Costituire una società negli Stati Uniti è una mossa strategica per molte imprese italiane che desiderano espandere la propria presenza sul mercato, testare nuovi modelli commerciali oppure operare in un contesto normativo più flessibile. Tuttavia, la costituzione di un'entità negli Stati Uniti richiede un'attenta valutazione: dalla scelta della forma giuridica alla registrazione, alle spese, agli obblighi fiscali e ai vantaggi concreti per chi decide di avviare un'attività all'estero.

In questo articolo vedremo quali sono le opzioni disponibili quando si decide di costituire una società negli Stati Uniti, come funziona la registrazione, quanto costa, quali documenti sono richiesti e quali obblighi fiscali occorre considerare se si è un imprenditore residente in Italia.

Contenuto dell'articolo

• Scelta della forma giuridica adeguata
  
• Come registrare una società negli Stati Uniti
  
• Costi per la costituzione di una società negli Stati Uniti
  
• Vantaggi della costituzione di una società negli Stati Uniti
  
• Obblighi fiscali di una società negli Stati Uniti
  
• In che modo Stripe Atlas può esserti d'aiuto
  

Scelta della forma giuridica adeguata

Quando si costituisce una società negli Stati Uniti, occorre innanzitutto scegliere una forma giuridica. Rispetto al sistema italiano, il quadro normativo statunitense si basa su entità più semplici e offre maggiore libertà in materia di governance e fiscalità. Le due opzioni più comuni per costituire una società negli Stati Uniti dall'Italia sono la LLC (società a responsabilità limitata) e la C-Corporation (C-Corp). Vediamole nel dettaglio di seguito.

LLC

Una LLC è la scelta più popolare per chi costituisce una società negli Stati Uniti dall'Italia, poiché combina una gestione flessibile con un trattamento fiscale semplice. Il quadro normativo protegge il patrimonio personale dei titolari evitando al contempo la complessità associata alle società tradizionali. I principali vantaggi di una LLC sono:

• Responsabilità limitata: i soci non sono responsabili dei debiti della società con i propri investimenti personali, salvo nei casi di frode o commistione di beni. In tali circostanze, secondo la dottrina statunitense del superamento del velo societario, riconosciuta dalla giurisprudenza di vari Stati degli Stati Uniti, un giudice potrebbe decidere di non applicare la responsabilità limitata.

• Tassazione pass-through: per impostazione predefinita, una LLC non paga imposte societarie. Al contrario, i profitti e le perdite vengono "trasferiti" direttamente ai soci, che li dichiarano in base alla loro residenza fiscale. Questo accordo offre un vantaggio significativo agli imprenditori italiani che desiderano evitare la doppia imposizione fiscale, a condizione che non sussista una stabile organizzazione negli Stati Uniti.

• Governance flessibile: questa struttura elimina la necessità di un consiglio di amministrazione, riunioni formali, verbali o strutture rigide, consentendo all'accordo operativo di definire quasi tutte le regole di governance.

• Gestione semplice e pochi requisiti: la burocrazia è minima e le dichiarazioni dei redditi annuali sono spesso rapide e convenienti.

• Accesso ai soci non residenti: è possibile costituire una LLC mentre si vive e si lavora in Italia, senza bisogno di cittadinanza, visto o SSN (numero di previdenza sociale statunitense).

Per questi motivi, una LLC è l'ideale quando si desidera costituire un'entità negli Stati Uniti per attività digitali, consulenza, e-commerce, vendite online, creazione di una filiale statunitense, gestione della proprietà intellettuale o servizi che non richiedono una struttura fisica in loco. Offre il miglior equilibrio tra protezione legale e semplicità operativa.

Corporation

Una corporation è una forma giuridica più strutturata, simile alla joint-stock company statunitense. È l'opzione preferita dalle start-up in forte crescita, in particolare quelle che desiderano attrarre investitori, emettere azioni, offrire stock option o pianificare una significativa espansione nel mercato statunitense. Il tipo di società più rilevante per gli imprenditori italiani è la C-Corp, poiché consente la presenza di azionisti non residenti, a differenza della S-corp.

Una C-Corp è completamente separata dai suoi azionisti, paga le proprie imposte e consente la partecipazione di investitori, venture capital e fondi istituzionali. È anche la forma standard per la registrazione nel Delaware, dove esiste una lunga tradizione giuridica dedicata specificamente alle corporation. I principali vantaggi sono:

• Opportunità di investimento: il modello azionario facilita l'ingresso di investitori esterni, inclusi quelli con più classi di azioni e diritti speciali.

• Governance solida e trasparente: consigliata quando si prevedono round di investimento, programmi azionari o un team in crescita.

• Reputazione internazionale: molte aziende tecnologiche europee registrate negli Stati Uniti adottano il modello della C-Corp per facilitare le partnership globali.

• Trasferimento diretto delle azioni: la partecipazione azionaria può essere trasferita con il minimo attrito, favorendo l'ingresso di nuovi investitori e operazioni aziendali quali acquisizioni o fusioni.

La doppia imposizione richiede un'attenta valutazione. L'entità paga le imposte sui propri utili e, quando distribuisce i dividendi agli azionisti, questi ultimi devono dichiararli e pagare le imposte personali. Questo meccanismo potrebbe aumentare il carico fiscale complessivo sugli utili delle società. Detto questo, per numerose imprese orientate alla crescita, tale effetto è mitigato dalla credibilità e dalla scalabilità offerte da questa struttura.

Come registrare una società negli Stati Uniti

Il processo di costituzione di una società negli Stati Uniti è molto più rapido rispetto all'Italia. È possibile completare la registrazione a distanza, senza recarsi fisicamente negli Stati Uniti, in pochi giorni. Di seguito sono riportati i passaggi principali da seguire.

Scegliere lo Stato

Non esiste una giurisdizione che si adatti a tutti i casi, ma alcune offrono una maggiore efficienza amministrativa e costi operativi inferiori. Le più comuni sono:

• Delaware: il punto di riferimento per start-up e società, noto per le sue normative favorevoli alle imprese.

• Wyoming: eccellente per le LLC, costi inferiori e privacy elevata

• Nevada: normative semplificate e nessuna imposta statale sul reddito

Quando decidi di costituire una società negli Stati Uniti, lo Stato scelto può influire sulle imposte locali, sulle dichiarazioni fiscali annuali e sui requisiti documentali.

Scegliere un agente autorizzato

È obbligatorio avere un agente autorizzato, ovvero una persona o un servizio fisicamente presente nello Stato di registrazione, per ricevere comunicazioni ufficiali.

Presentare i documenti di costituzione

I documenti costitutivi sono:

• Per una LLC: statuto

• Per una società: atto costitutivo

Questi documenti contengono informazioni sui soci, l'indirizzo dell'impresa e il suo scopo.

Ottenere l'EIN (Employer Identification Number)

L'EIN è l'equivalente statunitense del numero di partita IVA (VAT) ed è necessario per aprire conti bancari, assumere personale e presentare dichiarazioni fiscali. Le imprese italiane che desiderano costituire una società negli Stati Uniti possono richiedere un EIN direttamente all'IRS (Internal Revenue Service, l'agenzia fiscale federale statunitense) senza bisogno di un SSN.

Aprire un conto bancario aziendale

Molti istituti finanziari richiedono la presenza fisica, mentre i fornitori di servizi fintech consentono l'apertura di conti a distanza. Per i fondatori che costituiscono una società negli Stati Uniti, l'apertura di un conto rappresenta spesso un passo fondamentale per diventare immediatamente operativi.

Registrare licenze specifiche

Alcune attività, come la vendita al dettaglio in negozi fisici, i servizi di ristorazione o l'import/export, richiedono ulteriori autorizzazioni statali o locali.

Cosa è necessario per avviare un'attività negli Stati Uniti

Ecco i requisiti principali per avviare un'attività negli Stati Uniti:

• Un documento di identità valido
  
• Stato scelto per la costituzione della società
  
• Un agente autorizzato negli Stati Uniti
  
• La dichiarazione dei documenti costitutivi (come lo statuto o l'atto costitutivo)
  
• Ottenere un EIN dall'IRS
  
• Se necessario, licenze o permessi specifici per il settore in cui operi
  

Non sono necessari la cittadinanza americana, un visto o un numero SSN

Costi di costituzione di una società negli Stati Uniti

Comprendere i costi legati alla costituzione di una società negli Stati Uniti è fondamentale per valutare la fattibilità di un progetto. I costi effettivi variano a seconda dello Stato scelto, dei servizi utilizzati e della forma giuridica.

Principali costi di costituzione

Se utilizzi un servizio strutturato per costituire una società negli Stati Uniti da remoto (un'opzione molto comune tra gli imprenditori italiani), potresti pagare tra i 300 e i 1.000 $ per l'intero processo.

Vantaggi della costituzione di una società negli Stati Uniti

Perché costituire una società o una LLC negli Stati Uniti? Gli imprenditori citano diversi motivi pratici, illustrati di seguito.

Accesso a un mercato vasto e dinamico

Gli Stati Uniti sono uno degli ambienti più competitivi e innovativi al mondo. L'avvio di un'attività consente di:

• Vendere direttamente a clienti americani
  
• Collaborare con partner locali
  
• Promuoviti come entità statunitense nei mercati internazionali
  

Burocrazia rapida

La costituzione di una LLC può richiedere meno di 48 ore. Per chi è abituato ai ritmi della burocrazia italiana, questo è un enorme vantaggio.

Reputazione della società

Molte imprese nazionali scelgono di costituire una società negli Stati Uniti per rafforzare la propria credibilità presso investitori, fornitori e clienti internazionali, in particolare nel settore tecnologico.

Flessibilità aziendale

Le LLC offrono:

• Meno requisiti
  
• Gestione flessibile
  
• Regole più semplici
  
• Facilità di distribuzione degli utili
  

Possibilità di aprire una filiale della tua società italiana negli Stati Uniti

Se gestisci già una società a livello nazionale, costituire una LLC può essere un ottimo modo per aprire una filiale negli Stati Uniti con un accordo legale dedicato.

Vantaggi tassare e operativi

Molti Stati non impongono imposte sul reddito o applicano imposte ridotte alle LLC straniere. Inoltre, se un'operazione non è "effettivamente connessa" agli Stati Uniti, la tassazione potrebbe essere più favorevole. Un "reddito non effettivamente connesso" (secondo la definizione dell'IRS) si riferisce a guadagni che non hanno una presenza economica stabile in quel Paese. Ad esempio, se operi online dall'Italia, non hai uffici, dipendenti o attività fisiche negli Stati Uniti. In questi casi, le autorità fiscali non trattano l'entità come un'attività statunitense e le imposte vengono applicate esclusivamente nel Paese di residenza dei membri, evitando la doppia imposizione.

Obblighi fiscali di una società negli Stati Uniti

La costituzione di una società negli Stati Uniti comporta anche obblighi fiscali. Gli obblighi variano a seconda di:

• Forma giuridica
  
• Stato di registrazione
  
• Presenza o assenza di attività effettiva negli Stati Uniti
  
• Residenza fiscale dei soci
  

Per chi vive in Italia e decide di costituire una società negli Stati Uniti, ecco i punti principali da tenere a mente.

Tassazione federale

Le LLC in genere operano come entità pass-through, con profitti riscossi direttamente ai loro soci sulle loro dichiarazioni fiscali. Al contrario, le C-Corp sono soggette a doppia imposizione:

• A livello aziendale
  
• A livello personale, sui dividendi
  

Tassazione statale

Ogni Stato ha le proprie regole:

• Alcuni non applicano l'imposta sul reddito (ad esempio Wyoming, Nevada, Texas)
  
• Altri impongono tasse di franchising (ad esempio, il Delaware).
  

Dichiarazioni dei redditi annuali e requisiti

Indipendentemente dalla loro attività economica, le aziende devono:

• Presentare la relazione annuale
  
• Pagare un contributo annuale allo stato
  
• Mantenere un agente autorizzato attivo
  

Tassazione internazionale e italiana

Se risiedi in Italia e decidi di costituire una società negli Stati Uniti, dovrai prendere in considerazione i seguenti aspetti:

• Se la tua attività rientra o meno nel regime di stabile organizzazione
  
• L'accordo Italia - Stati Uniti sulla doppia tassazione
  
• Tassazione degli utili generati in Italia dagli azionisti
  

In generale, se operi esclusivamente online o da remoto e non hai dipendenti, uffici o strutture negli Stati Uniti, non crei una stabile organizzazione negli Stati Uniti, tuttavia, è sempre consigliabile consultare un commercialista esperto in materia di fiscalità internazionale.

Vendite online negli Stati Uniti

Se avvii un'attività di e-commerce o di software-as-a-service (SaaS), potresti dover riscuotere l'imposta sulle vendite in diversi Stati utilizzando sistemi automatizzati.

In che modo Stripe Atlas può esserti d'aiuto

Avviare una società negli Stati Uniti può sembrare complesso se si opera dall'Italia, soprattutto quando si devono affrontare procedure di registrazione statale, richieste di EIN, documenti legali e apertura di un conto bancario. Fortunatamente, esistono soluzioni pensate per semplificare questi passaggi. Se desideri avviare un'attività negli Stati Uniti in modo rapido, conforme e interamente online, Stripe Atlas è uno strumento particolarmente efficace. Si tratta di un servizio progettato per aiutarti a costituire una società statunitense e renderla operativa in tempi molto brevi.

Stripe Atlas ti aiuta a costruire la base legale della tua società: potrai così raccogliere fondi, aprire un conto bancario e accettare pagamenti entro due giorni lavorativi da qualsiasi parte del mondo.

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Come puoi registrarti su Atlas

Per richiedere la costituzione di una società con Atlas bastano meno di 10 minuti. È sufficiente scegliere la struttura della società, verificare immediatamente la disponibilità della ragione sociale e aggiungere fino a quattro cofondatori. Puoi anche decidere come ripartire il capitale sociale, scegliere di riservarne una quota per futuri investitori e dipendenti, nominare i dirigenti e firmare elettronicamente tutti i documenti. I cofondatori riceveranno un'email con l'invito a firmare anche loro i documenti elettronicamente.

Accettazione di pagamenti e operazioni bancarie prima dell'arrivo del tuo EIN

Dopo aver costituito la tua attività, Atlas richiede il tuo EIN. I fondatori che dispongono di un numero SSN statunitense, un indirizzo e un numero di cellulare sono idonei per l'elaborazione accelerata da parte dell'IRS, mentre gli altri riceveranno un'elaborazione standard, che può richiedere tempi leggermente più lunghi. Inoltre, Atlas consente pagamenti e operazioni bancarie pre-EIN, in modo che tu possa iniziare ad accettare pagamenti ed effettuare transazioni prima di ricevere l'EIN.

Acquisto di azioni senza contanti da parte del fondatore

I fondatori possono acquistare le azioni iniziali utilizzando la loro proprietà intellettuale (ad esempio, diritti d'autore o brevetti) invece che denaro contante, con la prova dell'acquisto salvata nella Dashboard Atlas. Per poter utilizzare questa funzione, il valore della tua proprietà intellettuale deve essere pari o inferiore a 100 USD; se possiedi una proprietà intellettuale di valore superiore, consulta un avvocato prima di procedere.

Presentazione automatica della dichiarazione fiscale 83(b)

I fondatori possono presentare una dichiarazione fiscale 83(b) per ridurre le imposte sul reddito personale. Atlas la presenterà per te, che tu sia un fondatore statunitense o non statunitense, tramite USPS Certified Mail e tracciabilità. Riceverai una dichiarazione 83(b) firmata e la prova dell'avvenuta presentazione direttamente nella Dashboard di Stripe.

Documenti legali aziendali con idoneità globale

Atlas fornisce tutti i documenti legali necessari per avviare la tua azienda. I documenti Atlas C-Corp sono redatti in collaborazione con Cooley, uno dei principali studi legali al mondo specializzati in venture capital. Questi documenti sono pensati per aiutarti a raccogliere fondi immediatamente e garantire la protezione legale della tua società, coprendo aspetti quali la struttura proprietaria, la distribuzione del capitale e la conformità fiscale.

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Atlas collabora con partner di altissimo livello e leader del settore, come AWS, Carta e Perplexity, per offrire ai fondatori sconti e crediti esclusivi tra cui sconti su strumenti essenziali per la progettazione, la fiscalità, la finanza, la conformità e le operazioni. Ti offriamo inoltre gratuitamente un agente autorizzato nel Delaware per il primo anno. In qualità di utente Atlas avrai anche accesso a ulteriori vantaggi con Stripe, inclusa l'elaborazione dei pagamenti gratuita fino a un anno per un volume massimo di 100.000 USD.

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