处理税表是经营企业的重要组成部分。正确处理税表可以确保遵守政府法规和税法，帮助企业避免法律后果（如罚款和审计），并保持良好的税务信誉。在 2022 财年，美国企业共缴纳了 4,247 亿美元的公司所得税。
税表为企业提供了详细的财务状况快照，有助于企业进行规划和资源分配。企业可以利用这些表格来分析收入来源、支出趋势和潜在的税务责任。这不仅有助于提升财务表现，还能为长期业务规划提供指导。
下文将介绍各种税表的类型以及企业在管理这些税表时可以遵循的最佳实践。
目录
- 企业税表的类型
- 所得税表
- 雇佣税表
- 预缴税表
- 自雇税表
- 消费税文件
- 作为企业管理税表的最佳实践
企业税表的类型
美国国税局 (IRS) 要求企业根据其所在地、结构、运营模式和财务活动提交不同的税表。以下是许多企业常需提交的税表类型：
所得税表
附表 C（税表 1040）： 个体经营者和单成员有限责任公司 (LLCs) 使用 附表 C（《企业利润或亏损表》）报告其商业收入和支出。该表作为个人所得税申报表（税表 1040）的一部分提交。
税表 1065： 合伙企业使用税表 1065（《美国合伙企业所得税申报表》）报告其年度收入、扣除额、收益和损失。合伙企业本身不缴纳所得税，而是将利润和亏损分配给合伙人，由合伙人分别在个人所得税申报表中申报。
税表 1120： C 类公司作为独立的法律实体，需提交税表 1120（《美国公司所得税申报表》）报告其收入，并计算应缴的公司所得税。
税表 1120-S： S 类公司需提交税表 1120-S（《美国 S 类公司所得税申报表》），将公司收入、亏损、扣除和税收抵免传递至股东，由股东在个人所得税申报表中申报。
雇佣税表
税表 941： 税表 941（《雇主季度联邦税申报表》）用于报告从雇员工资中代扣的联邦所得税，以及雇主支付的社会保障税和医疗保险税。
税表 940： 税表 940（《雇主年度联邦失业税 (FUTA) 申报表》）用于向联邦政府报告和缴纳失业税。
税表 W-2： 税表 W-2（《工资与税务报表》）提供给雇员，详细列出其年度工资以及从薪资中代扣的税款。
税表 W-3： 雇主使用税表 W-3（《工资和税务报表传输表》）向社会保障局 (SSA) 提交 W-2 表的副本。
信息申报表
税表 1099-NEC： 税表 1099-NEC（《非雇员薪酬申报表》）用于报告支付给独立承包人、自由职业者或其他自雇人士的 600 美元及以上的非雇员薪酬。
税表 1099-MISC： 税表 1099-MISC（《杂项收入申报表》）用于报告租金、特许权使用费、奖金和奖励等其他收
税表 1096： 税表 1096（《美国信息申报表年度摘要与传输表》）用于汇总和提交各类 税表 1099 至 IRS。
其他税表
所得税表
所得税表用于报告企业的收入、扣除项和税务责任。所使用的表格取决于企业的结构。
个体经营者和单一成员有限责任公司
个体经营者和单一成员有限责任公司 (LLC) 提交附表 C，并将其附在个人税表 1040 上。这是报告企业收入和支出的主要工具。
组成部分
收入： 包括总收入或销售额、退货和折让，以及销售成本。
支出： 可扣除的商业支出，包括广告费、汽车和卡车费用、折旧、保险、法律和专业服务费、办公费用、租金或租赁费、供应品、税费和许可证、差旅费、餐饮和娱乐费，以及水电费等。
净利润或亏损： 业务的净利润（或亏损），然后计入个人税表 1040 中的总收入。
合伙企业
合伙企业提交税表 1065，该表提供该年度合伙企业的财务概览。
组成部分
收入： 来自运营的总收入，以及来自利息、股息或资本收益等其他收入来源的收入。
扣除项： 允许扣除的支出，包括运营费用、折旧，以及向合伙人支付的保证付款。
每位合伙人还会收到一份附表 K-1，其中报告了合伙企业的收入、扣除额、税收抵免和其他相关项目的分配份额。合伙人使用这些信息提交个人所得税申报表。
C 类公司
C 类公司提交税表 1120，用于报告收入、计算应税收入，并确定税务责任。
组成部分
收入： 业务运营、投资及其他来源的收入。
扣除项： 可扣除的费用，例如工资、租金、折旧和利息支出。
税收抵免： 任何符合条件的税收抵免，可减少整体税负。这些可以减少整体纳税义务。
S 类公司
S 类公司提交税表 1120-S，用于报告收入，并计算针对内置收益或超额被动投资收入的税款。其组成部分与税表 1120 类似，但包含 S 类公司特有的不同之处。与合伙企业类似，每位股东都会收到一份附表 K-1，其中详细列出其在公司中的收入、扣除额、税收抵免和其他项目的分配份额。
雇佣税表
雇佣税表用于雇主准确报告和支付与雇员工资及福利相关的税款。这些表格涵盖联邦所得税预扣、社会保障税、医疗保险税以及联邦失业税。
税表 941
税表 941 用于向 IRS 每季度报告以下内容：
从雇员工资中代扣的联邦所得税
雇主和雇员支付的社会保障税和医疗保险税
从高收入雇员工资中代扣的额外医疗保险税
此表每季度提交一次，通常在季度结束后的下个月底前提交。其组成部分包括：总工资支付额、总预扣所得税、应纳税的社会保障工资和医疗保险工资、应缴社会保障税和医疗保险税，以及有关病假工资、小费和团体定期人寿保险的调整项。
税表 940
税表 940 用于报告和支付 FUTA 税，该税款用于资助符合条件工人的失业救济金。此表每年提交一次，通常在次年 1 月 31 日之前提交。其组成部分包括：全年支付的总工资、FUTA 税负（按应税工资的一定比例计算），以及已支付的州失业税，可用于抵免 FUTA 税款。
W-2 税表
W-2 税表 提供给每位雇员及社会保障局 (SSA)。它详细列出雇员的年度工资和已预扣税款。该表每年向雇员发放（截止日期为次年 1 月 31 日）。其组成部分包括雇员的个人信息（姓名、地址、社会保障号码）、雇主信息、总收入、已预扣的联邦所得税、已预扣的社会保障税和医疗保险税，以及（如适用）已预扣的州和地方税。
W-3 税表
W-3 税表 用于汇总和提交所有 W-2 表至社会保障局 (SSA)。该表每年提交一次（截止日期为次年 1 月 31 日），并附上所有税表 W-2 的 A 份副本。其组成部分包括雇主信息、提交的税表 W-2 总数，以及税表 W-2 中报告的总工资、税款和其他补偿金额。
其他雇佣税表
预缴税表
企业通常需要在全年内按时支付预估税款。对于不受常规所得税预扣约束的企业，这一点尤为重要。预估税款有助于企业按时缴纳正确的税款，避免因少缴而被罚款。
企业需支付的预估税款金额取决于其全年预期收入、扣除项和税收抵免。有两种主要方法可用于计算预估税款：
上一年度税款法： 该方法最简单，企业基于上一年的税务责任来计算预估税款。
年度化收入分期法： 该方法更复杂，但对于收入波动较大的企业可能更有利。该方法根据各个时期的实际收入计算预估税款。
1040-ES 税表
税表 1040-ES（个人预估税表）适用于个体经营者、合伙企业合伙人和 S 类公司股东，用于计算和支付预估税款。该表帮助个人估算当年的预期税务责任，并按季度向美国国税局缴纳税款。该表通常按季度提交，截止日期分别为 4 月 15 日、6 月 15 日、9 月 15 日和次年 1 月 15 日。
组成部分
预估税计算工作表： 指导用户计算预估税款，考虑收入、扣除项和税收抵免。
支付凭证： 包含每季度的预估税付款凭证。
1120-W 税表
税表 1120-W（企业预估税表）适用于 C 类公司，用于计算和支付其预估税款。它类似于税表 1040-ES，但专为企业税计算而设计。该表也按季度提交，与税表 1040-ES 的截止日期相同。
组成部分
预估税计算工作表： 帮助企业基于预计收入和扣除项计算税务责任。
支付凭证： 包含每季度的预估税付款凭证。
若未按时支付或支付金额不足，美国国税局将对企业处以罚款。
自雇税表
自雇税表专门适用于自由职业者、独立承包商、个体经营者和合伙企业的合伙人等自行工作的个人。这些表格用于申报自雇人士独特的税务义务，主要涉及社会保障税和医疗保险税。
附表 SE（税表 1040）
附表 SE（税表 1040）（自雇税表）用于计算和申报自雇税。它确定应缴纳的社会保障税和医疗保险税金额。该税相当于传统雇员的雇主和雇员共同缴纳的部分。此表需随税表 1040 个人所得税申报表一起每年提交一次，并适用于净自雇收入达到 400 美元或以上的个人。
组成部分
净自雇收入： 由个体经营者的附表 C 或合伙企业合伙人的附表 K-1 计算得出。
一半自雇税的扣除额： 该扣除项可抵消自雇人士需承担雇主和雇员双重缴纳社会保障税和医疗保险税的负担。
自雇税计算： 该表指导纳税人根据净收入和适用税率计算应缴税款。
附表 C（税表 1040）
附表 C（税表 1040）（营业利润或亏损表）用于确定自雇净收入。个体经营者使用该表申报其营业收入和支出。此表需随税表 1040 个人所得税申报表一起每年提交一次。
组成部分
总收入或销售额： 业务产生的总收入。
商品销售成本： 生产或采购销售商品的直接成本。
费用： 可扣除的业务费用，如广告、租金、办公用品和水电费等。
其他注意事项
预估税款： 类似于其他企业，自雇人士可能需要在全年内按季度缴纳预估税款，以避免因少缴而受到罚款。这包括所得税和自雇税。
自雇人士健康保险扣除额： 自雇人士可扣除为本人、配偶和受抚养人支付的健康保险保费。
消费税文件
消费税适用于特定商品、服务和活动。这些税款由制造商、零售商、进口商或消费者支付，具体取决于应税项目的性质。美国国税局 (IRS) 要求企业保存所有与消费税相关的交易记录，并至少保留三年（从提交申报表或支付税款之日算起，以较晚者为准）。若未及时提交消费税申报表或错误申报消费税，企业可能面临罚款和利息费用。
税表 720
税表 720（季度联邦消费税申报表）是企业报告和支付大部分联邦消费税的主要表格。该表用于计算和申报季度消费税负债，通常需在季度结束后当月月底前提交。需使用该表的企业包括制造、销售或使用受联邦消费税监管的产品或服务的企业。
关键组成部分
第一部分： 涵盖各种消费税，如燃料税、环境污染税、航空运输税和特定通信服务税。
第二部分： 申报一次性税款，如重型卡车公路使用税。
附表 A： 提供消费税负债的详细分类。
其他消费税表
税表 2290： 税表 2290（重型公路车辆使用税申报表），适用于总重 55000 磅或以上的车辆，每年提交一次。
税表 8849： 税表 8849（消费税退款申请表），用于申请超额支付的消费税退款。
企业可能需要保留额外记录以支持其消费税计算，例如账单、收据、生产记录和进出口文件。
作为企业管理税表的最佳实践
以下是帮助企业管理税务表单的最佳实践：
使用技术： 使用适合企业规模和行业的会计软件。这些工具可以自动录入数据、根据最新税法计算税款，并准确记录财务交易。高级系统还能与税务申报服务集成，从而减少人工输入错误，并节省时间。
制定税务日历： 税务日历有助于跟踪不同税表的截止日期、准备时间、审核时间及相关行动项。建立提醒系统，确保不遗漏任何关键日期。
维护详细记录： 保持完整、有序的财务记录，包括交易记录、收据、过往税表及相关财务文件。使用加密数字存储，确保数据安全，同时方便检索。这不仅有助于税务申报，还能在税务审计时提供有力支持。
了解企业的税务义务： 了解与您的企业结构和行业相关的税务表格。这包括联邦和州的要求，以及可能影响您的企业的消费税、雇佣税及其他特殊税务的潜在责任。
咨询税务专业人士： 考虑聘请熟悉企业行业和具体业务的税务顾问。定期咨询有助于解决复杂税务问题、优化税务策略，并获取税收激励和抵免建议。这种合作关系应贯穿全年，而非仅限于报税季，以便根据法律和商业环境的变化调整税务规划。
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