L’esportazione dalla Svezia alla Norvegia potrebbe in principio sembrare semplice. La Norvegia è un vicino con una forte relazione commerciale, infrastrutture condivise e molti movimenti transfrontalieri: secondo il database COMTRADE delle Nazioni Unite, nel 2024 la Svezia ha esportato merci in Norvegia per un valore di 18,83 miliardi di dollari. Tuttavia, la Norvegia non fa parte dell'Unione doganale dell'UE, quindi l'esportazione in Norvegia è più simile al commercio internazionale che a una spedizione regionale. Di conseguenza, le aziende svedesi devono gestire le pratiche doganali, la conformità fiscale e le aspettative di consegna dei clienti.

Di seguito esamineremo ciò che serve per esportazione merci in Norvegia senza rallentare l’attività.

Di cosa parla questo articolo?

• Perché esportare in Norvegia è diverso dall'esportare all'interno della UE?
  
• Quando si esporta dalla Svezia alla Norvegia è necessaria la registrazione ai fini IVA?
  
• Come funzionano le dichiarazioni doganali quando si esporta in Norvegia?
  
• Quali merci richiedono particolare attenzione quando si esporta in Norvegia?
  
• Pratiche ottimali per l'esportazione dalla Svezia alla Norvegia
  

Perché l’esportazione in Norvegia è diversa dall'esportazione all'interno della UE?

Esportare in Norvegia è più complicato che spedire in Germania o in Finlandia, perché è all’esterno dell'Unione Doganale UE. Questo altera i meccanismi del commercio transfrontaliero per alcuni aspetti importanti.

Pratiche doganali

Un trattato unico consente alle esportazioni commerciali di essere sdoganate in un unico punto di ingresso, anziché due (ad esempio, esportazione e importazione separate). Tuttavia, questo deve essere fatto in un [ufficio doganale] speciale (https://www.tullverket.se/en/startpage/business/internationalbusiness/transportandstorageofgoods/transportinggoods/transportbyroadbetweenswedenandnorway.4.422c8052175b1d8276948d5.html). Questo sono un numero limitato e in tutti gli altri valichi di frontiera è vietato il trasporto di articoli commerciali, a meno che non sia stata richiesta e ottenuta un'autorizzazione operativa da Tullverket (dogana svedese). Al contrario, gli scambi all'interno della UE non prevedono soste doganali o dazi, e non necessitano di sdoganamento alla frontiera.

Dazi e tasse

Anche se molte merci provenienti dalla Svezia entrano in Norvegia esenti da dazi in base ad accordi commerciali, alcune categorie come cibo, prodotti tessili e alcolici sono ancora soggette a dazi sull’importazione. Inoltre, all'arrivo quasi tutto è soggetto all'imposta norvegese sul valore aggiunto (IVA), che di solito incide per il 25%.

Valuta

La Norvegia utilizza la corona norvegese (NOK). I clienti norvegesi si aspetteranno probabilmente preventivi, fatture e pagamenti in NOK. Se utilizzi una piattaforma di pagamento che non è in grado di gestire in modo pulito la conversione di valuta, potresti riscontrare problemi con le commissioni di cambio, riconciliazione o abbandono del carrello.

Preferenze di pagamento

Se il completamento della transazione non supporta i metodi di pagamento locali, si potrebbero creare ostacoli senza rendersene conto. Vipps, un [wallet] locale (https://stripe.com/resources/more/how-to-accept-digital-wallet-payments), è onnipresente in Norvegia, e molti clienti si aspetteranno di poter pagare in quel modo. Uno stack di pagamento moderno, come Stripe, può aiutarti a localizzare l'esperienza di pagamento. Puoi effettuare addebiti in NOK, accettare Vipps e liquidare l’importo in corone svedesi (SEK) o in Euro senza interrompere il flusso di cassa.

Considerazioni di carattere normativo

Nella maggior parte dei casi, la Norvegia ha gli stessi standard di prodotto della UE, ma ci sono alcune eccezioni. Le regole norvegesi più severe si applicano ad alcuni prodotti come alcol, prodotti medicali e alcune sostanze chimiche. Anche per i beni di consumo standard potrebbero presentarsi problemi di etichettatura, sicurezza o documentazione diversi da quelli richiesti nel resto dell'Europa.

È necessaria la registrazione ai fini IVA quando si esporta dalla Svezia alla Norvegia?

La necessità della registrazione ai fini IVA dipende da come vendi, chi è il tuo acquirente e come la merce entra in Norvegia. In alcuni casi la registrazione è obbligatoria per legge o è strategicamente intelligente se si desidera migliorare l'esperienza del cliente. In altri casi è possibile ignorarla completamente.

Questi sono gli scenari principali.

Tu vendi alle attività e l'acquirente norvegese gestisce l'importazione

L’acquirente commerciale è l'importatore registrato. A tal fine, devi:

• Tassare la vendita a un'aliquota zero in base all'IVA svedese (le esportazioni sono esenti).

• L'azienda norvegese gestisce l'IVA in importazione e i dazi doganali norvegesi.

• L'azienda norvegese deduce l'IVA nella dichiarazione IVA locale, se è deducibile.

In questo scenario non è necessaria la registrarsi ai fini IVA in Norvegia. Tuttavia, è necessaria una documentazione adeguata. Il nome dell'acquirente norvegese deve essere riportato sui documenti di importazione ed è necessario conservare la prova dell'esportazione da Tullverket e dimostrare che la merce ha lasciato la UE.

Tu vendi direttamente ai clienti e il cliente è l'importatore

Al tuo cliente norvegese verrà addebitato il 25% di IVA, al momento dell'importazione oltre alla commissione di sdoganamento, da pagare alla consegna. Il corriere o il servizio postale riscuote la commissione prima che il cliente riceva la merce. Non è necessaria la registrazione ai fini IVA in Norvegia, poiché il cliente gestisce l'importazione.

Tuttavia, forse questo processo influisce negativamente sull'esperienza del cliente. La maggior parte dei clienti non apprezza la sorpresa di un tassa sulla fattura o di recarsi all'ufficio postale per pagarla.

Vendi beni di scarso valore ai clienti e ti registri ai fini dell'IVA sull'e-commerce (VOEC)

VOEC è il sistema norvegese per l'IVA sull’e-commerce transfrontaliero di valore inferiore a 3.000 NOK per articolo. Sono esclusi gli articoli con limitazioni come cibo, alcol e tabacco.

Se hai una registrazione VOEC:

• L'IVA norvegese la addebiti al completamento della transazione

• Dichiari e versi l'IVA attraverso i documenti VOEC

• La tua spedizione evita i dazi doganali e l'IVA alla frontiera

• Il cliente non paga alcuna aggiunta alla consegna

Agisci in qualità di esattore dell'IVA per conto della Norvegia. VOEC è facoltativo se le vendite annuali sono inferiori a 50.000 NOK, ma è obbligatorio quando viene superata la soglia.

Sei l'importatore registrato

Se vuoi avere il pieno controllo sull'esperienza di consegna, o possiedi scorte in Norvegia, dovrai registrarti completamente ai fini IVA in Norvegia.

I fattori che richiedono solitamente la registrazione includono:

• Spedizione Delivered Duty Paid (DDP)

• Stoccaggio di merci o relativa gestione in un magazzino in Norvegia

• Fornitura di servizi di installazione o configurazione legati alla spedizione

• Superamento della soglia di 50.000 NOK come fatturato annuo tassabile in Norvegia

Una volta effettuata la registrazione, è necessario dichiarare e pagare l'IVA al momento dell'importazione. Tuttavia, puoi recuperarla nella tua dichiarazione IVA norvegese. Devi anche addebitare l'IVA norvegese sulle vendite e presentare dichiarazioni IVA periodiche (in genere bimestrali o trimestrali).

Come funzionano le dichiarazioni doganali quando si esporta in Norvegia?

Spedire dalla Svezia in Norvegia significa attraversare un unico confine esterno alla UE. Ogni spedizione necessita di due dichiarazioni doganali separate: una per l'esportazione dalla Svezia e un altro per l'importazione in Norvegia. Tuttavia, queste dichiarazioni possono essere effettuate in un'unica sosta per lo sdoganamento presso un ufficio doganale lungo il confine. Ecco come funziona la procedura.

Registra la tua dichiarazione di esportazione con Tullverket

Prima che qualsiasi bene lasci il paese, è necessario presentare una dichiarazione di esportazione elettronica a Tullverket. Questa include:

• Il numero di registrazione e identificazione degli operatori economici (EORI), cioè l'ID di esportatore all'interno della UE

• Codici del sistema armonizzato (HS) delle merci

• Valore, peso e origine dichiarati

• Nome e indirizzo dell'acquirente

• Punto di uscita previsto dalla UE (spesso è un valico di frontiera specifico)

Una volta ottenuta l’approvazione, riceverai un numero di riferimento della movimentazione (MRN) e un documento di accompagnamento per l'esportazione (EAD). Questi devono viaggiare insieme alla spedizione.

Se stai lavorando con un fornitore di servizi logistici, questo può presentare la richiesta a tuo nome. Devi solo fornire un'accurata documentazione commerciale.

Presentazione della merce alla frontiera

Prima che la tua spedizione esca ufficialmente dalla Svezia, deve "uscire" dalla UE. Questo di solito avviene in un ufficio doganale al confine (ad esempio, a Svinesund).

Il conducente potrebbe aver bisogno di:

• Fermarsi e scansionare l'MRN

• Presentare i documenti di esportazione

• Attendere un segnale di autorizzazione da Tullverket

Alcuni mittenti utilizzano programmi digitali preapprovati che consentono lo sdoganamento automatizzato. Tuttavia, se non sei iscritto a uno di questi programmi, puoi supporre che sia necessaria una sosta.

Una volta confermata l'esportazione, Tullverket emetterà un messaggio elettronico di rilascio. Questa prova a livello giuridico o legale che le merci hanno lasciato l'UE e la vendita si qualifica come ad aliquota zero in base all'IVA svedese.

Invio di una dichiarazione di importazione a Tolletaten (Dogana norvegese)

Quando le merci entrano in Norvegia, inizia un nuovo processo doganale. È necessario presentare una dichiarazione di importazione a Tolletaten. Questa comprende:

• Codici HS e descrizioni dei prodotti

• Valore dichiarato (in NOK)

• Paese d'origine:

• Dettagli dell'importatore

• Eventuali certificati o licenze applicabili

La dichiarazione calcola le eventuali tariffe doganali, le accise e l’[IVA] all'importazione (http://stripe.com/resources/more/pay-vat-as-sole-proprietorship-in-sweden). Ricontrolla i codici e i valori HS; eventuali errori possono ritardare l'autorizzazione o attivare delle verifiche. La maggior parte dei prodotti industriali provenienti dalla Svezia sono esenti da dazi secondo le norme dello Spazio economico europeo (SEE), ma dovrai comunque pagare l'IVA all'importazione (di solito il 25%).

L'importatore o lo spedizioniere doganale designato presenta la dichiarazione di importazione attraverso il sistema di importazione norvegese TVINN. Molte aziende di trasporti la gestiscono automaticamente nell’ambito dei loro processi di spedizione.

Attendi l'autorizzazione, comprese le eventuali ispezioni fisiche

Una volta inviata la dichiarazione e pagate le tasse (o differite attraverso il conto doganale dell'importatore), la spedizione viene sdoganata e rilasciata.

A volte, i funzionari doganali eseguono controlli dei documenti o ispezionano fisicamente le merci, particolarmente in caso di articoli con limitazioni come alcol, alimenti ed elettronica. Nella maggior parte dei casi, se i documenti sono in ordine, questo passaggio è di routine e veloce.

Conservare i registri

È necessario archiviare la dichiarazione di esportazione e quella di importazione. Le autorità svedesi potrebbero chiedere la dimostrazione che le merci hanno lasciato la UE e le autorità norvegesi potrebbero richiedere la documentazione di corretta valutazione e del pagamento dei dazi, o le dichiarazioni di origine. Se hai richiesto un trattamento preferenziale (ad esempio, l’esenzione dai dazi doganali ai sensi dell'accordo SEE), conserva il certificato di circolazione delle merci EUR.1 o la fattura di origine archiviata su file.

Quali merci richiedono particolare attenzione quando si esporta in Norvegia?

Alcune categorie sono maggiormente regolamentate o tassate e necessitano di una programmazione aggiuntiva prima di essere spedite dalla Svezia alla Norvegia.

Alcol e tabacco

In Norvegia, questi sono strettamente controllati. Ecco cosa sarà necessario e cosa dovrai fare:

• Permessi di importazione

• Accise

• Etichettatura conforme (ad esempio, avvertenze sanitarie in lingua locale)

I prodotti alcolici al dettaglio con oltre il 4,7% di alcol in volume (ABV) vengono venduti attraverso la società statale norvegese Vinmonopolet. Se non lavori con un importatore autorizzato, probabilmente non potrai vendere né consegnare legalmente i prodotti alcolici.

Tolletaten impone limiti rigidi, anche per gli ordini e-commerce B2C. Si applicano dazi e IVA, e le spedizioni prive di documenti corretti possono essere sequestrate.

Alimentari, piante e prodotti agricoli

La Norvegia applica rigorosi standard di sicurezza alimentare e salute delle piante. Questi sono alcuni dei prodotti regolamentati e relativi requisiti:

• Carne, latticini o uova: sono necessari i certificati veterinari e un’eventuale preautorizzazione.

• Frutta, ortaggi, semi o piante vive: è necessario un certificato fitosanitario.

• Alimenti preparati e additivi: controllare le limitazioni sugli ingredienti, le regole di etichettatura e i requisiti di registrazione degli alimenti.

Alcuni prodotti sono soggetti a tariffe elevate anche se sono originari della Svezia, soprattutto se eccedono i contingenti. Controlla in anticipo i codici tariffari se operi nel settore alimentare.

Prodotti farmaceutici, integratori e prodotti chimici

Questi sono regolati al di là delle dogane:

• I farmaci soggetti a prescrizione medica potrebbero richiedere l'approvazione dell'Agenzia norvegese per i prodotti medicali.

• Vitamine e integratori da banco potrebbero essere rifiutati se i dosaggi superano i limiti locali.

• Le sostanze chimiche (in particolare quelle industriali o pericolose) potrebbero richiedere la registrazione secondo le norme REACH norvegesi o le altre licenze di importazione.

Se spedisci qualcosa con ingredienti attivi, sostanze controllate o precursori chimici, parla con il tuo cliente norvegese e ripassa le normative nazionali. La Norvegia potrebbe rifiutare o distruggere le spedizioni che non rispettano le leggi nazionali in materia di salute e sicurezza, anche se sono conformi alle normative UE.

Armi, articoli per la difesa o beni con duplice utilizzo

Le armi da fuoco, le munizioni e le dotazioni militari possono essere importati solo con l'approvazione del governo e solo da parte di destinatari autorizzati. Saranno anche necessari:

• Una licenza di esportazione dalla Svezia

• Un permesso di importazione da parte della polizia norvegese, del Ministero della Giustizia e della Pubblica Sicurezza

Anche i dispositivi non letali (ad esempio, spray al peperoncino, coltelli, tecnologie di sorveglianza) possono rientrare nelle restrizioni connesse al duplice utilizzo. Non azzardare ipotesi: ma controlla la classificazione prima della spedizione.

Abbigliamento e tessili

L'abbigliamento non richiede permessi, ma spesso è soggetto a dazi doganali in Norvegia, anche se è prodotto nella UE. Questi dazi dipendono dal tipo di tessuto e dalla categoria del prodotto, quindi controlla attentamente il codice tariffario.

Utilizza una fattura, una dichiarazione o un certificato di movimentazione EUR.1 per dimostrare l'origine UE ed evitare addebiti inutili. Senza di esso, l’acquirente potrebbe dover pagare dazi imprevisti. Inoltre, tieni presente che i requisiti di etichettatura dei prodotti di consumo si applicano anche qui (ad esempio, contenuti di fibre, istruzioni per il lavaggio).

Accise e imposte speciali

Alcuni prodotti apparentemente ordinari sono soggetti a tasse impreviste:

• Le bevande zuccherate e le caramelle sono soggette ad accise.

• L'elettronica o le batterie potrebbero attivare imposte ambientali.

• Auto, carburanti o lubrificanti sono spesso tassati all'importazione, anche dalla Svezia.

Se il tuo prodotto rientra in una di queste categorie, parla con il tuo broker doganale o controlla il database delle tariffe Tolletaten prima della spedizione.

Se i prodotti sono commestibili, ingeribili, indossabili, infiammabili o regolamentati dalla pubblica sicurezza, dedica il tempo necessario per confermare la conformità alle richieste norvegesi. Scopri quali documenti e permessi sono necessari e quali tasse si applicano. Se il tuo cliente è un importatore autorizzato, coinvolgilo in anticipo. In caso contrario, probabilmente dovrai modificare la modalità di spedizione. In ogni caso, un controllo anticipato delle regole può evitare settimane di ritardo o sequestri.

Pratiche ottimali per l'esportazione dalla Svezia alla Norvegia

Una volta compresi i passaggi doganali e l’IVA, è devi ottenere la conformità: invia le spedizioni oltre confine in modo affidabile, mantieni la conformità e crea un'esperienza migliore per i tuoi clienti norvegesi. Ecco come gli esportatori esperti gestiscono questi obblighi.

Sapere chi sta gestendo cosa

Prima che la spedizione venga movimentata, assicurati che tu e il tuo cliente siate d'accordo su:

• Chi agisce in qualità di importatore registrato

• Chi è responsabile delle dichiarazioni doganali, dei dazi e dell'IVA

• Quale termine commerciale internazionale (Incoterm) si applica e cosa significa effettivamente in questo contesto

La chiarezza è importante. Se accetti un DDP (cioè gestisci tutte le incombenze fiscali e doganali), hai bisogno di un'infrastruttura sul posto, ad esempio una partita IVA norvegese e un agente doganale. Se accetti la consegna in loco (DAP), il tuo cliente deve essere disposto a sdoganare e pagare.

Prepara in anticipo l'IVA e le registrazioni

Se prevedi di registrarti per la VOEC o per l'IVA norvegese completa, verifica i requisiti prima della vendita. Devi avere un piano operativo, comprendere il programma della dichiarazione ed essere pronto alla registrazione quando superi la soglia di 50.000 NOK.

Se non ti registri, assicurati che il tuo cliente sappia che all'arrivo pagherà l'IVA e le eventuali spese di movimentazione. I costi imprevisti alla consegna possono inasprire le relazioni con i clienti.

Gestisci correttamente la documentazione

La tua spedizione dovrebbe includere sempre:

• Una fattura commerciale dettagliata con codici HS, Incoterm e valute

• Una distinta di imballaggio

• Qualsiasi documento di origine (EUR.1 o fattura, se applicabile)

• Licenze o certificati richiesti, se si spediscono merci soggette a limitazioni

Ricontrolla il valore dichiarato e la classificazione. Un codice HS errato o una vaga descrizione del prodotto sono una delle cause più comuni di ritardi alle frontiere.

Lavora con un partner logistico che conosce il percorso Svezia-Norvegia

Lo sdoganamento tra Svezia e Norvegia è di routine, ma si tratta pur sempre di commercio al confine. Lavorare con uno spedizioniere o un agente doganale che comprenda le regole e i sistemi locali, in particolare TVINN e la piattaforma di esportazione svedese, può farti risparmiare tempo e ridurre al minimo gli errori.

Assicurati che il tuo corriere sappia:

• Dove fermarsi per lo sdoganamento (e se è stato impostato uno sdoganamento preventivo)

• Quali documenti deve avere a portata di mano il conducente

• Chi contattare in caso di segnalazioni

Fare attenzione alle limitazioni o alle imposte

Categorie come cibo, alcol, tabacco, elettronica e abbigliamento sono soggette a tassazione aggiuntiva, regole di etichettatura o requisiti di importazione.

Se non sei sicuro dello stato del prodotto, controlla il codice tariffario nel database doganale norvegese o parla con il tuo agente. È meglio segnalare un problema prima della spedizione piuttosto che gestire ritardi o addebiti imprevisti in seguito.

Facilita il pagamento e i prezzi per i tuoi clienti

Se vendi online, mostra i prezzi in NOK o mostra almeno il cambio della valuta. Inoltra, garantisci ai clienti che il completamento della transazione supporta i metodi locali, in particolare Vipps. Il completamento di una transazione estera che non supporta le normative locali può ridurre significativamente la percentuale di conversione.

Stripe può aiutarti supportando i metodi di pagamento locali e la conversione di valuta. Può anche aiutarti a semplificare la fatturazione e la riconciliazione dell'IVA tra conti in SEK, NOK ed Euro.

Tieni informati i tuoi clienti

La spedizione transfrontaliera comporta più passaggi rispetto a una spedizione nazionale. Durante il viaggio possono verificarsi ritardi, quindi è importante essere sempre trasparenti. Assicurati che i tuoi clienti sappiano cosa sta succedendo in ogni fase. Fai sapere loro se pagheranno l'IVA o i dazi all'arrivo, condividi un modo per rintracciare il prodotto mentre attraversa la dogana e indica loro che cosa aspettarsi se la dogana richiede più documenti o trattiene la spedizione.

Controlla le modifiche della normativa

La Norvegia aggiorna regolarmente le norme doganali e le procedure di importazione. Queste modifiche comprendono un aggiornamento del sistema (ad esempio, il passaggio a nuove piattaforme doganali) e l'adeguamento dell'IVA o delle aliquote tariffarie.

Iscriviti agli aggiornamenti di Tolletaten o del tuo fornitore di servizi logistici. Ricontrolla ogni anno i codici tariffari dei tuoi prodotti. Inoltre, se ti ingrandisci, considera se la tua configurazione attuale (ad esempio, VOEC, DAP, DDP) ha ancora senso.