Exporter de la Sweden vers la Norvège peut sembler simple au premier abord. La Norvège est un voisin proche avec une relation commerciale solide, une infrastructure partagée et de nombreux mouvements transfrontaliers : selon la United Nations COMTRADE database, la Suède a exporté des marchandises d’une valeur de 18,83 milliards USD vers la Norvège en 2024. Cependant, la Norvège n’est pas dans l’Union douanière de l’UE, de sorte que l’exportation vers la Norvège ressemble plus au commerce international qu’à l’expédition régionale. Par conséquent, les entreprises suédoises doivent gérer les formalités douanières, la conformité fiscale et les attentes de la clientèle en matière de livraison.

Ci-dessous, nous allons explorer ce dont vous avez besoin pour exporter des marchandises vers la Norvège, sans ralentir votre entreprise.

Sommaire

• Pourquoi l’exportation vers la Norvège est-elle différente de l’exportation au sein de l’UE?
  
• Doit-on s’inscrire à la TVA lorsqu’on exporte de la Suède vers la Norvège?
  
• Comment fonctionnent les déclarations douanières lors de l’exportation vers la Norvège?
  
• Quelles marchandises nécessitent une attention particulière lorsque vous exportez vers la Norvège?
  
• Bonnes pratiques pour exporter de la Suède vers la Norvège
  

Pourquoi l’exportation vers la Norvège est-elle différente de l’exportation au sein de l’UE?

L’exportation vers la Norvège est plus compliquée que l’expédition vers l’Germany ou la Finlande, car elle ne fait pas partie de l’Union douanière de l’UE. Cela modifie la mécanique du commerce transfrontalier à plusieurs égards importants.

Documents douaniers

Un traité unique permet le dédouanements d’exportations commerciales par le biais d’un point d’entrée plutôt que de deux (c’est-à-dire une exportation et une importation distinctes). Mais cela doit se faire dans un customs clearance office spécial. Il en existe un nombre limité, et à tous les autres postes frontaliers, il est interdit de transporter des marchandises commerciales sauf si vous avez demandé et obtenu une autorisation d'exploitation de Tullverket (Douanes suédoises). En revanche, le commerce intra-UE n’a pas d’escales douanières, pas de droits de douanes et n’a pas besoin de vérification au poste frontalier.

Droits et taxes

Bien que de nombreux biens en provenance de Suède entrent en Norvège en franchise de droits en vertu d’accords commerciaux, certaines catégories, en particulier les aliments, les textiles et les alcools, sont toujours soumises à des tarifs d’importation. Et presque tout est soumis à la taxe sur la valeur ajoutée (TVA) norvégienne, usually 25%, à l’arrivée.

Devises

La Norvège utilise la couronne norvégienne (NOK). La clientèle norvégienne s’attendra probablement à des devis, factures et paiements en NOK. Si vous utilisez une plateforme de paiement qui ne peut pas gérer correctement la conversion de devises, vous risquez de rencontrer des problèmes de frais de conversion, de rapprochement ou d’abandon de paniers.

Préférences en matière de paiement

Si votre processus de paiement ne prend pas en charge les modes de paiement locaux, vous risquez de créer des frictions sans vous en rendre compte. Vipps, un digital wallet local, est omniprésent en Norvège, et de nombreux clients s'attendront à avoir la possibilité de payer de cette manière. Une suite d'outils de paiement moderne, comme Stripe, peut vous aider à localiser l'expérience de paiement. Vous pouvez débiter en NOK, accepter des Vipps et régler vos achats en couronnes suédoises (SEK) ou en euros sans interrompre votre flux de trésorerie.

Considérations réglementaires

Dans la plupart des cas, la Norvège a les mêmes normes de produits que l’UE, mais il existe quelques exceptions. Des règles norvégiennes plus strictes s’appliquent à certaines marchandises telles que l’alcool, les produits médicaux et certains produits chimiques. Même pour les biens de consommation ordinaires, vous pouvez faire face à des exigences en matière d’étiquetage, de sécurité ou de documentation qui diffèrent de celles que l’on trouve dans le reste de l’Europe.

Doit-on s’inscrire à la TVA lorsqu’on exporte de la Suède vers la Norvège?

L’inscription à la TVA dépend de la façon dont vous vendez, de votre clientèle et de la manière dont les marchandises entrent en Norvège. Dans certains cas, l'inscription sera juridiquement obligatoire ou stratégiquement intelligente si vous souhaitez améliorer l'expérience client. Dans d’autres cas, vous pouvez l’ignorer complètement.

Voici les principaux scénarios.

Vous vendez aux entreprises, et le client norvégien gère l’importation

L'entreprise client est l'importateur officiel. Pour cela :

• Vous taxez la vente au taux zéro pour la TVA suédoise (les exportations sont exonérées).

• L’entreprise norvégienne gère la TVA et les droits de douane à l’importation en Norvège.

• L’entreprise norvégienne récupère la TVA dans sa déclaration de TVA locale, si elle y est admissible.

Dans ce scénario, vous n’avez pas besoin de vous inscrire à la TVA en Norvège. Mais vous avez besoin de documents appropriés. Le nom du client norvégien doit figurer sur les documents d’importation, et vous devez conserver une preuve d’exportation de Tullverket et la preuve que les marchandises ont quitté l’UE.

Vous vendez directement à la clientèle, et le client est l’importateur

Votre client norvégien devra payer une TVA d’importation de 25 %, plus des frais de dédouanement, à la livraison. Les services postaux perçoivent les frais avant que le client reçoive la marchandise. Vous n’avez pas besoin de vous inscrire à la TVA en Norvège, car le client s’occupe de l’importation.

Cependant, ce processus dégrade probablement l’expérience client. La majorité de la clientèle n’appréciera pas d’être surprise par une facture d’impôt ou d’avoir à se rendre au bureau de poste pour payer.

Vous vendez des biens de faible valeur à la clientèle et vous vous inscrivez à la TVA sur le commerce en ligne (VOEC)

La VOEC est le système norvégien de TVA pour le commerce en ligne transfrontalier d’une valeur inférieure à 3,000 NOK per item. Elle exclut les articles limités tels que la nourriture, l'alcool et le tabac.

Si vous êtes inscrit à la VOEC :

• vous débitez la TVA norvégienne au moment du paiement

• vous déclarez et reversez cette TVA par le biais de déclarations VOEC

• vos colis contournent les droits de douane et la TVA à la frontière

• le client ne paie rien de plus à la livraison

Vous agissez en tant que collecteur de TVA pour le compte de la Norvège. La VOEC est facultative si vos ventes annuelles sont inférieures à 50,000 NOK, mais elle est obligatoire une fois qu’elles dépassent le seuil.

Vous êtes l’importateur officiel

Si vous souhaitez avoir un contrôle total sur l’expérience de livraison, ou si vous détenez des stocks en Norvège, vous devrez vous inscrire à la TVA totale en Norvège.

Les éléments déclencheurs courants de l'inscription sont les suivants :

• faire des livraisons Rendu droits acquittés (RDA)

• stocker des marchandises ou exploiter un entrepôt en Norvège

• fournir des services d’installation ou de configuration liés à la livraison

• dépasser le seuil de 50 000 NOK de chiffre d’affaires annuel taxable en Norvège

Une fois inscrit, vous devez déclarer et payer la TVA sur les importations. Mais vous pouvez la récupérer dans votre déclaration de TVA norvégienne. Vous devez également facturer la TVA norvégienne sur vos ventes et remplir des déclarations de TVA périodiques (généralement bimensuelles ou trimestrielles).

Comment fonctionnent les déclarations douanières lors de l’exportation vers la Norvège?

Expédier de la Suède vers la Norvège signifie traverser une frontière extérieure unique de l’UE. Chaque colis doit faire l'objet de deux déclarations douanières distinctes : une pour l’export de Sweden et une autre pour l’importation en Norvège. Toutefois, ces déclarations peuvent se faire en un seul point à un bureau de douane à la frontière. Voici comment fonctionne le processus :

Déposer votre déclaration d’exportation auprès de Tullverket

Avant que quoi que ce soit ne quitte le pays, vous devez soumettre une déclaration d'exportation électronique à Tullverket. Il s’agit notamment des éléments suivants :

• votre numéro d’inscription et d’identification des opérateurs économiques (EORI), qui est votre numéro d’exportateur au sein de l’UE

• les codes du Système harmonisé (SH) pour vos marchandises

• la valeur déclarée, le poids et l’origine

• le nom et l’adresse du client

• le point de sortie prévu de l’UE (souvent un poste frontalier spécifique)

Une fois approuvé, vous recevrez un Numéro de référence de mouvement (MRN) et un document d’accompagnement de l’exportation (EAD). Ceux-ci doivent voyager avec le colis.

Si vous travaillez avec un prestataire de services logistiques, il peut déposer votre déclaration en votre nom. Il vous suffit de lui fournir une documentation commerciale précise.

Présenter les marchandises à la frontière

Avant que votre colis ne quitte officiellement la Suède, il doit être « vérifié à la sortie » de l’UE. Cela se produit généralement à un bureau de douane frontalier (p. ex. à Svinesund).

Le chauffeur devra peut-être :

• s’arrêter et balayer le RRM

• présenter les documents en lien avec l’exportation

• attendre un signal d’autorisation de Tullverket

Certains expéditeurs utilisent des programmes numériques initialement approuvés qui permettent un dédouanement automatisé. Mais à moins que vous ne fassiez partie de l’un de ces programmes, considérez qu’un arrêt est nécessaire.

Une fois l'exportation confirmée, Tullverket émettra un message de déclaration de libération électronique. Il s'agit de votre preuve juridique que les marchandises ont quitté l'UE et que la vente est détaxée pour la TVA suédoise.

Soumettre une déclaration d’importation à Tolletaten (Douanes norvégiennes)

Au fur et à mesure que les marchandises entrent en Norvège, un nouveau processus douanier commence. Vous devez envoyer une déclaration d'importation à Tolletaten. Elle inclut :

• les codes HS et les descriptions de produits

• la valeur déclarée (en NOK)

• le pays d’origine

• les renseignements en lien avec l’importateur

• tout certificat ou toute licence applicables

La déclaration calcule les éventuels droits de douane, taxes d’accises et VAT à l’importation. Vérifiez les codes et les valeurs HS ; les erreurs peuvent retarder l’approbation ou déclencher des audits. La plupart des produits industriels en provenance de Suède sont en franchise de droits selon les règles de l’Espace économique européen (EEE), mais vous devrez tout de même payer la TVA sur l’importation (généralement 25 %).

L’importateur ou son agent en douane désigné soumet la déclaration d’importation par le biais du système d’importation norvégien, TVINN. De nombreuses sociétés de fret gèrent cela automatiquement dans le cadre de leurs processus de livraison.

Attendre le dédouanement, y compris les inspections physiques

Une fois la déclaration soumise et les taxes payées (ou reportées par le biais du compte douanier de l’importateur), le colis est déclaré libérable.

Parfois, les agents des douanes vérifient les documents ou inspectent physiquement les marchandises, en particulier pour les articles limités comme l’alcool, les aliments et les appareils électroniques. Dans la plupart des cas, si les documents sont en ordre, cette étape est routinière et rapide.

Tenez vos comptes

Vous devez archiver à la fois les déclarations d’exportation et d’importation. Les autorités suédoises peuvent demander une preuve que les marchandises ont quitté l’UE, et les autorités norvégiennes peuvent demander des documents attestant de l’exactitude de la valuation, du paiement des droits ou des déclarations d’origine. Si vous avez demandé un traitement préférentiel (p. ex. état hors taxes en vertu de l'accord EEE), conservez votre certificat de circulation des marchandises EUR.1 ou votre relevé d'origine de facture dans vos dossiers.

Quelles marchandises nécessitent une attention particulière lorsque vous exportez vers la Norvège?

Certaines catégories sont plus fortement réglementées ou taxées et nécessitent une planification supplémentaire avant de les expédier de Suède vers la Norvège.

Alcool et tabac

Ces produits sont étroitement contrôlés en Norvège. Vous aurez besoin :

• d’un permis d’importation

• de droits d’accise

• d’un étiquetage conforme (p. ex. avertissements sanitaires, langue locale)

L’alcool de commerce de détail contenant plus de 4,7 % d’alcool par volume (ABV) est vendu par l’intermédiaire de Vinmonopolet, une société publique norvégienne. Si vous ne travaillez pas avec un importateur agréé, vous ne pouvez probablement pas légalement vendre ou livrer de l’alcool.

Tolletaten impose des limites strictes, même pour les commandes de ecommerce interentreprises. Les droits et la TVA s’appliquent, et les colis qui n’ont pas les bons documents peuvent être saisis.

Nourriture, plantes et biens agricoles

La Norvège applique des normes strictes en matière de sécurité alimentaire et de protection des plantes. Voici quelques-unes des marchandises réglementées et leurs exigences :

- Viande, produits laitiers ou œufs : vous aurez besoin de certificats vétérinaires et éventuellement d’une vérification préalable.

- Fruits, légumes, graines ou plantes réelles : vous aurez besoin d’un certificat phytosanitaire.

- Aliments préparés ou suppléments : vérifiez les restrictions relatives aux ingrédients, les règles d'étiquetage et les exigences d'inscription alimentaire.

Certains produits sont soumis à des droits de douane élevés même s’ils sont originaires de Suède, en particulier au delà des quotas. Vérifiez à l’avance les codes tarifaires si vous travaillez dans le secteur alimentaire.

Produits pharmaceutiques, suppléments et produits chimiques

Ces produits sont réglementés au-delà des douanes :

• Les médicaments sur ordonnance peuvent nécessiter l’approbation de l’Norwegian Medical Products Agency.

• Les vitamines et les suppléments en vente libre peuvent être rejetés si les doses dépassent les limites locales.

• Les produits chimiques (en particulier les produits industriels ou dangereux) peuvent nécessiter une inscription conformément aux règles REACH de Norvège ou à d'autres licences d'importation.

Si vous expédiez quelque chose avec des ingrédients actifs, des substances réglementées ou des précurseurs chimiques, parlez-en à votre clientèle norvégienne et vérifiez les règles nationales. La Norvège peut rejeter ou détruire les colis qui ne respectent pas les lois nationales en matière de santé et de sécurité, même s’ils sont conformes aux réglementations de l’UE.

Armes, articles de défense ou biens à double usage

Les armes à feu, les munitions et les équipements militaires ne peuvent être importés qu'avec l'approbation du gouvernement et uniquement des bénéficiaires autorisés. Vous aurez également besoin :

• d’une licence d’exportation de la Suède

• un permis d’importation de la police norvégienne ou du ministère de la Justice et de la Sécurité publique

Même les objets non létaux (p. ex. gaz poivre, couteaux, outils de surveillance) peuvent être soumis à des restrictions en lien avec le double usage. Ne vous faites pas d’idées : vérifiez la classification avant d’expédier.

Vêtements et textiles

Les vêtements ne nécessitent pas de permis, mais ils sont souvent soumis à des droits de douane en Norvège, même s’ils sont fabriqués dans l’EU. Ces droits dépendent du type de tissu et de la catégorie de produit, alors vérifiez attentivement le code tarifaire.

Utilisez une déclaration de facture ou un certificat de circulation EUR.1 pour prouver l'origine dans l'UE et éviter les paiements inutiles. Sans cela, votre clientèle pourrait devoir payer des droits auxquels elle ne s’attendait pas. Notez que les exigences en matière d'étiquetage des produits de consommation s'appliqueront également ici (p. ex. contenu en fibres, instructions de lavage).

Taxes sur les produits en accise et les spécialités

Certains produits apparemment ordinaires sont assortis de taxes surprises :

• les boissons sucrées et les bonbons sont assujettis aux taxes d’accise.

• l’électronique ou les batteries peuvent entraîner des frais environnementaux.

• les voitures, le carburant ou les lubrifiants sont souvent taxés à l’importation, même de Suède.

Si votre produit entre dans l'une de ces catégories, parlez à votre courtier en douane ou consultez la Tolletaten’s tariff database avant d'expédier.

Si vos marchandises sont comestibles, ingérables, portables, inflammables ou réglementées pour la sécurité publique, prenez le temps de confirmer les exigences norvégiennes. Renseignez-vous sur les documents et permis dont vous avez besoin et sur les taxes qui s’appliquent. Si votre client est un importateur agréé, faites-le intervenir tôt. S’il ne l’est pas, vous devrez probablement ajuster la façon dont vous expédiez. Quoi qu’il en soit, vérifier les règles à l’avance peut éviter des semaines de retard ou des confiscations.

Bonnes pratiques pour exporter de la Suède vers la Norvège

Une fois que vous avez compris les étapes des règles douanières et de la TVA, vous devez atteindre la constance : expédier des colis de l’autre côté de la frontière de manière fiable, rester en conformité et créer une meilleure expérience pour votre clientèle norvégienne. Voici comment les exportateurs expérimentés gèrent ces obligations.

Savoir qui gère quoi

Avant que l’envoi du colis, assurez-vous que vous et votre client convenez de ce qui suit :

• qui agit en tant qu’importateur officiel

• qui est responsable des déclarations douanières, des droits de douane et de la TVA

• quel terme commercial international (Incoterm) s’applique et ce que cela signifie réellement dans ce contexte

La clarté est importante. Si vous acceptez la DDP (c’est-à-dire que vous gérez toutes les taxes et les douanes), vous avez besoin de l’infrastructure en place, telle qu’un numéro de TVA norvégien et un courtier en douane. Si vous acceptez le Rendu au lieu de destination (RLD), votre client doit être prêt à payer.

Préparer la TVA et les inscriptions à l’avance

Si vous envisagez de vous inscrire à la VOEC ou à la TVA norvégienne intégrale, renseignez-vous sur les exigences avant de vendre. Mettez en place un plan, comprenez le calendrier de déclaration et soyez prêt à vous inscrire lorsque vous dépassez le seuil de 50 000 NOK.

Si vous ne vous inscrivez pas, assurez-vous que votre client sait qu’il s’acquittera a TVA et de tous les frais de traitement à l’arrivée. Des coûts imprévus à la livraison peuvent affecter la relation client.

Bien accomplir les formalités administratives

Votre colis doit toujours inclure :

• une facture commerciale détaillée avec codes SH, Incoterms et devise

• une liste de colisage

• tout document d’origine (EUR.1 ou relevé de invoice, le cas échéant)

• les licences ou certificats requis, si vous expédiez des marchandises limitées

Vérifiez la valeur déclarée et la classification. Un code SH erroné ou une description vague du produit est l’une des causes les plus courantes de retards aux frontières.

Travaillez avec un partenaire logistique qui connaît le trajet Suède-Norvège

Le dédouanement entre la Suède et la Norvège est routinier, mais il s’agit toujours d’un commerce transfrontalier. Travailler avec un transitaire ou un courtier en douane qui comprend les règles et les systèmes locaux, en particulier TVINN et la plateforme d’exportation suédoise, peut vous faire gagner du temps et minimiser les erreurs.

Assurez-vous que votre transporteur sait :

• où s’arrêter pour le dédouanement (et si la vérification initiale est mise en place)

• de quels documents le conducteur a besoin sous la main

• qui contacter si quelque chose est signalé

Prêtez attention aux restrictions ou aux taxes

Des catégories telles que les aliments, l’alcool, le tabac, l’électronique et les vêtements s’accompagnent de taxes supplémentaires, de règles d’étiquetage ou d’exigences relativement à l’importation.

Si vous n'avez pas de certitude sur l'état de votre produit, consultez le code tarifaire dans la base de données des douanes norvégiennes ou parlez-en à votre courtier. Il vaut mieux signaler un problème avant d’expédier que de gérer les retards ou les paiements imprévus après.

Facilitez le paiement et la tarification pour votre clientèle

Si vous vendez en ligne, affichez les prix en NOK ou affichez au moins la conversion de devises. Et assurez votre clientèle que votre processus de paiement prend en charge les méthodes locales, en particulier Vipps. Un paiement étranger qui ne prend pas en charge les normes locales peut réduire considérablement le taux de conversion.

Stripe peut vous aider en gérant les modes de paiement locaux et la conversion de devises. Cela peut également faciliter la facturation de la TVA et le rapprochement entre les comptes en SEK, en NOK et en euro.

Informez votre clientèle

L’expédition transfrontalière implique plus d’étapes que l’expédition nationale. Des retards peuvent survenir pendant le trajet, il est donc important de faire preuve de transparence tout au long du trajet. Assurez-vous que votre clientèle sait ce qui se passe à chaque étape. Faites-leur savoir s’ils paieront la TVA ou les droits à l’arrivée, partagez un moyen de suivre le produit au fur et à mesure qu’il passe à la douane et dites-leur à quoi s’attendre si la douane demande plus de documents ou retient le colis.

Surveiller les changements réglementaires

La Norvège actualise régulièrement les règles douanières et les processus d’importation. Ces changements comprennent des améliorations du système (par exemple, le passage à de nouvelles plateformes douanières) et des ajustements de la TVA ou du taux des droits.

Abonnez-vous aux actualités de Tolletaten ou de votre prestataire de services logistiques. Vérifiez le code tarifaire de votre produit chaque année. Et si vous vous développez, demandez-vous si votre configuration actuelle (par exemple, VOEC, DAP, DDP) a toujours du sens.