表格 4669，被称为“收到的付款声明”，用于记录未预扣美国联邦所得税的收入，捕获影响付款人（分配资金的实体）和收款人（接收资金的个人或实体）的关键信息。了解此表格及其提交流程对于遵守税务法规并将与税款预扣相关的风险降至最低至关重要。虽然咨询合格的税务专业人士始终是个好主意，但熟悉关键事实是一个明智的起点。

下面我们将说明您需要了解的有关表格 4669 的信息：它是什么、您的商家何时可能需要提交它，以及提交流程如何运作。

本文内容

• 什么是表格 4669？
  
• 谁需要提交表格 4669？
  
• 商家何时需要提交表格 4669？
  
• 如何提交表格 4669
  
• 如何填写表格 4669
  
• 监管合规因素
  
• 商家何时需要填写表格 4669？
  
• 表格 4669 和表格 4670：它们如何协同工作
  
• Stripe Tax 如何提供帮助
  

什么是税表 4669？

4669 表格，又称“收到的付款声明”，是美国国税局 (IRS) 在美国用来记录和核实雇主未预扣所得税、社会保障税和医疗保险税的付款的文件。从本质上讲，此表格是美国国税局用来记录雇主本应预扣税款的一种方式。

4669 表格通常由付款人和收款人填写，通常作为美国国税局审计或审查的一部分或其后的环节。截至 2016 年，就业税占美国国税局征收的收入的近 [70%](https://www.justice.gov/tax/employment-tax-enforcement-0#:~:text=Amounts%20withheld%20from%20employee%20wages,(Forms%20941)。4669 表格对于雇主证明就业税相关信息正确无误可能至关重要。

谁需要提交税表 4669？

如果雇主未从员工的工资中预扣相应的税款，则需要填写 4669 表格。以下实体或个人可能需要提交 4669 表格。

• 雇主：雇主负责从其员工的工资中预扣必要的税款，如果他们发现未能做到这一点，则必须提交 4669 表格。此表格允许雇主报告该遗漏并与美国国税局解决差异。

• 员工：在某些情况下，员工可能会收到雇主提供的 4669 表格，作为确认其未能收取的税款金额的凭证。虽然员工通常不负责提交此表格，但他们需要在此表格上签名，以确认确实存在少预扣或未预扣的情况。

• 税务专业人士：如果会计师或其他税务顾问发现其客户未从员工工资中正确预扣税款，他们可能会建议开始提交 4669 表格。

• 美国国税局审计员：在美国国税局审计期间，如果美国国税局了解到未充分收取社会保障税、医疗保险税或《铁路退休税法》(RRTA) 税，美国国税局审计员将要求商家提交 4669 表格。该表格记录了差异，并为美国国税局提供了采取进一步行动（可能包括罚款或额外审计）的信息。

商家何时需要提交 4669 表格？

企业每次发现他们有付款未扣除所需的联邦所得税时，都需要提交税表 4669。以下是一些可能需要提交税表的情况：

• 在员工付款中发现错误：4669 表格经常用于员工薪酬相关的场景。当雇主意识到未能从员工工资中预扣必要的税款时，他们需要填写并向美国国税局提交此表格。在发现预扣税错误后向美国国税局提交 4669 表格被视为自愿合规的一种形式。虽然这在技术上并非强制要求，但不这样做可能会使商家在未来面临罚款。

• 在非工资付款中发现错误：发现未从其他类型的付款（例如向承包商或房东的付款）中预扣必要的税款是商家可能需要提交 4669 表格的另一个原因。同样，在发现任何错误后主动提交 4669 表格被许多商家视为一种最佳做法，可以防止日后出现复杂情况。

• 美国国税局审计发现预扣税错误：在某些情况下，美国国税局的审计可能会触发对 4669 表格的需求。审计员可能会标记缺失或不足的预扣税金额，并可能要求商家提交该表格作为纠正措施。

如何提交税表 4669

以下是提交表格 4669 所涉及步骤的概览。

• 商家签发表格 4669： 如果商家分发了任何形式的收入（无论是工资、租金还是其他类型的支付），而没有预扣所需的联邦所得税，则需要向相关收款人签发表格 4669。通常，这需要填写表格中的所有相关详细信息，例如支付金额、收入类型以及该支付发生的纳税年度。表格填写完成后，商家必须根据 IRS 规定，通过邮寄或电子方式迅速将其发送给收款人。

• 员工填写并退回表格： 雇主发送表格后，收款人需要填写表格中属于他们的部分，确认他们已收到所列的收入，并清楚他们的支付中未预扣任何联邦税。然后，收款人必须在表格上签名并注明日期，再将其退还给雇主。为加快处理流程，商家应设定一个截止日期，并向收款人明确传达时间线和要求。

• 商家向 IRS 提交表格： 一旦雇主收到签署的表格，它即作为双方对未预扣某些税款的官方确认。此时，雇主可以选择将此表格提交给 IRS。虽然这不是强制性的，但为了监管合规和审计目的，保留准确的交易记录非常重要。如果您选择提交给 IRS，则应在提交常规薪资纳税申报表时包含该表格，或按照 IRS 指南的指示进行。

如何填写 4669 表格

4669 表格分为三个部分完成，分别由付款人和收款人填写。以下是各部分的详细步骤。

步骤 1：付款人信息和付款详情

付款人（进行支付的商家或个人）首先填写此部分。在表格的指定字段中，您需要输入：

1. 收款人的姓名和地址
   
2. 收款人的纳税人识别号 (TIN)
   
3. 付款相关的日历年
   
4. 付款人的姓名和地址
   
5. 付款人的雇主识别码 (EIN)
   
6. 按类别划分的付款金额，包括：
   
   • 所得税预扣税
     
   • 备用预扣税
     
   • 向外国人士付款的预扣税
     
   • 额外的医疗保险预扣税
     

步骤 2：收款人的申报证明

付款人填写完付款详情后，收款人需证明这些付款是如何在其个人报税表中申报的：

1. 确认相关付款已作为收入计入其报税表（或以其他方式申报）。
   
2. 具体说明申报这些付款的确切表格和行号。
   
3. 确认相关的纳税义务已全额缴纳。
   

步骤 3：签名并退还给付款人

最后一部分将完成证明并将表格退还给付款人：

1. 在表格上签名，声明在伪证处罚下所提供的信息真实准确。
   
2. 在签名行下方打印您的姓名。
   
3. 提供日间联系电话，以备美国国税局或付款人跟进。
   
4. 将填写完整的表格交还给付款人（而不是美国国税局），因为付款人将用它来支持免除未预扣税款责任的请求。
   

4669 表格并非由收款人直接提交给美国国税局。相反，它通常由付款人连同 4670 表格（免除某些预扣税款支付请求）一起提交，以支持其免于支付未能预扣税款的责任请求。

合规性因素

税表 4669 有特定的义务和规则。以下是在提交该税表时需要考虑的一些方面：

• 准确性：表格必须包含有关未征收税款金额的准确信息。任何不准确都可能导致进一步的复杂情况，包括罚款和潜在的法律行动。

• 及时性：及时提交表格。否则可能会产生进一步的后果，例如累积未缴税款的利息。

• 员工确认：4669 表格仅在包含员工确认了解税务差异的签名时才被视为完成。如果员工拒绝签名，雇主应出具书面声明说明情况并附在表格后。

• 保留数字记录：保留所有填写的 4669 表格的数字副本，以便在任何潜在的审计或调查期间轻松检索详细信息。

• 咨询税务顾问：考虑到预扣税相关的复杂性和潜在罚款，咨询税务顾问以了解您的责任和后续步骤可能会大有裨益。

商家何时需要提交表格 4669？

在正确的时间提交表格 4669 对于监管合规和降低风险至关重要。以下是关于提交表格 4669 时间线的详细介绍。

• 没有统一的截止日期： 表格 4669 没有适用于所有情况的统一截止日期。时间主要取决于您提交表格的原因等情况，并且会根据您未能预扣税款的支付种类等因素而有所不同。

• 发现后立即提交： 商家应在发现未能预扣适当税款后立即采取行动。您越早提交表格 4669，产生罚款的可能性就越小。

• 触发审计： 如果您被要求按照 IRS 审计提交表格 4669，审计员通常会提供一个具体的截止日期。该截止日期不可协商，未能遵守可能会导致巨额罚款，甚至面临法律诉讼。

• 财年考虑因素： 您的商家财年也可能影响提交时间。如果财年即将结束，建议在此之前提交表格 4669。这将使您能够更准确地对账，并避免将税务问题带入新的财年。

• 预防罚款： 及时提交表格 4669 有助于预防或限制预扣错误的额外财务影响。随着时间的推移，预扣错误可能会累积罚款，从罚金到更严重的处罚不等。

• 报税截止日期： 如果您发现遗漏的预扣影响了已提交的纳税申报表，您可能需要提交一份修订后的申报表。对于与工资相关的更正，这通常意味着需要提交 表格 941-X（即经调整的雇主季度联邦纳税申报表或退款申索），该表格用于更正先前提交的表格 941 上的错误。不同的截止日期可能适用，具体取决于被修订的申报表类型，表格 4669 应在提交修订后的申报表之前或与之同时提交。

表格 4669 和表格 4670：它们如何协同工作

表格 4669 针对每个收款人、每个年度填写，这意味着每个收款人和每个请求减免的税务年度都需要一份单独的表格。一旦付款人收集了相关收款人签署的表格 4669，就使用表格 4670（特定预扣税款支付减免请求）将它们作为一个文件包提交给 IRS。换句话说，表格 4669 记录了收款人的认证，而表格 4670 是付款人基于该认证向 IRS 提出免除责任的正式请求。

提交表格 4670 的时间取决于案件的具体情况，类似于表格 4669。在收款人拒绝签署并退回表格 4669 的情况下，付款人可能仍需提交表格 4670 以寻求减免。在这种情况下，付款人可以在没有相应已签署的表格 4669 的情况下提交表格 4670，同时附上书面说明，描述收款人拒绝签署的情况。

Stripe Tax 如何提供帮助

Stripe Tax 可简化税务合规流程，让您专注于业务拓展。只需在现有集成中添加一行代码、在管理平台点击按钮，或通过功能强大的 API，即可开启全球税款征收。

Stripe Tax 帮助您监测您的义务，并在您超过税务注册起征点时根据您的 Stripe 交易发出提醒。它也可以代表您在美国注册以征税，并通过可信赖的合作伙伴管理报税。针对以下商品及服务，Stripe Tax 可自动计算并代收销售税、增值税和商品及服务税：

• 美国所有州及 100 多个国家/地区的数字商品和服务
  
• 美国所有州及 42 个国家/地区的实物商品
  

Stripe Tax 可帮助您：

• 了解在哪里注册和收取税费：根据您的 Stripe 交易查看您需要在哪里收取税费。注册后，只需几秒钟即可在新的州或国家/地区开启收税功能。您可以通过在现有的 Stripe 集成中添加一行代码来开始收税，也可以通过点击 Stripe 管理平台中的按钮来添加收税功能。

• 注册以缴税：如果您需要在美国注册销售税，可交由 Stripe 管理您的税务登记事宜。您将受益于可预填申请表详细信息的简化流程——既为您节省时间，又能简化符合当地法规的税务合规流程。如果您需要在非美国地区注册，Stripe 合作伙伴 Taxually 可以帮助您向当地税务机关注册。

• 自动收取税款：无论您销售什么产品或销往何处，Stripe Tax 都能计算并收取准确的应缴税额。它支持数百种产品和服务，并能实时跟进最新的税务规则和税率变化。

• 简化报税： Stripe Tax 与报税合作伙伴无缝集成，因此您的全球报税准确且及时。让我们的合作伙伴处理您的报税事宜，以便您专注于发展业务。美国报税可以在 Stripe 管理平台中自动完成，由 TaxJar 提供支持。

进一步了解 Stripe Tax，或立即开始使用。