如果您已在新西兰 (NZ) 注册商品及服务税 (GST)，通常您需要记录每一份进项税抵扣申请和每一新西兰元您退回的销项税。自 2023 年起，税务账单的格式规定被一套全新的应税供应信息框架所取代。该框架要求相对宽松，但对企业而言仍需严格遵守。

在本指南中，我们将介绍新西兰有效的税务账单是什么样的、您需要满足的税务局 (IRD) 文件要求，以及何时必须申请商品及服务税抵扣。

本文内容

• 新西兰的税务账单是什么？
  
• 新西兰的税务账单要求是什么？
  
• 新西兰的商品及服务税如何运作？
  
• 在新西兰，申请商品及服务税抵扣时，何时需要提供税务账单？
  
• 有哪些常见的商品及服务税账单错误？
  
• Stripe Invoicing 如何提供帮助
  

新西兰的税务账单是什么？

在新西兰，税务账单在历史上是支持商品及服务税注册商家与其客户之间商品及服务税应税交易的必备记录。其目的是证明已收取商品及服务税，并在适用时可以申请抵扣。

根据新西兰的新规定，这种税务账单已不再需要。相反，企业必须提供并保存某些记录，即“应税供应信息”。

新西兰的税务账单要求是什么？

近年来，新西兰的税务账单要求变得更加灵活。2023 年 4 月 1 日，新西兰对其商品及服务税 (GST) 开单框架进行了现代化改革，摒弃了刻板的单据格式规定，转向更贴合实际、以信息要素为核心的管理模式。法律不再要求提供名为“税务账单”的文件；关键在于是否存在关于应税供应的必要信息。

企业可以满足这些新要求的方法如下：

• 灵活的格式：信息可以分布在多个记录中（例如，账单、电子邮件确认和支付记录）。修订后的框架明确支持电子账单系统和自动化记录管理。

• 必需的细节：付款记录必须包括卖家信息、买家信息、销售商品或服务信息、支付信息以及账单日期。需要多少具体信息取决于交易类型及其价值。

• 买家开具的账单：若约定采用由买家自行开具应税供应信息，且该约定不属于日常业务条款范畴，则买家和卖家必须记录原因。由买家自行开具税务账单，现已无需 IRD 批准。

• 回复窗口期为 28 天：如果注册商品及服务税的客户要求提供超过 200 新西兰元 (NZD) 的应税供应信息，供应商必须在 28 天内提供该信息，除非同意其他时间框架。

新西兰的商品及服务税如何运作？

新西兰的应税交易通常会产生两个匹配的分录：供应商收取的商品及服务税和客户申请的商品及服务税抵扣。当注册商品及服务税的商家供应大部分商品或服务时，会收取 15% 的商品及服务税并将该金额记录为销项税。账单记录了收费内容。当企业因支出产生商品及服务税时，只要持有足够的文件，即可将该商品及服务税作为进项税申请抵扣。如果没有有效的应税供应信息，申请抵扣不成立。

如果未为合格供应提供应税供应信息，买家可以请求提供。供应商必须在 28 天内作出回应。所有支持记录必须至少保留七年并应要求提供。

在新西兰，申请商品及服务税抵扣时，何时需要提供税务账单？

申请新西兰商品及服务税抵扣时，不再需要税务账单，但作为注册商家，您必须持有足够的文件。对于 200 新西兰元或以下的购买，您只需提供足够的证据来证明交易，包括供应商姓名、账单日期或供应时间、描述以及支付信息。

对于超过 200 新西兰元及最高 1000 新西兰元的购买，您必须持有符合 IRD 要求的额外应税供应信息，包括卖家的商品及服务税号和商品及服务税金额的声明。对于超过 1000 新西兰元的购买，您必须提供买家姓名以及以下其中一项信息：地址、电话号码、电子邮件、商号（如果与姓名不同）、新西兰企业编号 (NZBN)，或者其网站的 URL。

有哪些常见的商品及服务税账单错误？

商品及服务税问题可能源于遗漏的细节、过时的系统或误导性的假设。这些小的疏漏通常很容易避免。

需要留意以下情况：

• 缺少商品及服务税号：金额超过 200 新西兰元时需要提供税号。

• 在未收取商品及服务税的情况下申请抵扣：未注册企业不能收取商品及服务税。

• 商品及服务税计算错误：15% 税率适用错误，或是小计、商品及服务税、总金额三者数据不一致，都会带来诸多麻烦。

• 错误应用 200 新西兰元起征点：您既不想过度记录，也不想记录不足。

• 关注标签而非内容：格式不决定有效性。关键在于所需信息是否存在。

• 记录保存不善：记录丢失或无法访问会削弱有效申请的依据。

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