekent dat ze ook een deel van de belastingdruk dragen.

• Een onderneming kan btw-aangifteverplichtingen hebben, zelfs in markten waar het geen fysieke aanwezigheid heeft.

Hoe werkt btw als verbruiksbelasting?

Een verbruiksbelasting is een belasting op uitgaven in plaats van op inkomsten. Btw is een vorm van verbruiksbelasting. Omzetbelasting, goederen- en dienstenbelasting (GST) en accijnzen zijn andere voorbeelden.

Btw wordt stapsgewijs geïnd in elke fase van de toeleveringsketen, waarbij er kredieten worden verstrekt om dubbele belasting te compenseren. Elke onderneming in een toeleveringsketen brengt btw in rekening over wat zij verkoopt, vordert btw terug over wat zij koopt en draagt het verschil af aan de belastingdienst. Hoewel de eindklant over het algemeen de uiteindelijke kosten van de belasting draagt, wordt deze verspreid over deze verschillende transacties betaald.

Hier is een voorbeeld van hoe btw in een toeleveringsketen kan werken:

• Leverancier van grondstoffen: de leverancier van grondstoffen verkoopt grondstoffen aan een fabrikant voor € 100 plus 20% btw. De fabrikant betaalt in totaal € 120, en de € 20 btw wordt afgedragen aan de belastingdienst.

• Fabrikant: de fabrikant verkoopt eindproducten aan een winkelier voor € 200 plus € 40 btw. De fabrikant trekt de € 20 btw die hij al heeft betaald af van de € 40 btw die hij heeft geïnd, en draagt het verschil van € 20 af aan de belastingdienst.

• Detailhandelaar: de winkelier verkoopt aan een klant voor € 300 plus € 60 btw. De winkelier trekt de € 40 btw die hij al heeft betaald af van de € 60 btw die hij heeft geïnd, en draagt het verschil van € 20 af aan de belastingdienst.

• Eindklant: de eindklant heeft de volledige € 60 aan btw betaald en heeft geen factuur om een teruggaaf op te vragen.

Waarin verschilt de inning van btw van andere vormen van verbruiksbelasting?

Er is een belangrijk structureel verschil tussen btw en omzetbelasting. Bij omzetbelasting ligt de volledige belastingverplichting bij de winkelier op het moment van de uiteindelijke verkoop. Bij btw wordt die inning verdeeld over de hele transactieketen.

Dit zijn de gevolgen daarvan:

• Inkomstenzekerheid: als een winkelier de omzetbelasting niet afdraagt, gaat de volledige belasting op die transactie verloren. Bij btw heeft niet-naleving op één punt minder gevolgen, omdat er in eerdere stadia al een deel van de inkomsten is geïnd.

• Controlesporen: het op facturen gebaseerde btw-systeem zorgt voor een uitgebreid papieren spoor. Belastingautoriteiten kunnen facturen van leveranciers vergelijken met declaraties van kopers, waardoor fraude moeilijker vol te houden is.

• Administratieve lasten: elk btw-geregistreerde onderneming moet zijn eigen btw-administratie voeren en aangifte doen. Dit kan kostbaar zijn, vooral voor ondernemingen die verkopen in meerdere regio’s met verschillende tarieven, drempels en aangiftevereisten.

• Behandeling van export: onder veel btw-regelingen is export vrijgesteld van btw. In deze gevallen rekent de exporteur 0% btw en kan hij toch de door hem betaalde voorbelasting terugvorderen.

Wie draagt de btw-last in de toeleveringsketen?

Omdat de klant aan het einde van de keten geen teruggaafmechanisme heeft, draagt hij in theorie het volledige btw-bedrag als onderdeel van de eindprijs. Er zijn echter enkele uitzonderingen.

Hier is waar je op moet letten:

• Niet-btw-geregistreerde ondernemingen: ondernemingen die onder de btw-registratiedrempel in een bepaald land vallen, hoeven zich niet voor de btw te registreren, en niet-geregistreerde ondernemingen kunnen geen voorbelasting terugvorderen. Als je een klein, niet-geregistreerd bedrijf bent dat inkoopt bij btw-geregistreerde leveranciers, betaal je btw over je inkoop zonder dat je die kunt terugvorderen. Ondernemingen kunnen ervoor kiezen om zich vrijwillig te registreren, zelfs als ze onder de drempel zitten, en de mogelijkheid om voorbelasting terug te vorderen is een van de redenen waarom ze dat vaak doen.

• Vrijstellingen: bepaalde categorieën, zoals financiële diensten, gezondheidszorg en onderwijs in veel regio’s, zijn btw-vrij in plaats van btw-vrijgesteld. Vrijgestelde bedrijven mogen geen btw in rekening brengen en kunnen ook geen voorbelasting terugvorderen. Dit zorgt voor verborgen kosten die meestal worden doorberekend in de tarieven.

• B2B- versus B2C-status: of de koper een onderneming of een klant is, is belangrijk bij grensoverschrijdende transacties. Volgens de EU-btw-regels worden B2B-diensten over het algemeen belast waar de koper zich bevindt, terwijl B2C-diensten worden belast waar de leverancier zich bevindt (hoewel dit voor digitale diensten is verschoven naar belastingheffing op de locatie van de koper sinds een nieuwe reeks voorschriften in 2015 van kracht werd). De One Stop Shop (OSS) regeling van de EU stelt leveranciers in staat zich één keer te registreren en de btw in alle lidstaten af te dragen, in plaats van zich in elk land afzonderlijk te registreren.

Wat zijn veelvoorkomende uitdagingen op het gebied van btw-compliance?

Btw brengt aansprakelijkheid, boetes en aangiftetermijnen met zich mee in elke markt waar een onderneming verplichtingen heeft, en het kan lastig zijn om dit allemaal bij te houden.

Let op het volgende.

Registratiedrempels en timing

In veel landen moet je je voor de btw registreren zodra je een bepaalde omzetdrempel in dat land overschrijdt. Als je de timing verkeerd inschat, ben je aansprakelijk voor de btw die je had moeten innen, plus rente en boetes.

Complexiteit van tarieven

Veel landen hebben standaard btw-tarieven, verlaagde btw-tarieven en nultarieven, die allemaal van toepassing zijn op bepaalde categorieën goederen en diensten. Verlaagde tarieven gelden over het algemeen voor categorieën zoals voedsel, boeken en kinderkleding, maar wat precies in aanmerking komt, varieert, en een verkeerde classificatie kan leiden tot achterstallige aansprakelijkheid. Standaardtarieven verschillen ook van plaats tot plaats (bijv. 17% in Luxemburg, 27% in Hongarije). Tools zoals Stripe Tax berekenen, innen en rapporteren automatisch btw in verschillende regio’s en blijven up-to-date als tarieven veranderen.

Regels voor digitale diensten

De EU, het VK en veel andere regio’s verplichten digitale dienstverleners nu om btw te registreren, te innen en af te dragen, zelfs als ze geen fysieke aanwezigheid in het land hebben. Regels voor marktplaatsfacilitators hebben deze verplichting uitgebreid, en in veel regio’s zijn platforms nu verantwoordelijk voor het innen van btw over verkopen van derden die op hun platforms plaatsvinden.

Vereisten voor administratie

Veel regio’s verplichten of moedigen ondernemingen aan om btw-facturen en administratie zeven tot tien jaar te bewaren, afhankelijk van het land. Ook de verplichtingen voor digitale facturering nemen toe. Italië heeft in 2019 verplichte e-facturering ingevoerd, en verschillende andere EU-landen volgen dit voorbeeld.

Hoe moeten ondernemingen hun btw-verplichtingen beoordelen?

In moderne regelgeving zijn btw-verplichtingen grotendeels afhankelijk van de locatie van de klant. Dit betekent dat een onderneming zonder fysieke aanwezigheid in een land toch verplicht kan zijn om daar aangifte te doen.

Zo bepaal je je verplichtingen:

• Bepaal waar je klanten zitten: breng je omzet per land in kaart. Elk land waar je noemenswaardige omzet genereert, is een potentiële btw-registratieverplichting.

• Categoriseer wat je verkoopt: de btw-behandeling van fysieke goederen, digitale diensten en zakelijke dienstverlening verschilt per regio. Controleer het juiste tarief en de juiste categorie voor elk van je productsoorten in elke markt.

• Beoordeel B2B- versus B2C-verkopen: of je nu B2B of B2C verkoopt, bepaalt het toepasselijke tarief. In veel gevallen bepaalt het ook wie de btw moet afdragen.

• Bereken je omzet in elke markt: de registratiedrempels variëren. Je hoeft je alleen te registreren op plaatsen waar je de lokale drempel hebt overschreden of deze nadert.

Hoe Stripe Tax kan helpen

Stripe Tax maakt het naleven van belastingregels makkelijker, zodat jij je kunt concentreren op het laten groeien van je onderneming. Stripe Tax helpt je om je verplichtingen bij te houden en waarschuwt je als je op basis van je Stripe-transacties de drempel voor omzetbelastingregistratie overschrijdt. Bovendien berekent en int het automatisch omzetbelasting, btw en GST op zowel fysieke als digitale goederen en diensten, in alle Amerikaanse staten en in meer dan 100 landen.

Begin met het wereldwijd bereken van belastingen door één regel code toe te voegen aan je bestaande integratie, op een knop in het Dashboard te klikken of onze krachtige API te gebruiken.

Stripe Tax helpt je bij het volgende:

• Begrijpen waar je je moet registreren en belastingen moet innen: bekijk waar je belastingen moet innen op basis van je Stripe-transacties. Nadat je je hebt geregistreerd, kun je binnen enkele seconden het innen van belastingen in een nieuwe staat of een nieuw land inschakelen. Je kunt beginnen met het innen van belastingen door één regel code toe te voegen aan je bestaande Stripe-integratie of door met één klik op de knop in het Stripe-dashboard belastinginning toe te voegen.

• Registreren om belasting te betalen: laat Stripe je wereldwijde belastingregistraties beheren en profiteer van een vereenvoudigd proces waarbij de aanvraaggegevens vooraf worden ingevuld, waardoor je tijd bespaart en je gemakkelijker aan de lokale regelgeving kunt voldoen.

• Automatisch belasting innen: Stripe Tax berekent en int het juiste bedrag aan verschuldigde belasting, ongeacht wat of waar je verkoopt. Het ondersteunt honderden producten en diensten en is up-to-date met belastingregels en tariefwijzigingen.

• Vereenvoudigen van de aangifte: Stripe Tax kan makkelijk worden geïntegreerd met aangiftepartners, zodat je wereldwijde aangiften nauwkeurig en tijdig zijn. Laat onze partners je aangiften beheren, zodat jij je kunt concentreren op de groei van je onderneming.

Meer info over Stripe Tax, of ga vandaag nog aan de slag.