账龄报告也称为应收账款账龄 报告，是一种财务文档，根据到期时间的长短对公司的未结发票进行分类。它显示客户的欠款金额，并根据逾期时间（例如，0-30 天、31-60 天、61-90 天、超过 90 天）进行划分。

2022 年对 250,000 张发票的分析 发现，90 天后仍未支付的发票只有 18% 的机会被支付。账龄报告可帮助企业识别未付款风险最高的发票，以便他们可以相应地集中精力进行催收工作。

下面，我们将介绍为什么账龄报告对企业很重要，如何创建和解读账龄报告，以及如何解决其中揭示的常见问题。

目录

• 为什么账龄报告对企业如此重要
  
• 账龄报告中有什么内容？
  
• 如何创建账龄报告
  
• 如何解读账龄报告
  
• 账龄报告揭示的常见问题及解决方法
  

为什么账龄报告对企业如此重要

账龄报告有助于企业识别趋势并制定未来战略。以下是账龄报告如何指导企业决策：

• 信用风险：账龄报告可以深入了解哪些客户是可靠的，哪些客户可能会带来信用风险。这样可以就客户关系和信用条款做出更明智的决策。

• 现金流：账龄报告可识别哪些应收账款有延迟或违约的风险。这有助于企业更准确地预测现金流，识别潜在的财务瓶颈，并为核心业务保留流动性。

• 增长战略：借助账龄报告，企业可以更好地将其增长战略与实时应收账款绩效保持一致。

• 付款流程：账龄报告揭示了开票和收款 流程中的低效率问题，并指导改进措施，从而减少应收账款周转天数 (DSO)，即支付所需的平均天数。

账龄报告中有什么内容？

账龄报告包括几个关键组成部分，这些组成部分提供了公司应收账款 的全面视图。该报告的主要内容如下：

• 客户信息：有未结发票的客户的姓名或 ID

• 发票详情：发票编号、开具日期和到期日

• 未偿还金额：每个客户所欠的总金额，分为单独的发票金额

• 账龄段：每张未付发票 的逾期时间，通常分为 0-30 天、31-60 天、61-90 天和超过 90 天

• 未偿应收账款总额：所有客户的所有未付金额汇总

• 收款说明或状态：有关收款工作的任何说明，例如跟进电话、付款承诺和争议

• 信用风险指标：高风险账户的任何迹象或指标，以优先考虑收款行动或重新评估信用条款

如何创建账龄报告

创建账龄报告需要全面的发票和订单数据，并对企业的信用管理实践有透彻的了解。以下是创建此类报告的分步指南。

收集数据

从会计或企业资源规划 (ERP) 系统收集数据。该数据应包括所有未结发票、客户信息、发票日期、到期日、发票金额以及有关付款状态或争议的任何说明。确保数据是最新的、准确的，并与总账进行核对，以避免可能破坏报告可靠性的差异。

确立账龄段

确定对您的企业有意义的账龄类别（也称为账龄段）。标准账龄段为 0-30 天、31-60 天、61-90 天和超过 90 天，但您可以根据特定的商业模式、行业标准或风险管理策略自定义这些类别。不妨创建其他类别，例如“当前”、“有争议”、“付款计划中”或“待处理法律诉讼”，以获得更详细的方法。

按账龄段对数据进行排序

通过计算发票到期日和当前日期之间的天数来计算每张发票的未结账时间，然后将这些发票排序或分类到各自的账龄段中。如果您在 Excel 或 Google 表格中使用电子表格，请使用条件公式或账龄函数，或者在会计软件中配置自动规则。

按风险状况细分数据

根据付款记录、信誉度 或账户规模等风险状况对客户进行细分。这种细分可以识别高风险客户，并帮助确定收款工作的优先级。根据您的业务结构，通过按类型（例如，产品销售、服务合同）或按部门或地区划分发票来添加分析层。

添加注释和后续步骤

请记住添加有关过往收集工作和后续步骤的注释。这可能涉及为每张发票的状态添加相关列（例如，“已发送第一个提醒”、“有争议”或“已同意付款计划”）。为操作项或后续步骤合并一个部分，使报告成为催收团队的更具活力的工具。

计算关键指标

纳入每个类别的财务指标，如 DSO、平均收款期和账龄余额百分比。考虑根据历史客户行为将加权风险因素添加到逾期金额中，以提供对潜在风险敞口的更细致入微的视图。这些指标有助于衡量应收账款管理 的整体效率，并为决策提供信息。

可视化数据

使用数据可视化工具（如数据透视表、图表和专用软件管理平台）以易于理解的格式呈现账龄数据。带有热图、风险指标和趋势分析的管理平台有助于一目了然地识别高优先级客户或细分市场。这种可视化有助于利益相关者快速评估应收账款的整体状态并做出明智的决策。

审查和验证

定期与相关利益相关者（包括财务团队、信贷经理和销售部门）一起审查账龄报告。确保数据与实际客户互动保持一致，并及时解决任何差异。根据收到的实际付款验证报告，以完善未来的报告和收款策略。

考虑使用会计软件、ERP 系统或可以自动生成账龄报告的专用应收账款管理工具。您还可以实施自动提醒和上报工作流程，以简化收款工作。

如何解读账龄报告

即使您不必创建账龄报告，也需要能够解读它们并理解它们的含义。以下是如何解读账龄报告：

• 应收账款：查看您的应收账款如何分布在不同的账龄段中。如果您的大部分应收账款都在“当前”或“0-30 天”范围内，这是一个好兆头。但是，如果很多应收账款都在“超过 60 天”或“超过 90 天”段中，这可能意味着您的客户正在苦苦挣扎，您的信用政策需要更新，或者您的催收工作效率不高。

• 高风险客户：重点关注有大量逾期余额的客户，尤其是那些位于较早段中的客户。这些是高风险账户，可能需要对其信用条款进行助推或调整。检查这些人是否有总是迟付的惯犯。如果是这样，请考虑降低他们的信用额度或将其转变为货到付款。

• 细分：按客户类型、行业或地区细分账龄数据，以查看哪些组按时付款，哪些未按时付款。寻找客户支付方式的趋势。与规模较小、风险较高的账户相比，付款速度慢但对您的企业很重要的账户可能需要更个性化的方法。

• 收款策略：将当前的账龄报告与以前的账龄报告进行比较，看看情况是否有所改善。如果您现在的应收账款账龄比上个季度更长，那么您可能需要对收款流程进行调整，或者您可能看到了更大市场趋势的反应。评估最近的收款工作，以评估其在确保付款方面的有效性。

• DSO：查看您的 DSO，了解销售后平均需要多长时间才能收款。DSO 较高或不断攀升意味着您的收款时间过长，这可能表明您的信用政策或收款流程存在问题。按客户类型、产品或地区进一步细分 DSO，以确定您可能需要将更多收款工作重点放在哪些方面或调整条款。

• 现金流：使用账龄报告识别潜在的现金流问题。如果较早段中有大量应收账款，则意味着现金支付可能会延迟。这可能会影响您支付费用的能力。查看账龄报告和现金流量表，了解您可能需要在哪些方面进行准备，并考虑短期融资和与自己的供应商协商更好的付款条件（如果需要）等选项。

• 预测分析：如果您的账龄报告包含预测分析，请使用此洞察来解决潜在问题。根据过去的行为和更广泛的经济状况预测哪些账户可能会延迟付款，并相应地调整您的计划。注意账龄数据中反映的任何更广泛的趋势，并考虑它们如何影响您未来的应收账款。

账龄报告揭示的常见问题及解决方法

账龄报告可以识别应收账款 中的重要问题。通过对欠款人、欠款金额和欠款时间进行分类，您可以发现需要注意的模式和问题。以下是账龄报告揭示的一些常见问题以及解决这些问题的实际步骤。

逾期应收账款集中度高

当大部分应收账款停留在“超过 60 天”或“超过 90 天”段中时，可能意味着您的客户不可靠、收款不利，甚至整个客户群的付款速度普遍放缓。优先跟进逾期余额较高的客户，并考虑收紧这些账户的信用条款，或在提供更多信用之前实施更严格的信用检查。自动提醒系统还有助于确保一致的跟进。

收款缓慢，DSO 上升

DSO 上升表明您需要更长的时间才能从销售中收取现金。这可能是由于收款不足、开票流程 效率低下或信用条款过于宽松造成的。检查您的流程是否存在任何瓶颈或延迟，并确保及时发送发票。提供多种支付选项和数字发票，让客户更轻松地付款。

主要客户持续逾期付款

如果您注意到您的一些主要客户经常出现在逾期段中，这可能预示着更深层次的问题，例如对您的服务不满意、缺乏沟通以及客户端的流动性问题。直接与这些主要客户联系，了解任何潜在问题，并探索灵活的付款安排或修订后的条款。考虑提供提前付款折扣或激励措施，以鼓励在不损害关系的情况下按时付款。

有争议的发票和账单错误

账龄报告可以揭示是否因争议或错误（例如账单详细信息不正确、未履行的服务和产品问题）而将大量发票卡在较早的段中。建立快速通道流程来解决争议，无论是通过专门的团队还是与客户建立更多的沟通渠道，并通过在发送前仔细检查所有详细信息并确保您的条款和条件清晰，提高发票的准确性。

少数大客户集中应收账款

如果应收账款中有很大一部分来自少数客户，那么其中一个账户的逾期付款就会严重影响您的运营。使您的客户群多样化，以分散风险并与大客户保持定期沟通。提供主动的付款计划或签到，以避免可能延迟付款的问题。

小账户经常性逾期付款

如果管理不当，小账户的持续逾期付款可能会累积并造成资源消耗。考虑对规模较小、风险较高的账户实施更严格的付款条款，或将这些客户改为预付款或货到付款条款。自动执行提醒和跟进，以更大程度地减少手动工作。

客户沟通差距

有时，逾期发票是沟通不畅的结果。客户甚至可能不知道他们欠钱，或者可能有问题没有得到解答。及时发送发票，跟进提醒，让客户轻松与您联系，提出问题或疑虑。保持良好的关系通常可以在催收问题开始之前解决它们。

跟进和收款不足

如果逾期发票在账龄段之间徘徊不前，没有太多移动，则可能表明您的跟进和收款不够积极或结构化。制定更加积极主动的收款策略，明确从友好提醒到正式收款行动的升级步骤。

影响应收账款的季节性模式

账龄报告可能会揭示逾期付款的季节性趋势，表明某些客户或行业面临周期性的现金流问题。通过季节性调整付款条件或在非高峰期提供灵活的付款计划，将这些模式纳入计划。积极应对这些趋势，以保持牢固的客户关系，同时保护您的流动性。