从瑞典 向挪威出口商品，乍一看或许颇为简单直接。挪威与瑞典毗邻而居，两国贸易关系紧密，基础设施共享互通，跨境往来频繁：根据联合国 COMTRADE 数据库 数据显示，2024 年瑞典向挪威出口的商品总额高达 188.3 亿美元。然而，挪威并非欧盟关税同盟成员国，因此，向挪威出口商品更类似于开展国际贸易，而非欧盟区域内的货物运输。因此，瑞典商家必须妥善处理海关文件、税务合规事宜，并满足客户的交货期望。

接下来，本文将深入探讨向挪威出口商品时所需注意的要点，确保您的出口业务顺畅无阻。

本文内容

• 为何向挪威出口与在欧盟内部出口存在差异？
  
• 从瑞典向挪威出口时，是否需要注册增值税？
  
• 向挪威出口时，海关申报流程是怎样的？
  
• 哪些商品在出口至挪威时需格外留意？
  
• 从瑞典向挪威出口的最佳实践
  

为何向挪威出口与在欧盟内部出口存在差异？

与向德国 或芬兰出口商品相比，向挪威出口更为复杂，因为挪威并非欧盟关税同盟的成员国。这一因素导致跨境贸易机制在多个关键层面发生了变化。

海关文件

依据一项独特条约，商业出口可通过单一入境点完成清关手续，无需分别办理出口与进口清关。然而，此流程必须在特定的海关清关办公室进行。此类办公室数量有限，且在所有其他边境口岸，除非您已向 Tullverket（瑞典海关）正式申请并获得运营授权，否则严禁运输商业货物。相比之下，欧盟内部贸易无需经历海关检查，无需缴纳关税，也无需进行边境清关流程。

关税和税款

尽管根据贸易协定的相关规定，许多从瑞典出口至挪威的商品可享受免税待遇，但部分类别的商品，尤其是食品、纺织品以及酒精，仍需缴纳进口关税。此外，几乎所有商品在抵达挪威时，均需缴纳挪威增值税，税率通常为 25%。

货币

挪威使用挪威克朗 (NOK)。挪威客户通常期望以挪威克朗获取商品报价、账单和付款。若您所使用的支付平台无法有效处理货币兑换事务，可能会遇到兑换费用、对账或购物车放弃问题。

支付偏好

若您的结账流程不支持当地支付方式，可能会在无意识的情况下给客户造成支付障碍。Vipps 作为挪威国内广泛普及的数字钱包，深受众多客户青睐，他们期望能够使用该方式进行支付。采用如 Stripe 等现代化的支付堆栈，有助于您实现本地化的支付体验。您能够挪威克朗收款、接受 Vipps 支付方式，并最终以瑞典克朗 (SEK) 或欧元完成结算流程，且不会对您的现金流产生不利影响。

监管考虑

在多数情况下，挪威遵循与欧盟相同的产品标准体系，但也存在部分例外情形。对于酒精制品、医疗产品以及某些化学品等特定商品，挪威实施了更为严格的规则。即便针对标准消费品，您也可能面临与欧洲其他地区截然不同的标签、安全或文件要求。

从瑞典向挪威出口时，是否需要注册增值税？

是否需要注册增值税，取决于您的销售模式、买家身份以及货物进入挪威的方式。在某些情形下，注册增值税可能是法律明确要求的，也可能是出于提升客户体验的战略考量。而在其他情形下，您则完全可以不必考虑注册增值税。

以下是主要情境分析。

您向商家销售商品，且挪威买家负责进口事宜

在此情况下，该商家买家为记录在册的进口商。这意味着：

• 您按照瑞典增值税零税率对销售进行征税（出口商品享受免税政策）。

• 挪威公司负责在挪威境内缴纳进口增值税及关税。

• 若挪威公司符合相关条件，可在当地增值税申报表中申请退还增值税。

在这种情境下，您无需在挪威注册增值税。但您需要准备适当的文件资料。进口文件上应标注挪威买家的名称，同时您需保留 Tullverket 出具的出口证明以及货物离开欧盟的相关证明。

您直接向客户销售商品，且客户为进口商

您的挪威客户需支付 25% 的进口增值税，外加交货时的清关费用。快递或邮政服务会在客户接收货物前收取上述费用。由于进口事宜由客户处理，因此您无需在挪威注册增值税。

然而，这一流程可能会对客户体验造成不利影响。大多数客户不希望意外收到税单，也不愿前往邮局支付额外费用。

您向客户销售低价值商品，并在电商平台上注册增值税 (VOEC)。

VOEC 是挪威针对每件商品价值低于 3,000 挪威克朗的跨境电商所设立的增值税制度。该制度不适用于食品、酒精及烟草等受限商品。

若您已注册 VOEC：

• 您需在客户结账时收取挪威增值税

• 您需通过 VOEC 系统申报和缴纳增值税

• 您的货物在边境将免征关税及增值税

• 客户在收货时无需支付任何额外费用

您代表挪威政府充当增值税的代收方。若您的年销售额未超过50,000 挪威克朗，则可选择是否注册 VOEC；但一旦销售额超出该阈值，则必须进行注册。

您是记录在册的进口商

若您期望全面掌控货物交付流程，或在挪威持有库存商品，则需在挪威完成全面的增值税注册。

常见的触发注册条件涵盖以下方面：

• 承担完税后交货 (DDP) 的运输责任

• 在挪威境内储存货物或经营仓库

• 提供与货物交付紧密关联的安装或设置服务

• 在挪威的年可征税的营业额超过 50,000 挪威克朗这一阈值

完成注册后，您需申报并缴纳进口增值税。不过，您可在挪威的增值税申报流程中申请退还该税款。同时，您还必须针对销售业务收取挪威增值税，并定期（通常为每两个月或每季度）提交增值税申报表。

向挪威出口时，海关申报流程是怎样的？

从瑞典向挪威运输货物，意味着要跨越一个特殊的欧盟外部边境。每批货物均需提交两份独立的海关申报文件：一份用于从瑞典 出口申报，另一份用于进口至挪威申报。不过，这两份申报文件可在边境海关办公室的清关站一次办理完成。具体流程如下所述。

向 Tullverket 提交出口申报文件

在货物离境之前，需向 Tullverket 提交电子出口申报文件。具体包含：

• 您的经济运营商注册和识别码 (EORI)，即您在欧盟内的出口商身份标识

• 您货物的 HS 编码

• 申报价值、重量和原产地

• 买家的名称和地址

• 计划离开欧盟的地点（通常为特定的边境口岸）

获批后，您将收到一个货物移动参考编号 (MRN) 和一份出口随附单证 (EAD)。这两份文件必须随货物一同运输。

若您与物流服务提供商合作，可由其代为提交申报文件。您只需向其提供准确的商业单据即可。

在边境出示货物

在货物正式离开瑞典之前，必须完成从欧盟“出境”的手续。这一手续通常在边境的海关办公室办理（例如，Svinesund）。

司机可能需要：

• 停车并扫描 MRN

• 出示出口相关单据

• 等待 Tullverket 发出的清关放行信号

部分发货人采用预先获批的数字化程序，实现自动清关。但除非您参与了此类程序，否则需做好停车办理手续的准备。

出口手续确认完成后，Tullverket 将发出电子放行通知。这是货物已离开欧盟，且该笔销售符合瑞典增值税零税率条件的法定证明。

向 Tolletaten（挪威海关）提交进口申报文件

货物进入挪威境内时，将启动新的海关流程。您必须向 Tolletaten 提交进口申报文件。具体包括：

• HS 编码和产品描述

• 申报价值（挪威克朗）

• 原产国

• 进口商详细信息

• 任何适用的证书或许可证

该申报单计算了所有关税、消费税和进口增值税。请仔细复核 HS 编码与申报价值，信息错误可能导致清关延误或引发审计核查。依据欧洲经济区 (EEA) 相关规定，来自瑞典的大部分工业品可免征关税，但仍需缴纳进口增值税（税率通常为 25%）。

进口商或其指定的报关代理人需通过挪威进口系统TVINN 提交进口申报单。众多货运公司会在其配送流程中自动处理该申报事宜。

等待清关，包括可能开展的实物查验

在提交申报单并完成相关税款缴纳（或通过进口商的海关账户办理税款延期缴纳）后，货物即可清关放行。

有时，海关工作人员会对文件资料进行审查，或对货物开展实物查验，特别是针对酒精、食品及电子产品等受限制商品。在多数情况下，只要文件资料完备，该步骤将按常规流程快速完成。

留存记录

您需对出口申报单与进口申报单进行存档。瑞典相关部门可能会要求查验货物离开欧盟的证明文件，挪威相关部门则可能会要求提供货物正确估值、关税缴纳情况或原产地声明等相关文件。若您已申请优惠待遇（例如，依据欧洲经济区协议享受的免税待遇），请将 EUR.1 流动证书或账单原产地声明妥善存档，以备查验。

哪些商品在出口至挪威时需格外留意？

部分商品类别受到更为严格的监管或税收约束，因此，在从瑞典出口至挪威之前，需进行更为周密的规划。

酒精和烟草

在挪威，此类商品受到严格管控。您将需要：

• 进口许可证

• 缴纳消费税

• 合规标签（例如，健康警示信息、当地语言）

酒精体积分数 (ABV) 超过 4.7% 的零售酒类通过挪威国有的 Vinmonopolet 进行销售。若您未与持牌进口商合作，则可能无法合法销售或配送酒类产品。

即使对于 B2C 电商 订单，Tolletaten 也施行了严格的限制。此类订单需缴纳关税及增值税，且未备齐正确文件的货物可能会被扣押。

食品、植物和农产品

挪威执行严格的食品安全标准和植物卫生标准。以下为部分受监管商品及其对应要求：

• 肉类、乳制品或蛋类： 需提供兽医证书，且可能需预先完成清关手续。

• 水果、蔬菜、种子或活体植物： 需提供植物检疫证书。

• 加工食品或膳食补充剂： 需核查成分限制规定、标签规范以及食品注册要求。

部分产品即便源自瑞典，也可能面临高额关税，尤其是在超出配额的情况下。从事食品贸易的相关人员应提前查询关税编码。

药品、膳食补充剂和化学品

除海关监管外，此类商品还受到其他额外监管：

• 处方药可能需获得挪威医疗产品管理局的批准。

• 若非处方维生素及膳食补充剂的剂量超过当地规定限度，可能会被拒收。

• 化学品（尤其是工业化学品或危险化学品）可能需根据挪威版 REACH 法规进行注册，或需获取其他进口许可。

若您运输的商品含有任何活性成分、受控物质或化学前体，请与挪威客户进行沟通，并仔细核查相关国家规定。即便商品符合欧盟法规要求，挪威仍可能因其不符合国内健康与安全法律规定，而拒收或销毁相关货物。

武器、国防物资或军民两用物资

枪支、弹药及军事装备仅可在获得政府批准后，由持证接收方进行进口。您还需要准备：

• 瑞典出具的出口许可证

• 挪威警方或司法与公共安全部出具的进口许可证

即便非致命性装备（例如胡椒喷雾、刀具、监控技术设备等）也可能受到军民两用物资相关限制。切勿仅凭主观判断行事——请在运输前核查商品的分类。

服装和纺织品

服装类商品虽无需许可证，但在挪威仍可能面临关税，即便其产自欧盟。关税税率取决于面料类型及产品类别，请仔细核查关税编码。

可使用账单声明或 EUR.1 流动证书来证明商品原产于欧盟，从而避免不必要的税费支出。否则，您的买家可能需支付计划外的关税费用。同时请注意，此处同样适用消费品标签的相关要求（例如纤维成分、洗涤说明）。

消费税商品及特种税

部分看似普通的商品可能隐藏着额外的税费负担：

• 含糖饮料及糖果需缴纳消费税。

• 电子产品或电池可能需缴纳环保费。

• 汽车、燃油或润滑油即便从瑞典进口，也常需缴纳进口税。

若您的产品属于上述类别之一，请在运输前与海关进行沟通，或查询Tolletaten 的关税数据库。

若您的商品可食用、可摄入、可穿戴、易燃或受公共安全监管，请务必确认挪威对此类商品的要求。了解所需文件和许可证，并明确适用的税费项目。若您的客户为持牌进口商，请尽早让他们参与其中。若非如此，您可能需要调整运输方式。无论哪种情况，提前核实相关规则均可避免数周的延误或货物被没收的风险。

从瑞典向挪威出口的最佳实践

在掌握海关步骤及增值税规则的具体操作步骤后，您需确保一致性：即货物能够稳定可靠地过境、始终保持合规状态，并为挪威客户打造更优质的体验。以下为经验丰富的出口商应对各项义务的方法。

明确各方权责

在货物启运前，请务必与客户就以下事项达成共识：

• 谁是记录在册的进口商

• 谁负责办理海关申报、缴纳关税及增值税

• 适用何种国际商业术语 (Incoterm)，以及该术语在此次交易中的具体含义

明确各方权责极为重要。若您同意采用 DDP 条款（即您承担所有税费及海关事宜），则需具备相应的基础设施，如获取挪威增值税号并委托报关行。若您同意采用目的地交货 (DAP) 条款，则您的客户需做好清关及付款准备。

提前准备增值税申报与注册

若您计划注册 VOEC 或全面注册挪威增值税，请在开展销售前详细研究相关要求。制定计划，了解申报时间安排，并在销售额超过 50,000 挪威克朗的阈值时及时完成注册。

若您不打算注册，请确保客户知晓他们需在货物抵达时支付增值税及任何相关手续费。交付时出现意外费用可能会损害客户关系。

确保文件准确完备

您的货物应始终随附以下文件：

• 详细商业账单，需包含 HS 编码、国际商业术语及货币

• 装箱单

• 任何原产地文件（EUR.1 或 账单 声明，如果适用）

• 若运输受限制商品，需提供所需的许可证或证书

请仔细核对申报价值与商品分类。错误的 HS 编码或模糊的产品描述，是导致边境延误的常见原因之一。

与熟悉瑞典 - 挪威路线的物流伙伴合作

瑞典与挪威之间的海关清关虽属常规操作，但仍属于边境贸易范畴。与熟悉当地规则和系统（特别是 TVINN 系统和瑞典出口平台）的货运代理或报关行合作，可节省时间并尽可能减少错误。

请确保您的承运商了解：

• 在何处进行海关清关（以及是否已设置预清关流程）

• 司机需随身携带哪些文件

• 若出现问题应联系何人

留意限制条件与税收

食品、酒精、烟草、电子产品和服装等类别商品，需缴纳额外税费，并需遵守特定的标签规则或进口要求。

若您对产品的状态存疑，请在挪威海关数据库中查询关税代码，或者咨询您的报关行。在发货前发现问题，远比事后处理延误或意外费用更为妥善。

为客户提供便捷的支付与定价服务

若您开展在线销售业务，请以挪威克朗显示价格，或至少提供货币兑换信息。并向客户保证，您的结账系统支持当地支付方式，尤其是 Vipps 支付。不支持当地支付规范的外国结账系统，会显著降低交易转化率。

Stripe 可提供帮助，协助处理本地支付方式和货币兑换。同时，它还能简化瑞典克朗、挪威克朗和欧元账户的增值税账单开具与对账工作。

让您的客户了解情况

跨境运输的步骤相较于国内运输更为复杂。运输途中可能会出现延误情况，因此，在整个运输过程中保持信息透明至关重要。务必确保客户了解每一个步骤的进展。告知客户货物抵达时是否需要缴纳增值税或关税，提供货物通关时的追踪途径，并说明若海关要求提供更多文件或扣留货物，客户将会面临何种状况。

密切关注监管变化

挪威会定期对海关规定和进口流程进行更新。这些变动涵盖系统升级（例如，切换至新的海关平台）以及增值税或关税税率的调整。

建议订阅 Tolletaten 或物流服务提供商发布的更新信息。每年重新核查一次产品的关税编码。若您正在扩大业务规模，需考虑当前的设置（如 VOEC、 DAP、DDP）是否依然适用。