如果您是初创企业主，了解哪些费用可享受税收减免以及如何申请，会对企业初期的财务状况产生重大影响。美国国税局 (IRS) 针对初创企业成本、营销费用 和运营管理费用提供多种减免政策，这些政策可降低应纳税所得额，让您腾出资源，将资金重新投入业务。

下面，我们将详细解析初创企业税收减免的基本原理，以及帮助您充分利用这些减免的最佳策略。我们还会探讨哪些费用可以申报，以及追踪和申报的实用方法。

本文内容

• 什么是企业初创期税收减免？
  
• • 如何抵扣初创企业的上线前费用？
  
• •哪些企业资产符合折旧条件？
  
• •如何抵扣初创公司的营销和广告费用？
  
• 作为新企业，如何跟踪和扣除差旅费和餐费
  
• •哪些初创公司的成本可以分期摊销？
  
• •在家经营初创公司，如何申请居家办公减免？
  
• •Stripe Atlas 如何提供助力
  

什么是创业税收减免？

创业税减免是指对正式运营之前发生的某些费用的扣除。这些扣除涵盖与建立新企业相关的成本，例如市场调研、广告、员工培训和法律费用。

如何扣除初创公司的启动前费用

要扣除启动前的业务费用，请整理您的费用，将其分类，然后向美国国税局报告。下面介绍如何开始：

• 首先，将您的成本分为创业费用和组织成本。初创费用包括市场研究、初始广告和员工培训，而组织成本包括设立有限责任公司的法律费用和注册费用。

• 接下来，将每个类别中所有符合条件的费用相加。只有与业务启动明确相关的费用才适用，因此请避免包含任何其他明细项。

• 首年，您最多可以扣除 5,000 美元的启动和组织费用。但要监控总数。如果总成本超过 50,000 美元，则当您的总启动或组织成本超过 50,000 美元时，扣除额将减少 5,000 美元。

• 对于超出 5,000 美元首年上限的费用，您将在 15 年内（从您的业务正式启动的月份开始）分摊扣除。

• 到了纳税季节，将这些扣除额列入您的企业纳税申报表中。具体表格因您的业务结构而异（例如，独资企业和一人有限责任公司使用附表 C）。

哪些企业资产符合折旧条件？

大多数设备购买的扣除方式与其他业务费用不同；相反，它们会贬值并随着时间的推移而被注销。要符合折旧的条件，企业资产通常需要是有形物品，且使用寿命超过一年。以下是通常符合条件的资产类型的概要：

• 办公设备： 电脑、打印机、复印机及其他日常作所需的设备

• 家具和固定装置： 办公桌、椅子、橱柜，甚至照明设备

• 机械和工具： 制造或工业机械、工具及其他生产相关设备

• 车辆： 所有企业拥有的车辆，但如果车辆用于商业和个人用途，则有特定规则

• 建筑和房地产： 所有实体商业房产，如办公室、仓库和零售空间，但土地本身不可折旧

专利、商标、版权和特许经营权等无形资产在传统意义上不折旧，但可以随时间摊销。通过摊销它们，您可以随时间分摊扣除额，这有助于在企业早期平衡应纳税所得额。

如何扣除初创公司的营销和广告费用

营销和广告费用通常被视为企业运营的普通和必要费用，这意味着您可以将其作为业务费用扣除。以下是一些维护方法：

• 确定合格的费用： 首先确定所有营销和广告成本。其中包括在线广告、社交媒体活动、品牌费用、网站设计和传统广告，如传单、广告牌和平面广告。任何推广品牌或吸引新客户的努力都会被计算在内，包括为活动拍摄专业的照片或视频，甚至是促销赃物的成本。

• 将启动成本与持续成本分开： 如果您仍处于启动前阶段，其中一些成本可能会属于启动费用。一旦您的企业启动并运营，所有营销费用都可以作为常规业务费用的一部分在发生当年扣除。

• 保留详细记录： 准确记录每一项营销开支，包括发票、收据和银行对账单，以及每个项目或服务的简要说明。

• 在纳税申报表上报告费用： 当您报税时，请在营业税申报表上将这些费用列为“广告”或“营销”。如果您是个体经营者或一人有限责任公司，您将使用附表 C，而公司将使用税表 1120。

作为新业务如何跟踪和扣除差旅和餐饮费用

如果您的新业务发生了差旅费和餐费，如果您有详细记录并且符合美国国税局要求，就可以扣除这些费用。只要旅行主要是出于商务而不是个人原因，旅行费用就有资格。如果您将商务与个人旅行混合在一起，则仅可扣除与业务相关的费用。如果您在工作旅行中增加几天的个人工作日，请仅扣除与业务部分相关的费用。以下是更详细的分析：

• 可扣除的差旅费： 可扣除的差旅费用包括机票、酒店住宿、汽车租赁和出租车 — 任何必要的费用，以便将您带到您需要去的地方并让您在那里开展业务。

• 可扣除的餐费： 餐费只有在商务旅行或商务会议期间发生时才能扣除。它们需要与业务直接相关，因此您在私人日子外出的午餐不符合条件。通常情况下，您可以注销 50% 的商务餐费，但偶尔会有特殊规定（例如，某些餐食的临时 100% 扣除）。留意美国国税局的最新更新。

• 可扣除里程： 里程也可以作为企业扣除。当您出于商务目的开车时，请单独记录您的里程。如果您经常使用汽车出差，请使用里程跟踪器应用程序自动计算业务里程。

以下是有关如何对这些费用进行分类并在报税时进行记录的一些提示：

• 保留记录： 详细记录所有这些费用。无论是机票、酒店还是餐食，都要保存每一张收据。数字副本也可以，只要它们显示费用的日期、金额和原因。

• 使用记账软件： QuickBooks 和 Expensify 等记账应用可让您对费用进行分类、上传收据，甚至跟踪里程，使您的记录井井有条。在每张收据或费用跟踪系统中，注明为什么这是一笔业务费用（例如，“客户在旧金山吃饭”）。

• 报告费用： 当您报税时，差旅费和餐费在您的营业税申报表上报告为“差旅费和餐费”。

哪些启动成本可以随时间摊销？

为创业做好准备但超过首年 5000 美元上限的启动成本可以在 15 年内摊销，这意味着您需要将扣除额分摊，而不是一次性全部扣除。下面介绍哪些启动成本通常符合摊销条件：

• 市场调研与分析： 这包括您在推出之前为了解目标市场、竞争对手或客户群所做的任何研究。例如，聘请研究公司进行调查或分析行业就符合条件。

• 发布前广告和促销： 这些费用包括为建立知名度而收取的初始广告费用。开业前广告、社交媒体营销和新闻稿都符合条件。

• 员工培训： 这包括开幕当天的任何员工培训，例如材料费、讲师费和设施租金。

• 与启动企业相关的差旅费用： 在业务运营之前为获得客户、供应商或供应商而进行的所有差旅费用都可以摊销。这些可能包括机票和住宿。

• 咨询和专业服务： 作为初始设置阶段的一部分，顾问、律师或会计师的费用也符合条件。最常见的例子是起草合同的法律费用和建立财务系统的会计建议。

• 组织成本： 与建立企业法律结构相关的费用（例如州注册费用、合伙协议起草费用以及成立公司或有限责任公司的费用）可以摊销。

如果您在家经营一家初创企业，如何申请家庭办公室扣除

如果您在家中经营初创公司，申请家庭办公室扣除可能是减少应税收入的明智方法。为了有资格获得此扣除，您正在使用的空间必须专门且经常用于业务。不用于个人活动的专用家庭办公室符合条件，但全家人使用的厨房桌子则不符合条件。家庭办公室应该是您的主要营业场所，这意味着您管理或指导初创公司运营的地方，即使您偶尔在其他地方工作。如果您有资格获得此扣除，请按照以下方法计算并向美国国税局报告。

选择您的扣除方式

美国国税局提供了一个简单的选择：您可以扣除每平方英尺家庭办公空间 5 美元，最高扣除 300 平方英尺，最高扣除额为 1,500 美元。这种方法计算简单，需要的记录保存较少。

您也可以使用实际费用法，该法根据实际房屋费用（例如租金、抵押贷款利息、水电费、维护费）乘以您的房屋用于商业的百分比来计算您的扣除额。这可以产生更大的扣除额，但劳动密集度更高。

计算您的扣除额

仔细跟踪所有相关费用，包括租金、抵押贷款利息、财产税、水电费、维修、房主保险以及办公空间的任何直接支出，例如油漆和装饰。

对于实际费用法，通过测量您家庭办公室的平方英尺并将其除以您家的总平方英尺来计算您的扣除额，以找到业务使用百分比。然后，将此百分比应用于您的总家庭支出。例如，如果您的家庭办公室面积为 200 平方英尺，而房屋面积为 2,000 平方英尺，则您的业务使用率为 10%。

在纳税申报表上报告您的扣除额

如果您是独资经营者或单人有限责任公司，请使用表格 8829（商业使用房屋的费用）和附表 C 报告您的家庭办公室扣除额。美国国税局允许每个企业仅扣除一次家庭办公室费用；如果您从同一个家庭办公室经营多个企业，只有一个企业可以申请扣除。

保持详尽的记录

记录所有信息非常重要。保留家庭办公室的照片、水电费复印件以及任何用于改善或维护空间的收据。使用此扣除额可能是一项有价值的优惠，尤其是在初创企业的早期阶段，因此如果您符合条件，值得考虑。

天使投资人与其他类型投资者

在寻求天使投资人资金之前，先熟悉其他类型的初创公司投资者。以下是投资选项概览：

• 风险投资家：风险投资家 (VC) 是指为具有高增长潜力的初创公司提供投资的机构或个人，通常以换取股权作为回报。与天使投资人不同，他们一般在初创公司发展的后期阶段进行投资，即企业已展现出一定的市场吸引力之后。风险投资家的投资金额通常远大于天使投资人，并且对公司的发展方向参与度更高。他们追求可观的投资回报，对业务扩张和在特定时间内实现退出通常持有更积极的态度。

• 种子基金：种子基金是专注于早期投资的风险资本基金，投资阶段通常早于天使投资和大规模风险资本轮次。它们投资的初创公司已走出概念阶段，拥有最小可行产品 (MVP) 或初步的市场验证。

• 孵化器和加速器：这类项目通过培训、导师指导和融资支持来扶持初创公司。孵化器通常聚焦于早期开发阶段，帮助创业者把创意转化为可行的商业模式。而加速器则致力于在短期内推动已成型企业实现快速规模化增长。

• 企业投资者：一些公司投资初创公司，以获取创新技术、进入新市场或培养战略合作伙伴关系。这类投资者能够提供丰富的资源，但他们追求的可能不只是财务回报，还可能包括技术所有权，或是对公司发展方向的控制权。

• 众筹：这涉及通过网络平台向大量人群筹集少量资金。众筹对于希望向广泛受众验证产品、与潜在客户互动并在不放弃股权或负债的情况下筹集资金的初创公司来说，是一个不错的选择。

• 政府补助和补贴：在某些领域——尤其是涉及科学研究、清洁技术或社会影响的领域——政府补助与补贴可以在不稀释股权的情况下提供资金。

• 点对点贷款和债务融资：债务融资包括金融机构贷款或点对点借贷平台。这类融资方式对于初创公司而言通常更难获得，并且要求初创公司按期偿还贷款本金及利息，但其不会稀释股权。

• 高净值家族：高净值家族通常会设立私人财富管理咨询机构（即家族办公室），直接投资初创公司。与传统风险投资家相比，这类投资者能提供可观的资金，且可能更倾向于长期投资。

• 天使投资团体和联合投资：与个人天使投资人不同，天使投资团体或联合投资人会集中资源投资初创公司。这些团体可以提供更大额资金，并结合多位投资者的专业知识和网络。

每种类型的投资者都提供不同的优势、期望和参与程度。初创公司应仔细考虑自身的发展阶段、行业、资金需求以及希望发展的战略关系类型，然后再决定与哪种类型的投资者合作。