Export från Sverige till Norge kan vid en första anblick verka enkelt. Norge är en nära granne med en stark handelsrelation, gemensam infrastruktur och gott om gränsöverskridande handel – enligt FN:s COMTRADE-databas exporterade Sverige varor värda 18,83 miljarder USD till Norge 2024. Norge är däremot inte med i EU:s tullunion, så export till Norge påminner mer om internationell handel än regionala leveranser. Därmed måste svenska företag hantera tulldokument, efterlevnad av skatteregler och kundernas leveransförväntningar.

Nedan kommer vi att utforska vad du behöver för att exportera varor till Norge – utan att sakta ned affärerna.

Vad innehåller den här artikeln?

• Varför skiljer sig export till Norge från export inom EU?
  
• Behöver man vara momsregistrerad för export från Sverige till Norge?
  
• Hur fungerar tulldeklarationer vid export till Norge?
  
• Vilka varor kräver särskild uppmärksamhet vid export till Norge?
  
• Bästa praxis för export från Sverige till Norge
  

Varför skiljer sig export till Norge från export inom EU?

Export till Norge är mer komplicerat än leveranser till Tyskland eller Finland eftersom det ligger utanför EU:s tullunion. Det förändrar förfarandet för gränsöverskridande handel på några viktiga sätt.

Tulldokument

Genom ett unikt avtal tillåts tullklarering av kommersiella exporter via en ingångspunkt istället för två (dvs. en separat export och import). Det måste dock göras via särskilda tullklareringsexpeditioner. Det finns ett begränsat antal sådana, och det är förbjudet att transportera kommersiella varor genom andra gränsövergångar om du inte har ansökt om och fått ett godkännande från Tullverket i Sverige. För handel inom EU krävs inte tulldokument, avgifter eller klarering vid gränsen.

Avgifter och skatter

Många varor från Sverige kommer in i Norge tullfritt under handelsavtal, men vissa kategorier – särskilt livsmedel, textilier och alkohol – påförs fortfarande importtullar. Nästan allt är också föremål för norsk mervärdesskatt (moms), vanligtvis 25 % vid ankomst.

Valuta

I Norge används norska kronor (NOK). Norska kunder kommer sannolikt att förvänta sig offerter, fakturor och betalning i NOK. Om du använder en betalplattform som inte kan hantera valutaväxling på ett smidigt sätt kan du stöta på problem med växlingsavgifter, avstämning eller övergivna kundvagnar.

Betalningspreferenser

Om din kassa inte stöder lokala betalningsmetoder kan du skapa friktion utan att inse det. Vipps, en inhemsk e-plånbok, är mycket populär i Norge och många kunder kommer att förvänta sig möjlighet att betala på det sättet. En modern betalningsstack, som Stripe, kan hjälpa dig att lokalisera betalningsupplevelsen. Du kan debitera i NOK, acceptera Vipps och avräkna till svenska kronor (SEK) eller euro utan att störa kassaflödet.

Regulatoriska överväganden

I de flesta fall har Norge samma produktstandarder som EU, men det finns vissa undantag. Strängare norska regler gäller för vissa varor såsom alkohol, medicinska produkter och vissa kemikalier. Även för standardkonsumentvaror kan det finnas krav på märkning, säkerhet eller dokumentation som skiljer sig från dem som finns i resten av Europa.

Behöver man vara momsregistrerad för export från Sverige till Norge?

Om du behöver registrera dig för moms eller inte beror på hur du säljer, vem som köper och hur varorna kommer in i Norge. I vissa fall är registrering lagstadgat eller strategiskt smart för att förbättra kundupplevelsen. I andra fall kan du helt ignorera det.

Här kommer de vanligaste scenarierna.

Du säljer till företag och den norska köparen hanterar importen

Företagsköparen är officiell importör. Det innebär följande:

• Du anger noll procent svensk moms för försäljningen (exporter är undantagna).

• Det norska företaget hanterar importmoms och tullavgifter i Norge.

• Det norska företaget återkräver momsen på sin lokala momsdeklaration, om det är berättigat.

I det här scenariot behöver du inte registrera dig för moms i Norge. Däremot behöver du korrekt dokumentation. Den norska köparens namn måste finnas på importdokumenten och du måste behålla bevis på export från Tullverket och bevis på att varorna lämnade EU.

Du säljer direkt till kunder, och kunden är importör

Din norska kund kommer att debiteras 25 % importmoms plus en tullavgift vid leverans. Kuriren eller posttjänsten inkasserar avgifterna innan kunden får varorna. Du behöver inte registrera dig för moms i Norge, eftersom kunden hanterar importen.

Den här processen försämrar sannolikt kundupplevelsen. De flesta kommer inte att uppskatta en oväntad skattefaktura eller att behöva bege sig till postkontoret för att betala den.

Du säljer varor med lågt värde till kunder och registrerar dig för e-handelsmoms (VOEC)

VOEC är Norges momssystem för gränsöverskridande e-handel värd under 3 000 NOK per artikel. Det utesluter varor belagda med restriktioner, såsom livsmedel, alkohol och tobak.

Så här fungerar det om du är registrerad för VOEC:

• Du debiterar norsk moms i kassan

• Du rapporterar och betalar in momsen genom VOEC-rapporter

• Din försändelse drabbas inte av tullavgifter och moms vid gränsen

• Kunden betalar inget extra vid leverans

Du inkasserar moms å Norges vägnar. VOEC är valfritt om din årliga försäljning är under 50 000 NOK, men obligatoriskt om den överstiger gränsen.

Du är officiell importör

Om du vill ha full kontroll över leveransupplevelsen, eller har lager i Norge, måste du registrera dig för fullständig moms i Norge.

Vanliga anledningar till registrering:

• Du levererar varor enligt DDP – levererat förtullat

• Du lagrar varor eller driver ett lager i Norge

• Du tillhandahåller installations- eller konfigurationstjänster kopplade till leveransen

• Du överskrider tröskeln på 50 000 NOK för årlig skattepliktig omsättning i Norge

När du är registrerad måste du deklarera och betala importmoms. Du kan återkräva momsen i din norska momsdeklaration. Dessutom måste du debitera norsk moms på försäljning och lämna in periodiska momsdeklarationer (vanligtvis varannan månad eller kvartalsvis).

Hur fungerar tulldeklarationer vid export till Norge?

Att skicka från Sverige till Norge innebär att man passerar en unik yttre EU-gräns. Varje försändelse behöver två separata tulldeklarationer: en för export från Sweden och en för import till Norge. Dessa deklarationer kan dock göras vid ett enda tullklareringsstopp vid ett tullkontor längs gränsen. Så här fungerar processen.

Lämna in din exportdeklaration till Tullverket

Innan något lämnar landet måste du lämna in en elektronisk exportdeklaration till Tullverket. Detta inkluderar:

• Ditt registrerings- och identifieringsnummer för ekonomiska aktörer (Eori), vilket är ditt ID som exportör inom EU

• Harmoniserade koder (HS) för dina varor

• Deklarerat värde, vikt och ursprung

• Köparens namn och adress

• Avsedd utträdespunkt från EU (ofta en specifik gränsövergång)

När du har blivit godkänd får du ett Movement Reference Number (MRN) och ett Export Accompanying Document (EAD). Dessa måste följa med försändelsen.

Om du arbetar med en logistikleverantör kan den göra deklarationen för din räkning. Du behöver bara ge dem korrekt kommersiell dokumentation.

Presentera varorna vid gränsen

Innan din sändning officiellt lämnar Sverige måste den "gå till kassan" utanför EU. Detta sker vanligtvis vid ett tullkontor vid gränsen (t.ex. vid Svinesund).

Föraren kan behöva:

• Stanna och läsa av MRN-koden

• Presentera exportdokumenten

• Vänta på ett klartecken från Tullverket

Vissa speditörer använder förhandsgodkända digitala program som möjliggör automatiserad klarering. Men om du inte ingår i något av dessa program ska du utgå från att ett stopp krävs.

När exporten är bekräftad kommer Tullverket att utfärda ett elektroniskt frigörelsemeddelande. Detta är ditt juridiska bevis på att varorna har lämnat EU och att försäljningen omfattas av nollskattesats för svensk moms.

Lämna in en importdeklaration till Tolletaten (Norska tullen)

När varorna kommer in i Norge börjar en ny process i tullen. Du måste lämna in en importdeklaration till Tolletaten. Den innehåller följande:

• HS-koder och produktbeskrivningar

• Deklarerat värde (i NOK)

• Ursprungsland

• Importörens uppgifter

• Eventuella tillämpliga certifikat eller licenser

I deklarationen beräknas eventuella tullar, punktskatter och import Moms. Dubbelkolla HS-koder och värden; fel kan försena klareringen eller utlösa revisioner. De flesta varor från branschen i Sverige är tullfria enligt reglerna för Europeiska ekonomiska samarbetsområdet (EES), men du måste ändå betala importmoms (vanligtvis 25 %).

Antingen importören eller dennes utsedda tullombud lämnar in importdeklarationen via Norges importsystem, TVINN. Många fraktföretag hanterar detta automatiskt som en del av sina leveransprocesser.

Vänta på klarering, inklusive eventuella fysiska inspektioner

När deklarationen har lämnats in och eventuella skatter har betalats (eller skjutits upp via importörens tullkonto) är sändningen klar att frisläppas.

Ibland kommer tulltjänstemän att utföra dokumentkontroller eller fysiskt inspektera varorna, särskilt för begränsade radposter som alkohol, livsmedel och elektronik. I de flesta fall är detta steg rutinmässigt och snabbt om beställningarna är i ordning.

Spara dina uppgifter

Du måste arkivera både export- och importdeklarationerna. Svenska myndigheter kan begära att få se bevis på att varorna lämnade EU, och norska myndigheter kan begära dokumentation av korrekt värdering, betalning av tull eller ursprungsdeklarationer. Om du har anspråk på förmånsbehandling (t.ex. tullfri status enligt EES-avtalet) ska du arkivera ditt varucertifikat EUR.1 eller fakturastatus.

Vilka varor kräver särskild uppmärksamhet vid export till Norge?

Vissa kategorier är mer reglerade eller beskattade och behöver extra planering innan de skickas från Sverige till Norge.

Alkohol och tobak

Dessa är strängt kontrollerade i Norge. Du behöver:

• Importtillstånd

• Punktskatter

• Märkning som följer regelverket (t.ex. hälsovarningar, lokalt språk)

Detaljhandelsalkohol med över 4,7 % alkoholhalt säljs i Norge genom statligt ägda Vinmonopolet. Om du inte arbetar med en licensierad importör kan du troligtvis inte sälja eller leverera alkohol lagligt.

Tolletaten tillämpar strikta begränsningar, även för B2C-beställningar vid e-handel. Tullar och moms tillämpas och försändelser som inte har rätt dokumentation kan beslagtas.

Livsmedel, växter och jordbruksprodukter

Norge tillämpar strikta standarder för livsmedelssäkerhet och växthälsa. Här är några av de reglerade varorna och kraven för dem:

• Kött, mejeriprodukter eller ägg: Du behöver veterinärintyg och eventuellt förhandsgodkännande.

• Frukt, grönsaker, frön eller levande växter: Du behöver ett växtskyddsintyg.

• Färdigmat eller kosttillskott: Kontrollera ingrediensrestriktioner, märkningsregler och krav på livsmedelsregistrering.

Vissa produkter är föremål för höga tullar även om de har sitt ursprung i Sverige, särskilt om de inte omfattas av kvoter. Kontrollera tullkoder i förväg om du jobbar med livsmedelshandel.

Läkemedel, kosttillskott och kemikalier

Dessa är reglerade utöver tullbestämmelserna:

• Receptbelagda läkemedel kan kräva godkännande från Norska läkemedelsverket.

• Receptfria vitaminer och kosttillskott kan bli avvisade om doserna överskrider lokala gränser.

• Kemikalier (särskilt industriella eller farliga) kan kräva registrering enligt norska REACH-regler eller andra importlicenser.

Om du skickar något med aktiva ingredienser, kontrollerade substanser eller kemiska prekursorer ska du prata med din norska kund och dubbelkolla de nationella reglerna. Norge kan avvisa eller förstöra försändelser som inte uppfyller kraven i inhemska lagar om hälsa och säkerhet även om de är förenliga med EU-regler.

Vapen, militär utrustning eller varor med dubbla användningsområden

Skjutvapen, ammunition och militär utrustning kan importeras endast med statligt tillstånd och endast av licensierade mottagare. Du behöver också:

• En exportlicens från Sverige

• Ett importtillstånd från den norska polisen eller Justitie- och beredskapsdepartementet

Även icke-dödliga artiklar (t.ex. pepparspray, knivar, övervakningsteknik) kan omfattas av restriktioner för dubbla användningsområden. Anta inget – kontrollera klassificeringen innan du skickar.

Kläder och textilier

Kläder kräver inget tillstånd, men är ofta föremål för tullavgifter i Norge även om de är tillverkade i EU. Avgifterna beror på typen av tyg och produktkategori, så kontrollera tullkoden noggrant.

Använd en fakturadeklaration eller EUR.1-varucertifikat för att bevisa EU-ursprung och undvika onödiga avgifter. Utan det kan dina köpare behöva betala avgifter de inte förväntade sig. Observera att märkningkraven för konsumentprodukter gäller även här (t.ex. fiberinnehåll, tvättanvisningar).

Punktskatter och specialskatter

Vissa till synes vanliga produkter kommer med oväntade skatter:

• Sockerhaltiga drycker och godis är föremål för punktskatter.

• Elektronik eller batterier kan vara föremål för miljöavgifter.

• Bilar, bränsle eller smörjmedel beskattas ofta vid import, även från Sverige.

Prata med ditt tullombud eller kontrollera Tolletatens tulldatabas innan du skickar produkter inom någon av dessa kategorier.

Ta dig tid att kontrollera de norska kraven om varorna är ätliga, kan förtäras, bärs på kroppen, är brandfarliga eller reglerade för allmänhetens säkerhet. Ta reda på vilka dokument och tillstånd du behöver och vilka skatter som gäller. Involvera kunden i ett tidigt skede om kunden är licensierad importör. I annat fall behöver du sannolikt justera leveransmetoden. Oavsett vilket kan du undvika veckolånga fördröjningar eller konfiskering genom att kontrollera reglerna på förhand.

Bästa praxis för export från Sverige till Norge

När du förstår tull- och momsreglerna behöver se till att verksamheten fungerar konsekvent: du behöver transportera varorna över gränsen på ett pålitligt sätt, följa alla regler och skapa en bättre upplevelse för norska kunder. Så här hanterar erfarna exportörer dessa skyldigheter.

Håll koll på vem som hanterar vad

Se till att du och kund är överens om följande innan leveransen åker iväg:

• Vem som är officiell importör

• Vem som ansvarar för tulldeklarationer, avgifter och moms

• Vilka internationella handelsvillkor (Incoterms) som gäller och vad det faktiskt betyder i detta sammanhang

Tydlighet är viktigt. Om du avtalar om DDP (dvs. du hanterar alla skatter och tullar), behöver du ha infrastrukturen färdig – såsom ett norskt momsregistreringsnummer och ett tullombud. Om du avtalar om Levererat angiven plats (DAP) behöver din kund vara redo att klarera och betala.

Förbered för moms och registreringar i förväg

Ta reda på kraven innan du börjar sälja om du planerar att registrera dig för VOEC eller fullständig norsk moms. Se till att du har en plan, förstår deklarationsperioderna och är redo att registrera dig när du överskrider tröskeln på 50 000 NOK.

Se till att kunden vet att moms och eventuella hanteringsavgifter måste betalas vid ankomst om du väljer att inte registrera dig. Oförutsedda kostnader vid leverans kan förstöra kundrelationer.

Se till att dokumentationen blir rätt

Din sändning bör alltid inkludera:

• En detaljerad kommersiell faktura med HS-koder, Incoterms och valuta

• En packlista

• All ursprungsdokumentation (EUR.1 eller faktura, om tillämpligt)

• Nödvändiga licenser eller certifikat om du skickar varor belagda med restriktioner

Dubbelkontrollera det deklarerade värdet och klassificeringen. Ett felaktigt HS-nummer eller en vag produktbeskrivning hör till de vanligaste orsakerna till förseningar vid gränsen.

Arbeta med en logistikpartner som känner till hur systemet mellan Sverige och Norge fungerar

Tullklarering mellan Sverige och Norge sker rutinmässigt, men det är fortfarande gränshandel. Genom att arbeta med en speditör eller ett tullombud som förstår de lokala reglerna och systemen, särskilt TVINN och Sveriges exportplattform, kan du spara tid och minimera misstag.

Se till att din kurir vet:

• Var tullklareringen ska ske (och om förhandsgodkännande finns)

• Vilka dokument föraren behöver ha till hands

• Vem man ska kontakta om något flaggas

Håll utkik efter restriktioner eller skatter

Kategorier som livsmedel, alkohol, tobak, elektronik och kläder medför extra skatter, märkningregler eller importkrav.

Kontrollera tullkoden i Norges tulldatabas eller prata med ditt tullombud om du är osäker på produktens status. Det är bättre att flagga ett problem innan försändelsen skickas än att hantera förseningar eller oväntade avgifter efteråt.

Gör betalning och priser enkla för dina kunder

Visa priser i NOK – eller åtminstone växelkursen – om du säljer online. Försäkra kunderna om att din kassa stöder lokala metoder, särskilt Vipps. En utländsk kassa som inte stöder lokala normer kan minska konverteringarna avsevärt.

Stripe kan hjälpa till genom att hantera lokala betalningsmetoder och valutaväxling. Det kan också bidra till att göra momsfakturering och avstämning enklare över konton i SEK, NOK och euro.

Håll kunderna informerade

Gränsöverskridande leveranser innebär fler steg än inrikesleveranser. Förseningar kan inträffa under resan, så det är viktigt att vara transparent under hela processen. Se till att kunderna vet vad som händer i varje skede. Informera om de kommer att behöva betala moms eller avgifter vid ankomst, ge möjlighet att spåra produkten genom tullen och berätta vad de kan förvänta sig om tullen begär mer dokument eller håller kvar försändelsen.

Håll koll på regeländringar:

Norge uppdaterar tullregler och importprocesser regelbundet. Dessa förändringar inkluderar systemuppgraderingar (t.ex. övergången till nya tullplattformar) och justeringar av moms- eller tullsatser.

Prenumerera på uppdateringar från Tolletaten eller din logistikleverantör. Kontrollera produktens tullkod årligen. Fundera också på om ditt befintliga upplägg (t.ex. VOEC, DAP, DDP) fortfarande är rimligt om företaget växer.