ผู้ก่อตั้งและนักลงทุนสามารถลงทุนกับธุรกิจขนาดเล็กหรือธุรกิจสตาร์ทอัพได้โดยการซื้อหุ้นธุรกิจขนาดเล็กที่มีคุณสมบัติเหมาะสม (QSBS) ซึ่งให้ข้อได้เปรียบทางภาษี โดยมาตรา 1202 ของประมวลรัษฎากรภายในของสหรัฐอเมริกา อนุญาตให้นักลงทุนยกเว้นภาษีกำไรจากการขายหุ้นได้มากถึง 100% สำหรับหุ้นธุรกิจขนาดเล็กบางหุ้นที่ถือครองมานานกว่าห้าปี ในปี 2021 มีจำนวนเงินเกือบ 24 พันล้านดอลลาร์สหรัฐไหลเข้าสู่บริษัทที่มีสิทธิ์สำหรับ QSBS ซึ่งแสดงให้เห็นความกระตือรือร้นของนักลงทุนที่จะใช้ประโยชน์จากมาตรการจูงใจทางภาษีเหล่านี้

แต่ QSBS ก็มีข้อดีอื่น ๆ นอกเหนือจากการยกเว้นกำไรจากเงินทุน รหัสภาษีสำหรับ QSBS มอบชุดสิทธิประโยชน์แบบไดนามิกที่นักลงทุนผู้รอบรู้สามารถใช้ประโยชน์ได้ ตั้งแต่การโรลโอเวอร์กำไรไปจนถึงการปรับพื้นฐาน หากปฏิบัติตามข้อกำหนดทั้งหมด เช่น ระยะเวลาการถือครองของ QSBS ในบทความนี้ เราจะแบ่งปันรายละเอียดเพิ่มเติมเกี่ยวกับสิทธิประโยชน์แต่ละอย่างของ QSBS และข้อกำหนดเฉพาะที่นักลงทุนต้องปฏิบัติตาม รวมถึงระยะเวลาที่นักลงทุนต้องถือ QSBS ต่อไปนี้คือสิ่งที่คุณต้องรู้

บทความนี้ให้ข้อมูลอะไรบ้าง

• หุ้นธุรกิจขนาดเล็กที่มีคุณสมบัติเหมาะสม (QSBS) คืออะไร
  
• เกณฑ์ในการเป็น QSBS
  
• สิทธิประโยชน์ทางภาษีของ QSBS
  
• ระยะเวลาและช่วงเวลาที่เข้าถือ QSBS
  

หุ้นธุรกิจขนาดเล็กที่มีคุณสมบัติเหมาะสม (QSBS) คืออะไร

หุ้นธุรกิจขนาดเล็กที่มีคุณสมบัติเหมาะสม (QSBS) เป็นหุ้นประเภทพิเศษในบริษัทของสหรัฐอเมริกาที่เสนอการลดหย่อนภาษีบางประการ เป้าหมายคือการจูงใจให้ผู้คนลงทุนกับธุรกิจขนาดเล็กในระยะยาว โดยเฉพาะผู้ก่อตั้งและนักลงทุนระยะแรกเริ่ม โดยประโยชน์หลักที่นักลงทุนจะได้รับคือการหลีกเลี่ยงการชำระภาษีกำไรจากการขายหุ้นจำนวนมากเมื่อขายหุ้น ตราบใดที่มีคุณสมบัติตรงตามข้อกำหนดเฉพาะ

เกณฑ์ในการเป็น QSBS

ข้อได้เปรียบทางการเงินที่สำคัญของ QSBS มีให้สำหรับเจ้าของธุรกิจและนักลงทุนที่มีคุณสมบัติตรงตามเกณฑ์เท่านั้น หุ้นและบริษัทที่ออกหุ้นจะต้องมีคุณสมบัติตามเกณฑ์ที่กำหนดเพื่อเป็น QSBS ซึ่งได้แก่:

• ประเภทบริษัท: หุ้นจะต้องมาจากบริษัทประเภท C ธุรกิจประเภทอื่นๆ เช่น บริษัทประเภท S หรือบริษัทจํากัดจะไม่มีสิทธิ์ออก QSBS

• เพดานสินทรัพย์: สินทรัพย์ขั้นต้นรวมของบริษัทต้องไม่เกิน 50 ล้านดอลลาร์สหรัฐก่อนหรือหลังการออกหุ้นทันที

• กิจกรรมทางธุรกิจที่มีคุณสมบัติตามเกณฑ์: บริษัทจะต้องเข้าร่วมการค้าหรือธุรกิจที่มีคุณสมบัติตามเกณฑ์ กฎนี้ไม่รวมอุตสาหกรรมเฉพาะ เช่น การต้อนรับ การสกัดทรัพยากรธรรมชาติ และบริการทางการเงิน และอื่นๆ

• การซื้อหุ้น: นักลงทุนควรได้รับหุ้นจากการออกหุ้นครั้งแรก ไม่ว่าจะโดยตรงจากบริษัทหรือผ่านทางผู้จัดการการจัดจำหน่าย การซื้อในตลาดรองจะไม่ทำให้มีคุณสมบัติตามเกณฑ์ที่กําหนด

• ระยะเวลาที่ถือหุ้น: ระยะเวลาที่ถือหุ้นเป็นปัจจัยสําคัญในการมีสิทธิ์ เราจะอธิบายเพิ่มเติมเกี่ยวกับเรื่องนี้ในภายหลัง

• การใช้สินทรัพย์: จะต้องมีการใช้ 80% ของสินทรัพย์ของบริษัทเป็นประจำในธุรกิจที่มีคุณสมบัติตลอดระยะเวลาการถือครองของนักลงทุนส่วนใหญ่

• กรณีการแปลงสภาพ: หุ้นที่ได้มาผ่านหลักทรัพย์แปลงสภาพอาจมีคุณสมบัติเข้าเกณฑ์ได้ แต่มีข้อกำหนดเฉพาะที่ต้องพิจารณาโดยเฉพาะระยะเวลาการถือครอง

สิทธิประโยชน์ทางภาษีของ QSBS

นักลงทุน QSBS ที่มีสิทธิ์จะได้รับข้อได้เปรียบหลายประการโดยการถือหุ้นประเภทนี้

การยกเว้นภาษีกำไรจากการขายหุ้น

ข้อได้เปรียบของ QSBS ที่ทราบดีคือการยกเว้นภาษีกำไรจากการขายหุ้น มาตราที่ 1202 อนุญาตให้นักลงทุนยกเว้นภาษีกำไรจากการขาย QSBS ที่ถือครองมานานกว่าห้าปีได้มากถึง 100% ข้อเสนอนี้ถือเป็นข้อได้เปรียบทางภาษีที่สําคัญสําหรับนักลงทุนระยะยาวในธุรกิจขนาดเล็กที่มีคุณสมบัติตามเกณฑ์ที่กําหนด เมื่อมีอัตราภาษีกำไรจากการขายหุ้นของรัฐบาลกลาง ที่สามารถมีได้สูงสุดถึง 20% โดยยังไม่รวมภาษีเพิ่มเติมของรัฐ ก็อาจได้รับการลดหย่อนพอสมควร การลดหย่อนภาษีนี้มอบแรงจูงใจที่ทรงพลังสําหรับนักลงทุนที่กําลังมองหาการเติบโตในระยะยาว

การยืดเวลาสำหรับภาษีกำไรจากการโรลโอเวอร์

มาตรา 1045 แห่งประมวลรัษฎากรภายใน ช่วยให้นักลงทุนสามารถโอนกำไรจากการขาย QSBS หนึ่งไปยังอีกรายการหนึ่ง และยืดเวลาการชำระภาษีเมื่อนำรายได้จากการขาย QSBS ไปลงทุนใน QSBS ใหม่ภายใน 60 วัน วิธีนี้ช่วยประหยัดภาษีด้วยการย้ายจากโอกาสในการลงทุนหนึ่งไปยังอีกโอกาสหนึ่งโดยไม่ต้องเผชิญกับผลกระทบทางภาษีในทันที บทบัญญัตินี้มีประโยชน์เป็นพิเศษสำหรับนักลงทุนที่หมุนเวียนเงินทุนเพื่อเพิ่มผลกําไรให้ถึงระดับสูงสุดอยู่เป็นประจำ

การรับช่วงโดยพื้นฐาน

ผู้รับผลประโยชน์ที่ได้รับ QSBS จากบุคคลอื่นจะได้รับประโยชน์จาก "การรับช่วง" โดยพื้นฐานตามมูลค่าตลาดยุติธรรมของหุ้น ณ เวลาที่เจ้าของเดิมเสียชีวิต วิธีนี้จะรีเซ็ตพื้นฐานต้นทุนของหุ้น ซึ่งมักจะลดจำนวนภาษีกำไรจากการขายหุ้นที่ค้างชำระเมื่อมีการขายหุ้น หากคุณมีหุ้นที่สืบทอดมา ให้ปรึกษากับที่ปรึกษาด้านภาษีที่เข้าใจสถานการณ์เฉพาะของคุณ แต่ในกรณีส่วนใหญ่ การรับช่วงโดยพื้นฐานสามารถช่วยลดหย่อนภาษีได้อย่างมาก และลดความยุ่งยากในการเก็บบันทึกข้อมูลสำหรับทายาท

สิทธิประโยชน์ทางภาษีของรัฐ

บางรัฐเสนอสิทธิประโยชน์ทางภาษี QSBS ของตนเองซึ่งสอดคล้องกับสิ่งจูงใจของรัฐบาลกลาง ในขณะที่รัฐอื่นๆ อาจเสนอสิทธิประโยชน์บางส่วนหรือไม่มีเลย ความหลากหลายนี้ทำให้การวางแผนภาษีให้เหมาะสมกับแต่ละรัฐมีความสำคัญต่อการใช้ประโยชน์สูงสุดจากข้อได้เปรียบของ QSBS โปรดพิจารณาสิทธิประโยชน์ทางภาษีของรัฐอย่างรอบคอบเพื่อปรับสถานการณ์ทางภาษีของคุณให้เหมาะสม

การจํากัดยอดที่ต้องเสียภาษี

จำนวนกำไรจากการลงทุนที่สามารถยกเว้นการเสียภาษีนั้นจำกัดไว้ที่มากกว่า 10 ล้านดอลลาร์หรือ 10 เท่าของเกณฑ์ที่ปรับแล้วของหุ้น แต่ไม่ว่าจะมีขีดจำกัดนี้หรือไม่ การยกเว้นก็ค่อนข้างเอื้อเฟื้อและช่วยให้ได้รับผลกำไรจำนวนมากก่อนหักภาษีใดๆ

ระยะเวลาและช่วงเวลาที่เข้าถือ QSBS

ระยะเวลาการถือหุ้นเป็นรากฐานของสิทธิ์ในการเป็น QSBS กฎข้อนี้ระบุว่าผู้ลงทุนจะต้องถือครองหุ้นเป็นเวลาอย่างน้อยห้าปีนับตั้งแต่วันหลังจากที่ได้มาซึ่งหุ้นเพื่อให้มีคุณสมบัติในการได้รับสิทธิประโยชน์ทางภาษีตามมาตรา 1202 สำหรับหุ้นที่ได้รับผ่านหลักทรัพย์แปลงสภาพ เช่น หมายเหตุแปลงสภาพ ออปชัน หรือใบสำคัญแสดงสิทธิ ระยะเวลาการถือครองจะเริ่มต้นหลังจากการแปลงเป็นหุ้นเท่านั้น กฎห้าปีมีเป้าหมายเพื่อส่งเสริมการลงทุนระยะยาวในธุรกิจขนาดเล็ก ซึ่งสนับสนุนการเติบโตทางเศรษฐกิจ

นวิธีปฏิบัติตามระยะเวลาการถือครอง QSBS ห้าปีมีดังนี้

• บันทึกวันที่เริ่มต้น: บันทึกวันที่ที่แน่นอนเมื่อได้มาซึ่งหุ้น หรือระบุวันที่แปลงเป็นหุ้นในกรณีของหลักทรัพย์แปลงสภาพ

• ติดตามการถือครองของคุณ: รักษาบันทึกการซื้อและการแปลงหุ้นของคุณให้ถูกต้องและครอบคลุมอยู่เสมอ บันทึกเหล่านี้จะเป็นหลักฐานในการถือครอง

• ปรึกษาที่ปรึกษาด้านภาษี: กฎหมายภาษีอาจมีการเปลี่ยนแปลงและคำแนะนำจากผู้เชี่ยวชาญสามารถช่วยให้คุณติดตามการเปลี่ยนแปลงเหล่านี้ได้ตามที่เกี่ยวข้องกับระยะเวลาการถือครองของคุณ

• ตรวจสอบการใช้สินทรัพย์: ติดตามการปันส่วนสินทรัพย์ของบริษัท โดยต้องมีการใช้สินทรัพย์ของบริษัทอย่างน้อย 80% ในธุรกิจที่ผ่านการรับรองตลอดระยะเวลาการถือครองส่วนใหญ่ของคุณ

• วางแผนทางออก: หากคุณกำลังพิจารณาที่จะขาย ให้ตรวจสอบให้แน่ใจว่าคุณได้ถือครองจนถึงเกณฑ์ระยะเวลาห้าปีแล้วเพื่อใช้ประโยชน์จากสิทธิประโยชน์ทางภาษี

Stripe Atlas จะช่วยคุณได้อย่างไร

Stripe Atlas สร้างรากฐานด้านกฎหมายของบริษัทเพื่อให้คุณสามารถระดมทุน เปิดบัญชีธนาคาร และรับชำระเงินได้ภายใน 2 วันทำการจากทุกที่ทั่วโลก

เข้าร่วมกับบริษัทกว่า 75,000 แห่งที่จัดตั้งขึ้นโดยใช้ Atlas ซึ่งรวมถึงสตาร์ทอัพที่ได้รับการสนับสนุนจากนักลงทุนชั้นนำ เช่น Y Combinator, a16z และ General Catalyst

การสมัครใช้งาน Atlas

การสมัครเพื่อจัดตั้งบริษัทกับ Atlas ใช้เวลาไม่ถึง 10 นาที คุณจะเลือกโครงสร้างบริษัทของคุณ จากนั้นจะยืนยันได้ทันทีว่าชื่อบริษัทของคุณใช้งานได้หรือไม่ และเพิ่มผู้ร่วมก่อตั้งได้ไม่เกิน 4 คน นอกจากนี้ คุณยังตัดสินใจได้ว่าจะแบ่งหุ้นอย่างไร สำรองหุ้นบางส่วนไว้สำหรับนักลงทุนและพนักงานในอนาคต แต่งตั้งเจ้าหน้าที่ และลงนามเอกสารทั้งหมดแบบอิเล็กทรอนิกส์ จากนั้นผู้ร่วมก่อตั้งจะได้รับอีเมลเชิญให้ลงนามในเอกสารทางอิเล็กทรอนิกส์ด้วยเช่นกัน

การรับชำระเงินและการธนาคารก่อนที่จะได้รับ EIN ของคุณ

หลังจากจัดตั้งบริษัทแล้ว Atlas จะยื่นเอกสาร EIN ให้คุณ ผู้ก่อตั้งที่มีหมายเลขประกันสังคมของสหรัฐอเมริกา ที่อยู่ และหมายเลขโทรศัพท์มือถือจะมีสิทธิ์รับการประมวลผลแบบเร่งด่วนของ IRS ขณะที่ผู้ก่อตั้งรายอื่นๆ จะได้รับการประมวลผลแบบมาตรฐาน ซึ่งอาจใช้เวลานานขึ้นอีกเล็กน้อย นอกจากนี้ Atlas ยังเปิดใช้การชำระเงินและการธนาคารก่อนที่จะได้รับ EIN เพื่อให้คุณสามารถเริ่มรับชำระเงินและทำธุรกรรมก่อนที่จะได้รับ EIN ได้

การซื้อหุ้นของผู้ก่อตั้งแบบไร้เงินสด

ผู้ก่อตั้งสามารถซื้อหุ้นเริ่มต้นโดยใช้ทรัพย์สินทางปัญญา (เช่น ลิขสิทธิ์หรือสิทธิบัตร) แทนเงินสดได้ โดยมีหลักฐานการซื้อที่จัดเก็บไว้ในแดชบอร์ด Atlas คุณต้องมีทรัพย์สินทางปัญญามูลค่าไม่เกิน 100 ดอลลาร์สหรัฐจึงจะใช้ฟีเจอร์นี้ได้ หากคุณมีทรัพย์สินทางปัญญาที่มีมูลค่าสูงกว่านั้น โปรดปรึกษาทนายความก่อนที่จะดำเนินการต่อ

การยื่นเอกสารการเลือกสถานะภาษี 83(b) อัตโนมัติ

ผู้ก่อตั้งสามารถยื่นเอกสารการเลือกสถานะภาษี 83(b) เพื่อลดหย่อนภาษีเงินได้ส่วนบุคคลได้ โดย Atlas จะยื่นเอกสารให้คุณ ไม่ว่าจะเป็นผู้ก่อตั้งในสหรัฐอเมริกาหรือนอกสหรัฐอเมริกา โดยใช้จดหมายรับรองจากสถาบันคุ้มครองเงินฝากสหรัฐฯ (USPS Certified Mail) และติดตามข้อมูล คุณจะได้รับเอกสารการเลือกสถานะภาษี 83(b) ที่ลงนามและหลักฐานการ การยื่นเอกสารโดยตรงในแดชบอร์ด Stripe

เอกสารทางกฎหมายของบริษัทระดับโลก

Atlas ให้บริการเอกสารทางกฎหมายทั้งหมดที่คุณจำเป็นต้องใช้ในการเริ่มดำเนินธุรกิจบริษัทของคุณ โดยเอกสารของบริษัทประเภท C ของ Atlas ได้รับการสร้างขึ้นโดยร่วมงานกับ Cooley ซึ่งเป็นหนึ่งในสำนักงานกฎหมายการร่วมลงทุนชั้นนำของโลก โดยเอกสารเหล่านี้ออกแบบมาเพื่อช่วยให้คุณระดมทุนได้ทันทีและช่วยให้มั่นใจว่าบริษัทของคุณจะได้รับการคุ้มครองตามกฎหมาย โดยครอบคลุมถึงแง่มุมต่างๆ เช่น โครงสร้างกรรมสิทธิ์ การแจกจ่ายหุ้น และการ ปฏิบัติตามข้อกำหนดด้านภาษี

Stripe Payments ฟรีหนึ่งปี พร้อมเครดิตและส่วนลดสำหรับพาร์ทเนอร์มูลค่า 50,000 ดอลลาร์สหรัฐ

Atlas ร่วมงานกับพาร์ทเนอร์ระดับแนวหน้าเพื่อมอบส่วนลดและเครดิตสุดพิเศษกับผู้ก่อตั้ง รวมถึงส่วนลดสำหรับเครื่องมือที่จำเป็นสำหรับการทำงานด้านวิศวกรรม ภาษี การเงิน การปฏิบัติตามข้อกำหนด และการปฏิบัติงานจากผู้นำอุตสาหกรรมอย่าง AWS, Carta และ Perplexity เรายังมอบตัวแทนที่จดทะเบียนในรัฐเดลาแวร์ให้คุณโดยไม่เสียค่าใช้จ่ายในปีแรกด้วยเช่นกัน นอกจากนี้ ในฐานะผู้ใช้ Atlas คุณยังได้รับสิทธิประโยชน์เพิ่มเติมจาก Stripe รวมถึงการประมวลผลการชำระเงินแบบไม่เสียค่าใช้จ่ายสูงสุด 100,000 ดอลลาร์สหรัฐ

ดูข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับวิธีที่ Atlas ช่วยคุณจัดตั้งธุรกิจใหม่ได้อย่างรวดเร็วและง่ายดาย และเริ่มใช้งานได้เลยวันนี้