Für Unternehmen, die günstige Bedingungen für eine Gesellschaftsgründung suchen, ist Delaware eine gute Wahl. Es ist kein Zufall, dass über 60 % der Fortune 500-Unternehmen ihren Sitz in diesem US-Bundesstaat haben: Das flexible Gesellschaftsrecht von Delaware, das spezialisierte Unternehmensgericht und der Schutz der Privatsphäre sind nur einige der wichtigen Anreize für Unternehmen.

Zur Gründung einer LLC gehört jedoch mehr als nur die Wahl des Bundesstaats. Eine Registrierung in Delaware erfordert umfassende Kenntnis der Schritte und Verfahren, die mit der Gründung einer LLC verbunden sind. Mit diesem Wissen können Unternehmen das unternehmensfreundliche Geschäftsumfeld in Delaware effektiv nutzen und gleichzeitig sicherstellen, dass alle rechtlichen Anforderungen erfüllt werden. Da über 1 Million Unternehmen die Möglichkeiten der Gesellschaftsgründung in Delaware nutzen, sollten alle interessierten Unternehmerinnen und Unternehmer die damit verbundenen Vorgänge kennen.

Durch die Gründung einer LLC in Delaware können Unternehmen nicht nur von den Vorteilen eines US-Bundesstaats profitieren, der ihre Interessen in den Vordergrund stellt, sondern auch sicherstellen, dass sie von Anfang an auf einer soliden rechtlichen Grundlage stehen. Die Gründung einer LLC in Delaware kann ein strategischer Schritt auf Ihrem unternehmerischen Weg sein, der jedoch den richtigen Ansatz und das richtige Verständnis erfordert.

Worum geht es in diesem Artikel?

• Was ist eine LLC?
  
• Vorteile der Gründung einer LLC in Delaware
  
• Gründen einer LLC in Delaware
  

Was ist eine LLC?

Eine LLC („Limited Liability Company“, Gesellschaft mit beschränkter Haftung) ist eine Unternehmensform, die sowohl Merkmale einer Kapitalgesellschaft als auch die einer Personengesellschaft oder eines Einzelunternehmens aufweist. LLCs bieten ihren Inhaberinnen und Inhabern (auch Mitglieder genannt) eine beschränkte Haftung, ähnlich wie die Aktionärinnen und Aktionäre einer Kapitalgesellschaft, und ermöglichen gleichzeitig eine flexible Verwaltung und Besteuerung.

Zu den wichtigsten Merkmalen einer LLC zählen folgende:

• Beschränkte Haftung
  Wie Kapitalgesellschaften schützt eine LLC ihre Mitglieder vor persönlicher Haftung für Geschäftsschulden und Forderungen. Wenn das Unternehmen eine Gläubigerin oder einen Gläubiger nicht bezahlen kann, kann die Gläubigerin bzw. der Gläubiger nicht auf das persönliche Vermögen (z. B. ein Bankkonto, ein Haus, ein Auto usw.) der Mitglieder der LLC zugreifen.

• Flexible Besteuerung
  Im Gegensatz zu Kapitalgesellschaften, die auf ihre Gewinne Körperschaftssteuer zahlen müssen, kann eine LLC wählen, ob sie als Einzelunternehmen, Personengesellschaft, C-Corporation oder S-Corporation besteuert wird, was zu erheblichen Steuereinsparungen führen kann.

• Flexibles Management
  Bei einer LLC gibt es zwei Arten der Geschäftsführung: Sie kann von ihren Mitgliedern („Member-Managed“) oder von Geschäftsführerinnen bzw. Geschäftsführern geleitet werden, die von den Mitgliedern bestimmt werden („Manager-Managed“). Dies ist bei Kapitalgesellschaften nicht der Fall: Sie haben eine feste Managementstruktur mit einem Vorstand und leitenden Angestellten.

• Weniger Formalitäten
  Kapitalgesellschaften sind verpflichtet, regelmäßige Sitzungen mit Geschäftsführerinnen und Geschäftsführern sowie Aktionärinnen und Aktionären abzuhalten, schriftliche Protokolle zu führen und den Behörden Jahresberichte vorzulegen. Die Mitglieder einer LLC müssen keine regelmäßigen Besprechungen abhalten, was die Komplexität und den Verwaltungsaufwand verringert.

• Durchgangsbesteuerung
  Standardmäßig werden LLCs als steuerliche Durchgangseinheiten behandelt, was bedeutet, dass die Einnahmen der LLC an die Mitglieder weitergegeben werden, die diese in ihren jeweiligen Steuererklärungen angeben. Die LLC selbst zahlt keine Bundeseinkommenssteuer. Allerdings erheben einige US-Bundesstaaten auf LLCs eine jährliche Steuer.

Vorteile der Gründung einer LLC in Delaware

Delaware wird aufgrund seines fortschrittlichen und flexiblen Unternehmensrechts, seines unternehmensfreundlichen Geschäftsumfelds und des Court of Chancery – eines Gerichts, das sich speziell mit Unternehmensstreitigkeiten befasst – häufig als attraktiver Staat für die Gründung von Unternehmen (einschließlich der Gründung einer LLC) angesehen.

Im Folgenden sind die wichtigsten Vorteile der Gründung einer LLC in Delaware aufgeführt:

• Flexible Unternehmensgesetze
  Die Unternehmensgesetze in Delaware gehören zu den modernsten und flexibelsten in den USA. Sie erlauben die Gründung von Ein-Personen-LLCs, was Unternehmerinnen und Unternehmern, die ein eigenes Unternehmen gründen wollen, mehr Möglichkeiten bietet. Die im Allgemeinen für Unternehmen günstigen Gesetze von Delaware verschaffen Unternehmensinhaberinnen und -inhabern einen Vorteil bei der geschäftlichen Entscheidungsfindung und der Leitung des Unternehmens. Außerdem lassen die Gesetze des US-Bundesstaats „Serien-LLCs“ zu, die die Gründung separater juristischer Personen – mit jeweils unterschiedlichen Mitgliedern und Geschäftsführenden – unter dem Dach einer einzigen LLC ermöglichen.

• Court of Chancery
  Der Court of Chancery in Delaware bietet Unternehmen einen einzigartigen Vorteil. Dieses Gericht ist auf Rechtsstreitigkeiten im Zusammenhang mit Unternehmen spezialisiert und für seine Effizienz und sein Knowhow im Umgang mit komplexen Unternehmensstreitigkeiten bekannt. Die Richterinnen und Richter, die aufgrund ihrer Kenntnisse im Gesellschaftsrecht ernannt werden, erzielen im Vergleich zu den Gerichten der allgemeinen Gerichtsbarkeit in vielen anderen US-Bundesstaaten schnellere und besser vorhersehbare Ergebnisse. Dies trägt zu einem stabileren und besser vorhersehbaren Geschäftsumfeld bei, was für Unternehmen und Investorinnen und Investoren von großem Nutzen sein kann.

• Schutz der Privatsphäre
  Delaware bietet den Inhaberinnen und Inhabern von LLCs einen umfangreichen Schutz der Privatsphäre. Anders als in vielen anderen US-Bundesstaaten müssen in Delaware die Namen der Mitglieder oder Geschäftsführenden einer LLC nicht in den Gründungsunterlagen angegeben werden. Nur der Name und die Kontaktinformationen der eingetragenen Vertretung der LLC (eine natürliche oder juristische Person, die zum Empfang von Rechtsdokumenten im Namen der LLC ernannt wurde) werden veröffentlicht. Auf diese Weise können Unternehmerinnen und Unternehmer ihre Privatsphäre wahren.

• Keine Einkommensteuer auf US-Bundesstaatenebene für Unternehmen, die nicht im Bundesstaat tätig sind
  Auch das Steuersystem von Delaware ist für Unternehmen günstig. Wenn Sie Ihre LLC in Delaware gründen, aber in diesem US-Bundesstaat keine Geschäftstätigkeit ausüben, müssen Sie in Delaware keine Einkommensteuer zahlen. Es ist wichtig zu wissen, dass Delaware eine jährliche Franchise-Steuer erhebt, die jedoch für die meisten kleinen Unternehmen normalerweise sehr gering ist. Wenn Ihr Unternehmen in einem anderen Bundesstaat tätig ist, müssen Sie wahrscheinlich zusätzlich Steuern in diesem Bundesstaat entrichten.

• Von Investorinnen und Investoren sowie Risikokapitalgeberinnen und -gebern bevorzugt
  Einige Investorinnen und Investoren sowie Risikokapitalgeberinnen und -geber investieren lieber in Unternehmen, die in Delaware eingetragen sind, oder machen dies sogar zur Bedingung für eine Finanzierungszusage. Investorinnen und Investoren bevorzugen Delaware wegen der berechenbaren Gesetzgebung, der flexiblen Geschäftsführungsstrukturen und des Court of Chancery. Folglich kann die Gründung eines Unternehmens in Delaware die Attraktivität für potenzielle Investorinnen und Investoren erhöhen.

• Unkomplizierter Geschäftsbetrieb
  Die Gesetze von Delaware vereinfachen die Unternehmensführung. Der Bundesstaat erlaubt die Gründung einer LLC für jedes rechtmäßige Geschäft, jeden rechtmäßigen Zweck oder jede rechtmäßige Tätigkeit, mit Ausnahme von Bankgeschäften. Die Mitglieder einer LLC haben einen großen Spielraum bei der Strukturierung der Unternehmensführung und können ihre eigenen Betriebsabläufe im Rahmen des Gesellschaftsvertrags des Unternehmens gestalten.

• Möglichkeit zur Gründung aus der Ferne
  Delaware erlaubt Nicht-US-Bürgerinnen und -Bürgern die Gründung eines Unternehmens in diesem Bundesstaat, sodass natürliche und juristische Personen aus der ganzen Welt die Vorteile des unternehmensfreundlichen Geschäftsumfelds in Delaware nutzen können. Dies ist besonders nützlich für internationale Unternehmen, die unter US-Recht geschäftlich tätig werden möchten.

Delaware bietet Unternehmen zwar viele Vorteile, doch sind diese möglicherweise nicht für alle Unternehmen relevant. Unternehmen müssen auch die Steuervorschriften einhalten und sich möglicherweise in den Bundesstaaten, in denen sie geschäftlich tätig sind, als ausländische Unternehmen registrieren lassen. Es gibt viele Details und Besonderheiten zu beachten und es ist ratsam, sich von einer Wirtschaftsanwaltskanzlei oder einer Steuerberatungsfirma über alle Auswirkungen auf Ihr Unternehmen aufklären zu lassen.

Gründen einer LLC in Delaware

Die Gründung einer LLC in Delaware umfasst eine Reihe von Schritten, über die sichergestellt wird, dass die rechtliche und betriebliche Struktur Ihres neuen Unternehmens dem Bundesrecht und dem bundesstaatlichen Recht entspricht. Unabhängig davon, ob Sie zum ersten Mal ein Unternehmen gründen oder langjährige Geschäftsinhaberin oder langjähriger Geschäftsinhaber sind, die bzw. der eine neue LLC gründen möchte, kann die Kenntnis dieser Schritte den Prozess vereinfachen und Sie bei Ihrer Entscheidungsfindung unterstützen. Die folgenden Schritte bieten eine Anleitung zur Gründung einer LLC in Delaware:

1. Einen Namen für Ihre LLC wählen: Als Erstes entscheiden Sie sich für einen Namen für Ihre LLC. Der Name sollte sich von den Namen anderer Unternehmen unterscheiden, die bereits bei der Delaware Division of Corporations registriert sind. Außerdem muss der Name mit „Limited Liability Company“ oder einer seiner Abkürzungen enden: LLC oder L.L.C.

2. Eine eingetragene Vertretung benennen: In Delaware ist es gesetzlich vorgeschrieben, dass jede LLC eine eingetragene Vertretung in Delaware hat. Eine eingetragene Vertretung ist eine Person oder ein Unternehmen, die bzw. das sich zum Senden und Empfangen von Rechtsdokumenten im Namen Ihrer LLC bereit erklärt. Die Vertretung muss über eine physische Adresse in Delaware verfügen (Postfächer sind nicht zulässig) und unter dieser Adresse während der üblichen Geschäftszeiten erreichbar sein.

3. Die Gründungsurkunde einreichen: Zur offiziellen Gründung einer LLC in Delaware müssen Sie bei der Delaware Division of Corporations eine Gründungsurkunde einreichen. Dieses Dokument enthält grundlegende Informationen zu Ihrem Unternehmen. Dazu gehören der Name des Unternehmens sowie der Name und die Adresse Ihrer eingetragenen Vertretung. Beachten Sie, dass keine Angaben zu Mitgliedern oder Geschäftsführenden erforderlich sind.

4. Einen Gesellschaftsvertrag erstellen: In Delaware ist es Unternehmen zwar nicht gesetzlich vorgeschrieben, einen Gesellschaftsvertrag zu haben, dennoch ist es eine gute Idee, einen solchen zu erstellen. Dieses Dokument umreißt die Eigentumsstruktur Ihrer LLC und enthält Regeln für die Führung des Unternehmens. Es können Angaben zur Aufteilung von Gewinnen und Verlusten, zu den Rechten und Pflichten von Mitgliedern und Geschäftsführenden, zu den Verfahren für Sitzungen und Abstimmungen sowie dazu enthalten sein, was geschieht, wenn ein Mitglied handlungsunfähig wird, verstirbt oder seine Anteile verkaufen möchte.

5. Eine EIN von der IRS anfordern: Die meisten LLCs müssen von der IRS eine EIN-Nummer (Employer Identification Number) beantragen, die zur Identifizierung des Unternehmens zu Steuerzwecken dient. Auch wenn Sie nicht planen, Personal zu beschäftigen, sind die meisten LLCs verpflichtet, eine EIN zu beantragen.

6. Andere steuerliche und gesetzliche Anforderungen erfüllen: Je nach Art Ihres Unternehmens und den Orten, an denen Sie tätig sein werden, müssen Sie sich möglicherweise für bundesstaatliche und lokale Steuern registrieren lassen, z. B. für die Verkaufssteuer, die Arbeitslosenversicherungssteuer und andere bundesstaatliche und lokale Unternehmenssteuern. Darüber hinaus benötigen bestimmte Arten von Unternehmen spezielle Lizenzen und Genehmigungen, um rechtmäßig geschäftlich tätig zu sein.

7. Einen Jahresbericht erstellen: In Delaware müssen LLCs eine jährliche Steuer von 300 USD zahlen und einen Jahresbericht einreichen. Der Bericht und die Zahlung sind spätestens am 1. Juni eines jeden Jahres fällig.

8. In anderen Bundesstaaten als ausländisches Unternehmen registrieren (falls zutreffend): Wenn Sie Ihre LLC in Delaware gegründet haben, aber in anderen Bundesstaaten geschäftlich tätig werden möchten, müssen Sie Ihre LLC möglicherweise in diesen Bundesstaaten als ausländisches Unternehmen registrieren lassen.

Diese Schritte stellen einen allgemeinen Leitfaden für die Gründung einer LLC in Delaware dar. Die genauen Anforderungen können sich jedoch je nach den Besonderheiten Ihres Unternehmens unterscheiden. So können beispielsweise die Art Ihrer Geschäftstätigkeit, Ihre Branche und sogar Ihr jeweiliges Geschäftsmodell zusätzliche Schritte oder Überlegungen erfordern. Darüber hinaus können die rechtlichen und steuerlichen Anforderungen im Zusammenhang mit der Gründung und Leitung einer LLC sehr komplex sein. Eine Rechtsanwaltskanzlei oder eine Steuerberatungsfirma kann Ihnen dabei helfen, die rechtlichen Gegebenheiten zu verstehen und Ihre LLC korrekt zu gründen, indem sie Ihnen Informationen zur Verfügung stellt, die auf Ihre spezifischen Anforderungen zugeschnitten sind.