收付实现制会计，也称为基于现金的会计，是一种记录财务交易的方法，在这种方法中，您仅在收到或支付现金时确认收入和支出。该系统与权责发生制会计形成鲜明对比，后者在赚取或发生收入和支出时记录收入和支出，而不管现金何时交换。

下面，我们将解释收付实现制会计的优缺点，这种方法如何影响税务报告，以及企业如何从收付实现制会计过渡到权责发生制会计。

目录

• 收付实现制会计如何运作？
  
• 收付实现制会计的优缺点是什么？
  
• 什么时候适合收付实现制会计？
  
• 收付实现制会计如何影响税务报告？
  
• 企业如何从收付实现制会计过渡到权责发生制会计？
  

收付实现制会计如何运作？

通过收付实现制会计，您可以在资金流入和流出您的账户时对其进行跟踪。其运作方式如下：

• 记录收入：只有在收到实际付款时，您才会记录收入。例如，如果您在 6 月发送了发票，但直到 7 月才收到付款，则收入将在 7 月记录。

• 记录费用：只有在支付费用时，您才会记录费用。例如，如果您在 4 月收到办公用品账单，但在 5 月付款，则在 5 月记录。

该系统侧重于现金流。它不考虑欠您的钱（应收账款）或您欠的钱（应付账款）。这不利于您全面了解您的财务状况。

收付实现制会计的优缺点是什么？

收付实现制会计比其他会计方法更简单，但也有一些缺点。

收付实现制会计的优点如下：

• 易于理解和管理，特别是对于小型企业或财务状况良好的人

• 能够清晰地了解任何给定时间的现金可用性，因为它跟踪收到或花费的资金

• 协助管理纳税义务，因为在收到收入之前，您不需要为收入纳税

• 与其他形式的会计相比，需要更少的时间和资源来维护

收付实现制会计的缺点如下：

• 不考虑应收账款或应付账款，不利于真实反映您的实际财务状况

• 可能导致失真（例如，在一个月内记录了一大笔支出，但在另一个月记录了相关收入）

• 不符合要求权责发生制会计的公认会计原则 (GAAP)

• 由于您无法看到未来的负债或收入，因此更难跟踪一段时间内的绩效或做出重要决策

什么时候适合收付实现制会计？

美国要求在三年内收入达到 2500 万美元或以上的企业根据公认会计原则使用权责发生制会计，但小型企业可以选择使用收付实现制会计方法。如果您不需要使用权责发生制会计，收付实现制会计是一个不错的选择，因为它简化了流程。对于专注于即时现金流且不寻求长期财务洞察力的企业来说，收付实现制会计是一个不错的选择。这些企业包括：

• 不处理复杂金融交易或大量库存的小型企业和独资经营者

• 在销售时付款的企业（例如零售店、小型服务提供商）

• 刚起步或独立运营的初创公司和自由职业者

收付实现制会计如何影响税务报告？

收付实现制会计跟踪货币何时交换。这对税务报告的影响如下：

• 收入确认：只有当您收到付款时，即资金存入您的账户时，而不是当您发送发票时，您才会报告收入。这意味着，如果客户将付款推迟到下一个纳税年度，则您不必在当年报告该收入。

• 费用扣除：扣除仅在您付款时发生，而不是在您收到账单时发生。例如，如果您在 12 月订购耗材，但直到 1 月才付款，则费用将计入下一年的税款（在纳税年度与日历年相同的国家/地区）。

• 纳税时间：收付实现制会计让您可以更方便地控制纳税时间。通过管理何时获得报酬或何时支付费用，您可以在纳税年度之间转移收入或扣除额，以微调您的税单。例如，您可能会在年底延迟发送发票，以将应税收入推迟到下一年。

• 报税：由于收付实现制会计遵循您的银行交易，因此可以更轻松地跟踪和报告收入和支出，而无需在税表上处理应收账款或应付账款。

企业如何从收付实现制会计过渡到权责发生制会计？

使用权责发生制会计，您可以在赚取收入时记录收入，而不是在收入到达时记录收入。即使您尚未支付账单，您也可以在发生费用时记录费用。从收付实现制会计转向权责发生制会计的原因有很多：例如，收付实现制会计不再能够满足您的要求，或者投资者、贷方或税务要求推动更详细的报告。无论出于何种原因，改用权责发生制会计都可以让您更清晰、更准确地了解您的业务。

以下是一些维护方法：

• 创建新记录：首先，确保您的现金记录是最新且准确的。在此基础上，使用以下内容设置期初资产负债表：

  • 应收账款：欠您的钱
    
  • 应付账款：您欠的钱
    
  • 预付费用：您已付费但尚未完全使用的项目
    
  • 未实现收入：您收到的针对尚未交付的服务或产品的付款
    

• 升级您的工具：您的会计软件需要准备好处理权责发生制分录。大多数平台都支持它们，但您可能需要调整设置。如果您仍在手动管理账簿，现在应该切换到使用软件了。如果您有合适的工具，这种过渡会更轻松。

• 引进专业人士：在此过渡期间，会计师可以成为您的左膀右臂。他们将帮助您调整财务状况，解决税务影响，并建立适合您业务的系统。

• 税收计划：改用权责发生制会计可能会改变您的应税收入，因此请提前规划。与您的会计师或税务专业人士合作，以确保您在报税时得到保障，不会出现意外。

• 更新您的团队：如果您有财务处理团队，请确保他们了解新流程和新工作流，例如跟踪应收账款和应付账款。

• 传达变更：如果您与投资者、贷方或其他利益相关者共享财务信息，请让他们知道您正在做出变更。