ジョージア州の売上税率は 4.00% ですが、州は郡や市に対し、この基本税率に独自の税を上乗せする広範な権限を付与しています。これらの地方税の段階を含めると、POS での平均合算売上税率は 7.44% となります。

以下では、ジョージア州の売上税率の仕組み、課税対象の商品カテゴリー、および事業者が税の徴収を開始すべき時期について解説します。

主なポイント

• ジョージア州の基本売上税率は 4.00% ですが、郡税および市区町村税を含めると合算税率はより高くなります。

• 特定の商品・サービスカテゴリーは州税が免除されますが、地方売上税の対象となる場合があります。

• 事業者は、州内の売上または取引数がエコノミックネクサスのしきい値を超えた時点でジョージア州売上税を徴収する義務があります。

ジョージア州の売上税率とは？

ジョージア州の売上税率は 4.00% ですが、郡や市には州税率に上乗せして独自の税を課す大きな権限があります。ジョージア州の地方税率は郡や市によって異なり、各管轄区域が住民投票や議会の決定を通じて税率と適用時期を決定します。

その結果、合算税率は一部の地方郡では約 6.00%、高税率の都市部の管轄区域では 9.00% に達する範囲で変動します。ジョージア州では多くの状況において合計税率を 9.00% に上限設定しており、管轄区域が何種類もの地方税を採用している場合でも、それ以上の累積は防がれます。

ジョージア州の売上税率の仕組み

ジョージア州の基本売上税率は 4.00% で、取引が行われた場所や顧客の居住地に応じて、地方売上税が上乗せされます。現行税率の把握は継続的な課題ですが、Stripe の売上税計算ツールを活用することで計算を簡略化できます。

地方売上税の主な種類は以下のとおりです:

• 地方選択売上税 (LOST): ジョージア州のほとんどの郡が採用している汎用 1.00% 税。

• 特定目的地方選択売上税 (SPLOST): 終了日が定められた特定の資本プロジェクトに紐づく、住民投票で承認された 1.00% の税。

• 教育 SPLOST (E-SPLOST): SPLOST と同じ仕組みで、学校システムへの資金提供に特化したもの。

• 交通 SPLOST (T-SPLOST): 交通インフラプロジェクトへの資金提供を目的として 2015 年に承認された税。

• メトロポリタンアトランタ高速交通局 (MARTA) 税: フルトン郡とデカルブ郡に課される 1.00% の売上税で、アトランタの交通システムに充当されます。

ジョージア州の都市別売上税率は？

下表は、2026 年のジョージア州主要都市における最低合算売上税率を示しています。州売上税率に郡・市区町村税を加えたものです。特別区によって、市境内の一部地域でより高い税率が適用される場合があります。

ジョージア州の郡別売上税率は？

ジョージア州の売上税率は郡によって異なります。下表は主要な人口密集郡の非法人地域における最低合算税率を示しています。郡内の市では、より高い合算売上税率が適用される場合があります。

ジョージア州の売上税が課される商品・サービスは？

ジョージア州では有形動産がデフォルトで課税対象です。ほとんどの小売業カテゴリーが含まれますが、知っておくべき売上税免除がいくつかあります:

• 未調理食料品: 家庭での調理を目的とした食品は州税が免除されます。一部の市区町村では地方税が引き続き適用されます。

• 処方薬および医療機器: 州レベルで免除されます。

• 農業用品: 商業農業で使用される種子、肥料、機器は免除されます。

• 製造機械: 製造工程で直接使用される機器は一部免除の対象となります。

ジョージア州では、ダウンロードされたデジタル商品 (例: 音楽、ソフトウェア) はほとんどの場合、有形動産として扱われます。ただし、SaaS (Software as a Service) はより複雑です。電子的に提供されるプレパッケージソフトウェアは一般的に課税対象ですが、カスタムソフトウェアはそうでないことが多いです。

ほとんどのサービスはジョージア州の売上税の対象外です。一部のインストールサービスや電気通信サービスは例外ですが、ジョージア州法で明示的に含められていない限り、サービスは免税というのが原則です。

取引のいずれかの構成要素に有形媒体が含まれる場合、全体が課税対象となる可能性があります。税務カテゴリーを正確に把握するために、税務アドバイザーまたはジョージア州歳入局に相談することをお勧めします。

事業者はいつジョージア州の売上税を徴収する義務があるか？

ジョージア州に物理的拠点 (例: 店舗、倉庫、在庫) を持つ事業者は、最初の販売から売上税を登録・徴収する必要があります。遠隔地の事業者は、現在または前会計年度内にジョージア州への販売で総収益が 10 万ドル超、または 200 件以上の個別取引を超えた時点でジョージア州売上税の徴収義務が生じます。このしきい値を超えると売上税ネクサスが発生します。

いずれかのしきい値に達した後は、商品の配送先に基づいて州税と適用される地方売上税の両方を徴収する必要があります。歳入局でジョージア州売上税許可証の登録を行い、正確な税率を適用できるよう決済または請求システムを更新し、ジョージア州に発送するすべての課税対象売上に税を徴収し始め、必要なスケジュール (通常は取引量に応じて毎月、四半期ごと、または年次) で売上税申告書を提出・納付してください。

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• 納税義務がある場所を把握する: Stripe 上の取引に基づいて、税金を徴収する必要がある場所を確認できます。登録が完了すれば、新しい州や国での税金徴収を数秒で有効化できます。既存の Stripe インテグレーションにコードを 1 行追加するか、Stripe ダッシュボードのボタンをクリックするだけで、税金の徴収を有効化できます。

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