テネシー州全体の売上税率は 7.00% です。しかし、郡レベルの地方税が加算されると、多くの地域での取引における合計税率は最大 9.75% まで上昇する可能性があります。課税対象の商品種別も重要で、食料品は一般商品とは異なる税率が適用され、デジタル商品およびサービスとしてのソフトウェア (SaaS) 製品にも独自のルールがあり、事業者が見落としやすいポイントとなっています。

以下では、テネシー州および地方の税率、課税対象品目と非課税品目、そして各取引に適用される税額の計算方法について説明します。

主なポイント

• テネシー州の基本売上税率は 7.00% ですが、合計税率は最大 9.75% になる場合があります。

• テネシー州の地方売上税は郡レベルで設定されます。合計税率は、各郡内のすべての市に適用されます。

• テネシー州に販売するリモートビジネスは、年間売上が一定の基準に達した時点で売上税を徴収する必要があります。

テネシー州の売上税率とは

テネシー州の売上税率は 7.00% です。郡の売上税が加算されると、テネシー州の合計売上税率は 9.00%～9.75% となります。

売上税は、ほとんどの有形動産、デジタル商品、および特定のサービスに適用されます。食料品については一部軽減措置があり、食品および食品原材料は州レベルで 4.00% の税率が適用されますが、調理済み食品には 7.00% の通常税率が適用されます。デジタル商品には、ダウンロードソフトウェア、サービスとしてのソフトウェア (SaaS)、ストリーミングサービス、デジタル書籍が含まれます。課税対象サービスには、設置サービス、修理サービス、特定の通信サービスが含まれます。

以下の販売カテゴリーは、テネシー州の売上税の対象外です。

• 有効な免税証明書を保有する非営利団体への販売

• 買い手が転売証明書を提出した場合の転売目的の販売

• 生産工程で直接使用される製造機械および産業用設備

• 処方薬

テネシー州の地方売上税率

すべての郡または法人格を持つ都市は売上税を課す権限を持っており、ほぼすべての郡が実際に課税しています。地方税は州の 7.00% の売上税に加えて最大 2.75% まで上乗せできます。Davidson 郡、Knox 郡、Hamilton 郡は地方税率が 2.25% で、Nashville、Knoxville、Chattanooga の合算税率は 9.25% となります。地方売上税は州税と同じルールに従います。州レベルで非課税となるものは、一般的に地方税も適用されません。

2026 年テネシー州売上税の範囲

テネシー州の都市別売上税率

テネシー州の地方売上税は郡レベルで設定されるため、各都市の税率はその都市が属する郡によって決まります。以下の表は、テネシー州上位 20 都市においてテネシー州の事業者が徴収しなければならない最低合算税率 (州税＋郡税) を示しています。

テネシー州の郡別売上税率

テネシー州 95 郡の売上税合算税率は 9.00% から 9.75% の範囲です。以下の表は人口規模の大きな郡を対象としています。Hancock 郡などの小規模な郡の地方税率は 2.00% です。

テネシー州の売上税を徴収する必要があるのはどのような場合か

テネシー州では、事業者が州内に物理的ネクサスまたはエコノミックネクサスを持つ場合、売上税を徴収して納付する義務があります。物理的ネクサスとは、テネシー州内に店舗、倉庫、オフィス、または従業員がいることを指します。エコノミックネクサスは、12 カ月間でテネシー州内の売上が $100,000 を超えた時点で発生します。その時点で、テネシー州歳入局に登録し、売上税の徴収と納付を開始する必要があります。

誤った税率での徴収 (または徴収が必要なのに徴収しないこと) は、税務上の責任を生じさせます。登録が必要だったにもかかわらずテネシー州への販売を行っていた場合、歳入局の自主開示プログラムを利用することで、未納額を軽減できる可能性があります。

テネシー州の複数の郡に実店舗を持つ場合、郡ごとに異なる税率で売上税を徴収する必要があることがあります。Memphis の店舗では 9.75%、Knoxville の店舗では 9.25% の売上税が課されます。POS システムは各郡の税率を正確に反映させる必要があります。

リモートセラーの場合、適用される税率は届け先の税率、つまり買い手の所在地に基づきます。テネシー州の買い手ごとに正確な住所レベルのデータが必要です。Stripe Tax などのツールを使用すると、買い手の所在地に基づいて各取引に適用される正確な売上税の合算税率が自動的に算出されます。詳細は Stripe のドキュメントをご参照ください。

テネシー州の売上税はどのように計算するか

テネシー州の売上税の計算自体はシンプルで、課税対象の売上金額に適用される合算税率を掛けるだけです。

ただし、実務上は以下の点に注意が必要です。

• 端数処理: テネシー州は最も近いセントに四捨五入する標準ルールに従います。古いシステムの中には、取引レベルではなく項目レベルで端数処理を行うものがあり、規模が大きくなると差異が生じる可能性があります。

• 混在カート: 食品と非食品の両方を販売する場合、各項目に異なる売上税率を適用する必要があります。

• 非課税品目: 非課税の品目を課税対象の小計に含めないでください。設定が不十分なシステムでは、誤った課税ベースに税金を計算しても警告が表示されないことがあります。

Stripe の売上税計算ツールを使用すると、地方税の正確な税率を簡単に確認できます。

Stripe Tax でできること

Stripe Tax は、複雑な税務コンプライアンスへの負担を軽減し、事業成長に集中できるようにするためのツールです。Stripe Tax は、Stripe の取引をもとに、納税が必要な場所やタイミングをモニタリングし、売上税登録の閾値を超えた場合には通知します。さらに、アメリカのすべての州と 100 カ国以上で、物理的な商品とデジタルの商品およびサービスの両方に対する売上税、VAT、GST を自動的に計算して徴収します。

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Stripe Tax でできること:

• 税金の登録・徴収が必要な場所を把握: Stripe 上の取引をもとに税金の徴収が必要な場所を確認します。登録後、新しい州または国での税金の徴収を数秒で有効にできます。既存の Stripe 連携にコードを 1 行追加するか、Stripe ダッシュボードのボタンをクリックすることで、税金の徴収を開始できます。

• 納税の登録: グローバルな税務登録の管理を Stripe に任せることで、申請情報を事前に入力するシンプルなプロセスを活用できます。時間を節約しながら、現地の法規制への対応を簡素化できます。

• 税金を自動徴収する: Stripe Tax は、販売する商品や場所に関係なく、適切な税額を計算して徴収します。何百もの商品とサービスをサポートしており、最新の税法と税率の変更に対応しています。

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