形式账单是一种在交付商品或服务之前确认价格和条款的预付款文件。英国商家使用它们在供应完成之前请求支付，这可以保护现金流、符合买家的采购订单流程，并满足国际货运的海关要求。
延迟支付每年给英国经济造成 110 亿英镑的损失，形式账单通过让买家尽早知道欠款金额来帮助解决这个问题。下面，我们将介绍形式账单如何与英国增值税（VAT）规则相互作用，英国税务海关总署（HMRC）何时要求提供正式的增值税账单，以及如何在供应确认之前预先收取款项。
要点
形式账单不产生计税点，但收到相应的付款会产生计税点，这意味着必须立即附上增值税账单。
英国出口商品的商家需要准确的形式账单才能清关，特别是对于运往欧盟的货物。
如果您已获得支付，形式账单无法保护您免除增值税义务。一旦资金发生转移，计税点即存在。
英国的形式账单是什么？
形式账单是一份声明以给定价格供应商品或服务的意向的文件。形式账单向供应商承诺了一个价格，但它不是一份核算记录。与增值税账单不同，它不会作为向 HMRC 报告增值税的触发点（称为计税点）。
为什么英国商家使用形式账单？
在几种情况下，英国商家开具形式账单而不是直接开具增值税账单是合理的。
具体包括：
形式账单如何与英国增值税相互作用？
这通常是商家遇到问题的地方。形式账单不会产生计税点。根据英国增值税规则，基本计税点是指商品交付或服务履行之时。实际的计税点可以提前至收到付款或开具增值税账单的日期，以较早者为准。如果在此窗口期内开具了增值税账单，它还可以推迟最多 14 天。
典型的合规流程如下：
发送形式账单： 买家收到价格和条款的确认。尚未产生计税点，也尚未存在增值税义务。
客户付款： 形式账单的支付被视为预付款。计税点在收到资金之时产生，而不是在发送形式账单之时。
开具增值税账单： 您现在必须开具涵盖该预付款的增值税账单，即使您尚未交付商品或履行服务。
履行订单： 货物已发送或服务已履行。
开具最终增值税账单： 这确认了已完成的供应。如果预付款账单涵盖了全额，只要它包含所有必填字段，它就可以作为最终的增值税文件。
在收到付款后跳过增值税账单会给商家带来监管合规问题。形式账单不包含此内容，假设它包含则会给他们留下未记录的计税点。
何时必须开具英国增值税账单？
有效的增值税账单必须在计税点之后的 30 天内开具，这是对注册增值税的商家的法律要求。形式账单可以包含与增值税账单相同的信息，但只要标记为“形式账单”而不是“增值税账单”，它就不满足该义务。
合规的增值税账单必须包括：
唯一的账单号： 每张账单都需要自己的账单号，按顺序排列。
您的增值税注册号： 如果没有这个，该文件就不是一份有效的增值税账单，您的客户也就无法凭此申请进项税退税。
账单日期和计税点日期： 这些可能会有所不同。如果不同，两者都必须出现在账单上。
商家名称和地址： 完整填写您和客户的信息。
所供应商品或服务的描述： 足够具体以便 HMRC 能够识别所销售的物品。
数量和单价： 在适用增值税之前单独列出。
增值税税率和增值税金额： 适用的英国增值税税率和实际收取的金额都必须出现。
应付总额，不含和包含增值税： 两个单独的数字。
商家常犯的一个错误是发送形式账单，收到款项，并以为文书工作已完成，而实际上并未完成。该支付产生了一个计税点，现在商家必须在 30 天内开具一份合规的增值税文件。
形式账单如何用于国际贸易和电子商务？
在跨境贸易中，形式账单扮演着完全独立于增值税的第二个角色。海关机构在货物到达前使用形式账单来评估关税和税务。
例如：
英国边防部队和进口机构： 缺失或不准确的形式账单可能会导致货物滞留在边境。当货物离开大不列颠时，形式账单会为商业账单和出口申报提供信息。
英国脱欧后的欧盟贸易： 在大不列颠和欧盟之间转移的货物需要在两个方向上进行海关申报。形式账单通常是该文件的起点，即使它早于确认的销售。
在电子商务中，形式账单可以决定交易的安排方式。许多为了转售或批量采购的 B2B 电子商务买家具有内部的采购订单（PO）流程，在他们释放支付前需要一份形式账单。在 B2B 服务中，咨询公司、代理机构和参与项目聘用的自由职业者可以使用形式账单在工作开始前就范围和价格达成一致并请求存款或全额预付款。
您应在何时于开具增值税账单前请求预付款？
请求预付款的合适时机是在您投入无法收回的资源之前。请考虑以下几点：
Custom 或定制工作： 如果您生产的产品或提供的服务在特定的客户关系之外没有转售价值，例如定制软件、定制制造或量身定制的咨询交付成果，那么在开始之前收取支付金额是标准做法。
首次买家： 信用条款是随着时间的推移而建立的关系。在您了解客户会可靠地付款之前，形式账单和预付款可保护您免受追讨可能永远无法结清的账单的风险。
高价值或高成本订单： 阈值因商家而异，但几千英镑以上的订单通常需要预先支付或支付一大笔存款。
国际订单： 货币风险、运输复杂性以及跨境追讨 未付账单 的难度，都表明在发货前请求预付款是明智之举。
Stripe 使此流程变得简单。借助 Stripe Invoicing，您可以发送形式账单以供审查和同意，通过 支付链接 收取支付金额，并在确认支付后自动开具最终的增值税账单，且正确设置税务点和账单日期。
客户无需登录门户或进行结账：您发送链接，他们付款，然后 Stripe 会记录该交易并附上相关的增值税详细信息。这消除了在支付到账后必须记住开具符合监管合规的文档这一手动步骤，而合规漏洞通常正是在此时出现的。
形式账单是适合您商家的工具吗？
当您想要确认价格和条款、请求支付并在供应完成前保持灵活性时，形式账单是正确的选择。
形式账单可用于以下目的：
开具账单前的定期报价： 如果您的商家在开具账单前报价、收取存款，或者与需要尽早获取文件的买家合作，形式账单属于您的标准流程。
减少增值税风险： 形式账单降低了针对从未完成的订单开具 Live 增值税文件的风险。它们为买家提供了清晰的记录，而不会在任何一方造成过早的核算义务。
如果您已经获得付款，形式账单将无法保护您免除增值税义务。一旦资金发生转移，无论您如何标记该文件，计税点都会存在。
Stripe Invoicing 如何提供帮助
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自动化应收账款：轻松创建、自定义和发送专业账单——无需代码。Stripe 会自动跟踪账单状态、发送付款提醒并处理退款，助您随时掌握现金流。
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本文中的内容仅供一般信息和教育目的，不应被解释为法律或税务建议。Stripe 不保证或担保文章中信息的准确性、完整性、充分性或时效性。您应该寻求在您的司法管辖区获得执业许可的合格律师或会计师的建议，以就您的特定情况提供建议。