ondernemingen in Duitsland kunnen verschillende manieren gebruiken om contracten op te stellen met externe dienstverleners en werknemers. Twee van de meest voorkomende opties zijn dienstverleningscontracten en arbeidscontracten. In dit artikel wordt uitgelegd wat de verschillen zijn tussen deze twee soorten contracten, inclusief facturatie en belasting.

Wat staat er in dit artikel?

• Juridische basis voor dienstverleningscontracten en contracten voor werkzaamheden
  
• Wat zegt de Duitse wet over het accepteren van voltooid werk?
  
• Dienstverleningscontracten versus contracten voor werkzaamheden: verschillen in facturatie
  
• Belastinggevolgen van dienstverleningscontracten en contracten voor werkzaamheden
  

Rechtsgrondslagen voor dienstverleningsovereenkomsten en overeenkomsten voor werkzaamheden

Dienstverleningscontracten en arbeidscontracten zijn gebaseerd op verschillende wetten. Dit heeft direct invloed op de rechten en plichten van de twee contractpartijen.

Dienstverleningscontracten

In Duitsland vallen servicecontracten onder het Duitse Burgerlijk Wetboek (BGB), te beginnen bij artikel 611. Een dienstverleningsovereenkomst is een contract waarbij de ene partij een bepaalde dienst levert en de andere partij deze dienst tegen betaling gebruikt. Elke dienst kan onder een dienstverleningsovereenkomst vallen. Meestal levert de onderaannemer in een dienstverleningsovereenkomst alleen de afgesproken dienst. Ze hoeven geen specifiek resultaat te behalen. Dit betekent dat binnen het kader van een dienstverleningsovereenkomst 'succes' staat voor het volledig en correct uitvoeren van de afgesproken dienst, in plaats van een meetbaar resultaat.

In een dienstverleningscontract leggen partijen vaak de aard, omvang en timing van de dienst vast, naast de plaats van uitvoering. Ze kunnen ook deadlines afspreken voor voltooiing of uitvoering. De partijen onderhandelen meestal over een specifieke vergoeding voor elk contract, waarbij een uurtarief, een vast bedrag of een ander facturatiemodel wordt vastgesteld. Naast het bedrag zelf kan een dienstverleningscontract ook betalingsvoorwaarden bevatten. Het contract eindigt op een overeengekomen tijdstip, wanneer het door een van de contractpartijen wordt beëindigd of wanneer het in onderling overleg wordt opgezegd.

Vaak gebruiken ondernemingen de term "dienstverleningscontract" als synoniem voor "arbeidscontract". Hoewel de twee overeenkomsten vertonen, zijn ze juridisch gezien niet identiek. onderaannemers die onder een dienstverleningscontract vallen, hebben niet dezelfde verplichtingen als werknemers met een arbeidscontract. onderaannemers hoeven niet dezelfde instructies op te volgen en dragen meer persoonlijke verantwoordelijkheid dan werknemers in een traditionele dienstverband.

Volgens het BGB moeten de volgende minimale wettelijke normen in een dienstverleningscontract staan:

• Typische contractuele verplichtingen van elke contractpartij (artikel 611)
  
• Rechten en plichten bij een bedrijfsoverdracht (artikel 613a)
  
• Verplichting tot medische zorg (Artikel 617)
  
• Regels voor het einde van de dienstbetrekking (Artikel 620)
  
• Opzegtermijnen voor dienstverbanden (Artikel 621)
  
• Stilzwijgende verlenging van het contract (Artikel 625)
  
• Verplichting om een referentie te geven (Artikel 630)
  

Opdrachtcontracten

Een contract om werk af te leveren gaat over het bereiken van een specifiek, meetbaar resultaat, in plaats van alleen maar een dienst te verlenen. Volgens artikel 631 van het BGBleveren onderaannemers het afgesproken werk, terwijl de opdrachtgever verplicht is om voor het werk te betalen. Het onderwerp van een overeenkomst voor het verrichten van werkzaamheden kan een productie, wijziging of resultaat zijn dat door middel van werkzaamheden of diensten wordt bereikt. Dit is een van de belangrijkste verschillen tussen een overeenkomst voor het verrichten van werkzaamheden en een dienstverleningsovereenkomst, die geen specifiek resultaat voorschrijft.

Volgens het BGB bevat een aannemingsovereenkomst details over het werk, de productieperiode en de kwaliteitsnormen. De vergoeding wordt meestal vastgesteld op een vast bedrag dat alleen verschuldigd is bij succesvolle voltooiing en acceptatie van het werk. Sommige contracten kunnen ook voorzien in voortgangsfacturatie voor afzonderlijke projectmijlpalen.

Het contract voor het maken van een voltooid werk eindigt meestal zodra het werk is geaccepteerd. Het contract kan door beide partijen worden beëindigd. Klanten kunnen dit op elk moment doen. onderaannemers kunnen contracten echter alleen beëindigen als deze onredelijke verwachtingen bevatten of als de klant zijn verplichtingen om mee te werken niet binnen een redelijke termijn nakomt. Wanneer dit gebeurt, moet het tot dan toe verrichte werk naar behoren worden gedocumenteerd en aan de klant worden verstrekt.

Volgens het BGB moet een contract voor het maken van een werk de volgende wettelijke minimumnormen bevatten:

• Typische contractuele verplichtingen van elke contractpartij (artikel 631)
  
• Compensatieovereenkomsten (Artikel 632)
  
• Vorderingen tot herstel en aansprakelijkheid voor gebreken (vanaf artikel 633)
  
• Acceptatie van het werk en rechten in geval van gebreken (artikel 640)
  

Wat zegt de Duitse wet over het accepteren van voltooid werk?

Het accepteren van voltooid werk betekent dat de klant het voltooide werk inspecteert en erkent dat het voldoet aan het contract. De relevante bepalingen zijn vastgelegd in artikel 640 van het BGB. Dit artikel bepaalt onder andere dat klanten in principe verplicht zijn om voltooid werk te accepteren, tenzij de aard van het werk acceptatie niet toelaat. Dit geldt alleen als het werk wezenlijke gebreken vertoont die in strijd zijn met de contractuele afspraken. Volgens artikel 640.1 van het BGB kan acceptatie niet worden geweigerd als het werk slechts onbeduidende gebreken vertoont.

Voltooid werk wordt ook als geaccepteerd beschouwd als de klant het niet binnen een redelijke termijn na voltooiing accepteert. Het wordt ook als geaccepteerd beschouwd als de klant geen concrete gebreken meldt. Als een particulier werk laat uitvoeren, moet hij schriftelijk worden geïnformeerd over de gevolgen van het niet accepteren van het werk of het niet melden van gebreken.

Als klanten voltooid werk met bekende gebreken accepteren, kunnen ze alleen claims indienen op een later tijdstip als ze deze rechten expliciet hebben voorbehouden bij het accepteren van het werk.

Dienstverleningscontracten versus contracten voor werkzaamheden: verschillen in facturatie

Een van de belangrijkste verschillen tussen een dienstverleningscontract en een contract voor werkzaamheden is de manier waarop ze worden gefactureerd. Dienstverleningscontracten worden meestal gefactureerd op basis van de daadwerkelijk bestede tijd. Een onderaannemer factureert een bedrijf bijvoorbeeld op basis van het aantal uren of werkdagen dat aan de dienst is besteed. Meestal wordt het afgesproken uur- of dagtarief vermenigvuldigd met de daadwerkelijk bestede tijd. De facturatie gebeurt doorlopend tot een bepaalde deadline of tot het dienstverleningscontract afloopt.

Als je hulp nodig hebt bij terugkerende facturatie of het factureren van individueel overeengekomen contracten, kan Stripe Billing je helpen. Deze oplossing automatiseert je factuur- en abonnementsbeheer en maakt gebruik van de moderne betaalinfrastructuur van Stripe om betalingen wereldwijd veilig te verwerken. Het biedt je ook modulaire tools voor belastingen, gegevensanalyse en omzetrapportages.

Contracten voor werk worden meestal gefactureerd als een vast bedrag. De prijs wordt meestal vooraf vastgesteld voor het hele werk of voor gedeeltelijke leveringen. In het laatste geval sturen onderaannemers voorschotfacturen. De onderaannemer stuurt bijvoorbeeld facturen bij het bereiken van bepaalde mijlpalen en een eindfactuur bij voltooiing van het hele werk. Meestal hoef je pas te betalen als het werk is geaccepteerd. Als het werk niet voldoet aan de afgesproken eisen of gebreken vertoont, heb je recht op herstel of een lagere vergoeding.

Maak het factureren van je contracten voor werk makkelijker met Stripe Invoicing, een automatische oplossing waarmee je met een paar klikken online facturen kunt maken en versturen.

Belastinggevolgen van dienstverleningscontracten en contracten voor werk

Dienstverleningscontracten en arbeidsovereenkomsten hebben veel fiscale gevolgen die beide partijen goed moeten bekijken. Hier is een overzicht van de belangrijkste gevolgen.

Belasting toegevoegde waarde (BTW)

Over het algemeen geldt dat facturen voor beide soorten contracten btw-plichtig zijn. In beide gevallen wordt er btw in rekening gebracht voor het werk dat is gedaan en moet dit naar het belastingkantoor worden overgemaakt. Voor dienstverleningscontracten wordt er gefactureerd op basis van de afgesproken vergoeding, terwijl bij aannemingscontracten de prijs van het werk wordt gebruikt.

Volgens artikel 19 van de Duitse btw-wet (UStG) kunnen kleine ondernemers vrijgesteld worden van btw. Om hiervoor in aanmerking te komen, moet hun jaaromzet in het voorgaande jaar lager zijn geweest dan € 22.000 en mag deze in het lopende boekjaar naar verwachting niet hoger zijn dan € 50.000.

Sociale zekerheid

ondernemingen in Duitsland moeten goed weten wanneer ze wel en niet verplicht zijn om sociale zekerheidsbijdragen af te dragen als ze mensen inhuren. Het belangrijkste is of de persoon in loondienst is of als freelancer werkt. Bij dienstverleningscontracten worden opdrachtnemers meestal gezien als werknemers die onder de sociale zekerheid vallen, omdat dit soort contracten lijkt op een dienstverband. In dat geval moet de onderneming dat de opdracht geeft sociale zekerheidsbijdragen betalen voor de werknemer(s).

Aan de andere kant betalen onderaannemers bij werkcontracten meestal zelf hun sociale premies. Dit betekent dat ondernemingen geen sociale premies hoeven af te dragen als ze met zelfstandige dienstverleners werken.

Fiscale aftrekbaarheid

Over het algemeen kunnen klanten kosten voor diensten en voltooid werk als zakelijke uitgaven declareren om hun belastbare winst te verlagen. Hiervoor moeten de uitgaven zakelijk zijn en goed worden gedocumenteerd. onderaannemers kunnen ook werkgerelateerde kosten als zakelijke uitgaven aftrekken als deze direct verband houden met het uitgevoerde werk. In beide gevallen is het een goed idee om individueel belastingadvies in te winnen om fouten te voorkomen en optimaal te profiteren van mogelijke belastingbesparingen.