跨境拓展业务意味着需遵循新的法规，例如在销售目标国进行增值税注册。尽管常使用“国际增值税税号”这一术语，但实际上并不存在统一的增值税号版本。每个国家对于何时及为何需要进行增值税注册，以及注册流程，都有各自的规定。

若拥有一家全球性企业，我们将探讨关于国际增值税税号需要了解的信息，包括在跨境经营时如何确保合规。

本文内容

• 何为国际增值税税号？
  
• 企业为何需要国际增值税税号？
  
• 各国增值税 (VAT) 注册规定有何差异？
  
• 增值税注册流程涉及哪些内容？
  
• 持续的增值税合规要求有哪些？
  

何为国际增值税税号？

国际增值税税号并非一个全球通用的单一标识，而是企业在其运营所在司法管辖区所需的一系列特定国家/地区的增值税税号。每个增值税税号都是一个标识符，将企业与某个国家的增值税体系相连接，证明已在该国注册，有权收取并缴纳增值税。

每个国家都会发放各自的增值税税号，且格式各不相同。有些增值税税号以国家代码开头，有些则不然。一旦获得了增值税税号，即可通过以下方式予以使用：

• 将增值税号添加到发票上，让客户知晓贵方已注册可收取增值税；
  
• 使用增值税号在某个国家就有关支出申请增值税退税；
  
• 在提交增值税申报表时使用增值税号。
  

若从事跨境销售业务，很可能需要不止一个增值税税号。不过，欧盟内部销售存在例外情况：欧盟的一站式服务计划允许企业在欧盟单一国家注册增值税，即可在整个欧盟地区开展企业对消费者 (B2C) 的销售业务。所有在欧盟注册增值税的企业都会列入增值税信息交换系统 (VIES)，其他企业可通过该系统核实贵方是否已正确注册。

企业为何需要国际增值税税号？

若向另一个国家销售商品或服务，通常需要在该国注册增值税。以下是需要进行注册的几种情形。

向其他国家的客户销售数字服务

超过 125 个国家要求数字服务（如软件、流媒体平台和移动应用程序）的境外供应商注册增值税，并向当地客户收取该税款。

即使在这些国家并无实体业务存在，这一要求同样适用。仅通过数字方式提供服务就足以触发纳税义务。

向境外客户运送货物

若跨境销售实体产品，一旦超过一个国家的远程销售起征点（有时甚至从首笔销售开始），通常就需要履行增值税纳税义务。一旦超过该起征点，需要在当地注册增值税，或（若可行）采用集中申报方案。无论哪种情况，都需要增值税税号以保持合规。

在其他国家存储货物或履行订单

在另一个国家存储货物（例如，存放在亚马逊仓库或第三方物流中心）通常会产生应税实体存在。无论销售额较低还是刚刚起步，这一点都无关紧要。只要在该国境内持有库存，就需遵守当地的增值税注册规定。

这对于使用分布式配送网络的电商卖方而言尤为重要。一旦产品实际存放在某个国家，许多税务机关就会认为企业是在该国开展经营活动，并要求进行税务注册。

进口货物或在当地开展业务运营

将产品进口到某个国家通常需要进行增值税注册，以便可以：

• 办理货物清关手续
  
• 索回已缴纳的进口增值税
  
• 在当地转售这些货物时正确收取增值税
  

即便不涉及产品销售，企业提供的服务也可能产生增值税纳税义务。若在另一个国家举办活动、安装设备或提供现场服务，都可能触发税务注册要求。

注册增值税并正确收取税款并非建议，而是一项法律义务。若未进行注册，可能会面临追溯征收未缴纳的增值税，并需支付利息和罚款。一些国家会收取固定金额的罚款，而另一些国家则会按未申报销售额的一定比例进行处罚。若使用亚马逊等电商平台，在提供有效的增值税税号之前，商品列表可能暂停展示。

各国增值税 (VAT) 注册规定有何差异？

全球并无统一的增值税 标准，各国均自行制定相关规则。触发注册的条件、注册流程及所需提交的文件材料均存在差异。一旦开始在某个新国家开展销售业务，就应立即核查是否需要申请增值税税号及如何申请。

以下是几个不同市场中增值税注册的操作方式。

欧盟

尽管时常将欧盟视作一个统一市场，但增值税事宜仍由各国自行处理。每个成员国均自行发放增值税税号并运行独立的注册系统，且许多国家要求以当地语言提交申请。尽管欧盟致力于协调统一，但各国在处理时限、表格格式及额外要求（如认证翻译件、文件原件）等方面仍存在差异。

以下是（增值税）注册起征点：

• 欧盟境内卖方： 欧盟内部跨境 B2C 销售适用统一的 10,000 欧元年度起征点。若欧盟境内企业的销售额未超过该限额，可按其本国增值税税率计税；若超过该限额，则必须按客户所在国的当地税率计税。
  
• 非欧盟卖方： 不设销售额起征点。欧盟以外的卖方预计需在首次销售时即进行增值税注册，除非该销售属于免税范畴或适用逆向征税机制。一站式服务 (OSS) 方案允许非欧盟企业在单一欧盟国家完成注册。
  

英国

注册需通过英国皇家税务与海关总署 (HMRC) 的在线系统完成，该系统仅提供英文界面，且通常无需指定税务代表。

以下是（增值税）注册起征点：

• 英国本土企业： 英国卖方若国内销售额超过 9 万英镑营业额 起征点，则必须进行增值税注册。
  
• 非英国企业： 不设起征点。任何向英国境内进行的应税销售均会触发增值税纳税义务，除非适用逆向征税机制。
  

其他国家

• 瑞士： 全球营业额超过 10 万瑞士法郎 (CHF) 的外国公司必须注册缴纳瑞士增值税。
  
• 南非： 应税营业额超过 100 万南非兰特 (ZAR) 的企业必须注册缴纳增值税。
  
• 巴西： 不设起征点，即在巴西境内从事任何应税销售业务的企业均须注册缴纳增值税。
  

增值税注册流程涉及哪些内容？

各地增值税注册的步骤大体相似，但具体细节和时间安排有所不同。以下是通常的注册流程。

确定注册地点和时间

首先，确认需要在哪些国家进行增值税注册。诸如 Stripe Tax之类的工具有助于追踪何时接近某个国家的注册起征点，但一旦超过起征点，仍需主动采取措施。尽早启动申请流程，以便在需要时完成注册。

收集所需文件资料

大多数国家要求的文件材料类似，包括：

• 公司注册或成立证明
  
• 商业/经营许可证（如适用）
  

可能需要对相关文件进行翻译或公证。有些国家对文件格式要求严格，因此可能必须提供原件、特定表格或经认证的翻译件。

提交申请

通常需要填写增值税登记表（可选择线上或纸质形式），一般需提供以下材料：

• 企业名称及联系方式
  
• 经营产品或服务的说明
  
• 在该国营业额预估
  
• 达到注册起征点的具体日期
  

部分表格仅提供当地语言版本。在税务体系较复杂的司法管辖区，建议寻求当地税务专家或注册代理机构的协助。

必要时可委派一名税务代表

若企业属于非当地企业，部分国家会要求指定税务代表。税务代表（个人或公司）将承担连带增值税合规责任，并通常作为贵方与税务机关的联络人。

通常，税务代表也会代为提交申请。相关服务费用各异，一般需提供签署的委托协议或授权书。

等待批准

办理周期通常从数日到数周不等。在此期间，税务机关可能会进一步询问或要求补充材料。请及时响应以避免延误。

持续的增值税合规要求有哪些？

获取增值税税号只是开始。一旦完成注册，就需要始终保持合规状态，而这绝非仅是一年填一次申报表那么简单。以下是实际中持续的增值税合规要求之具体情况。

收取增值税

需根据客户所在国家及所售产品或服务的类型，正确应用相应的增值税税率，这意味着要确保定价系统实时更新，并清楚何时适用减免税率或零税率。

若向另一家企业销售商品或服务，可能根本无需收取增值税。不过，仍需验证该企业的增值税号，并正确记录销售情况，以便进行反向征税。

增值税发票

增值税发票 属于正式凭证，各国通常要求其包含以下内容：

• 贵方增值税税号
  
• 客户的增值税税号（适用于企业对企业销售）
  
• 税率与税额的清晰明细
  
• 明确说明是否已收取增值税或采用反向征税的特定措辞
  

以上方面如有差错，可能会给客户造成麻烦（例如，阻碍其申请增值税退税），并在审计时引发处罚。

增值税申报表

在大多数国家/地区，需要按月或按季度提交增值税申报表。每份申报表需详细列明以下内容：

• 贵方收取的增值税金额
  
• 贵方在业务开支上支付的增值税金额
  
• 贵方应缴纳或应退还的差额
  

截止日期要求严格。错过截止日期，即使该期间并无欠税，也可能面临自动处罚。如果欠缴增值税，需在申报时一并缴纳。必须确保手头有足够的现金来支付所欠税款。

一些司法管辖区，例如英国，还要求进行数字记录保存和电子申报。

记录保存

需要留存：

• 已开具和已收到的发票副本
  
• 客户税务识别号信息
  
• 与税务机关的所有往来函件
  

留存期限因国家/地区而异，但通常为 5 至 10 年。而且，在许多地方，记录必须为数字化形式，且在审计时能够轻松导出。

专项报告

某些类型的交易将要求提交额外的报告。在欧盟，跨境企业对企业（B2B）销售通常要求提交欧盟销售清单。若在欧盟国家之间转移货物，可能还需要提交《统计报表》申报单。

持续合规需要积极管理。各国经常会调整增值税税率、规则和申报时间表。若税率上调，需要立即更新结账流程。若申报频次发生变化，需要调整报告提交频次。若不再超过某国的注册起征点，或许可以申请注销登记。但需要遵循正式流程来办理此事。