Oprichters en investeerders kunnen investeren in een klein bedrijf of start-up door qualified small business stock (QSBS) te verwerven, wat belastingvoordelen oplevert. Artikel 1202 van de Amerikaanse Internal Revenue Code stelt investeerders in staat om tot 100% van de vermogenswinstbelasting uit te sluiten op bepaalde aandelen van kleine bedrijven die langer dan vijf jaar worden aangehouden. In 2021 stroomde bijna $ 24 miljard naar in aanmerking komende QSBS-bedrijven, wat de gretigheid van investeerders aantoont om te profiteren van deze fiscale stimulansen.

Maar QSBS biedt naast de uitsluiting van vermogenswinsten nog andere voordelen. Van rollovers van winst tot basisaanpassingen, de belastingcode voor QSBS biedt een dynamische reeks voordelen waar slimme investeerders van kunnen profiteren. Mits ze zich aan alle vereisten houden, zoals de QSBS-aanhoudingsperiode. Hieronder zullen we meer details delen over elk voordeel van QSBS en de specifieke vereisten waaraan investeerders zich moeten houden, waaronder hoe lang ze QSBS moeten aanhouden. Dit is wat je moet weten.

Wat staat er in dit artikel?

• Wat is qualified small business stock (QSBS)?
  
• Criteria om in aanmerking te komen voor QSBS
  
• Belastingvoordelen van QSBS
  
• QSBS-aanhoudingsperiode en timing
  

Wat is qualified small business stock (QSBS)?

Qualified small business stock (QSBS) is een speciaal type aandelen in Amerikaanse bedrijven dat bepaalde belastingvoordelen biedt. Het doel is om mensen, met name oprichters en vroege investeerders, te stimuleren om te investeren in kleine bedrijven voor de lange termijn. Voor investeerders is het belangrijkste voordeel dat ze geen groot deel van de vermogenswinstbelasting hoeven te betalen wanneer ze de aandelen verkopen, zolang ze maar aan specifieke vereisten voldoen.

Criteria om in aanmerking te komen voor QSBS

De substantiële financiële voordelen van QSBS zijn niet voor elke ondernemer en investeerder beschikbaar. Om in aanmerking te komen als QSBS, moeten zowel het aandeel als de uitgevende instelling voldoen aan een reeks criteria, zoals:

• Type bedrijf: de aandelen moeten afkomstig zijn van een C corporation. Andere type bedrijfsentiteiten, zoals S corporations of LLC's komen niet in aanmerking voor het uitgeven van QSBS.

• Plafond van het active: de totale brutoactiva van het bedrijf mogen niet hoger zijn dan $ 50 miljoen voor of onmiddellijk na de uitgifte van de aandelen.

• In aanmerking komende bedrijfsactiviteit: het bedrijf moet een gekwalificeerd beroep of activiteit uitoefenen. Deze regel sluit specifieke branches uit, zoals horeca, winning van natuurlijke hulpbronnen en financiële diensten.

• Verwerinvg van aandelen: investeerders moeten de aandelen verwerven bij de oorspronkelijke uitgifte, rechtstreeks van het bedrijf of via een underwriter. Aankopen op de secundaire markt komen niet in aanmerking.

• Aanhoudingsperiode: Hoelang je het aandeel aanhoudt, is een belangrijke factor om in aanmerking te komen. We zullen hier later meer over uitleggen.

• Gebruik van activa: minimaal 80% van de activa van het bedrijf moet gedurende het grootste deel van de aanhoudingsperiode van de investeerder actief worden gebruikt in een aanmerking komend bedrijf.

• Conversiegevallen: aandelen die via converteerbare effecten zijn verworven, kunnen in aanmerking komen, maar er zijn bijzonderheden waarmee rekening moet worden gehouden, vooral met betrekking tot de aanhoudingsperiode.

Belastingvoordelen van QSBS

In aanmerking komende QSBS-investeerders behalen verschillende voordelen door dit type aandelen aan te houden.

Uitsluiting van vermogenswinstbelasting

Het meest bekende voordeel van QSBS is de uitsluiting van vermogenswinstbelasting. Artikel 1202 stelt investeerders in staat om tot 100% van de vermogenswinst op de verkoop van QSBS die langer dan vijf jaar worden aangehouden, uit te sluiten. Dit biedt een aanzienlijk belastingvoordeel voor langetermijninvesteerders in aanmerking komende kleine bedrijven. Met federale vermogenswinstbelastingtarieven die kunnen oplopen tot 20% - om nog maar te zwijgen van aanvullende staatsbelastingen - kunnen de besparingen aanzienlijk zijn. Voor investeerders die op zoek zijn naar groei op lange termijn, is dit belastingvoordeel een krachtige motivator.

Uitstel van winst door rollover

Artikel 1045 van de Internal Revenue Code stelt investeerders in staat om de winsten uit de verkoop van de ene QSBS over te dragen naar de andere en de belastingheffing uit te stellen wanneer ze de opbrengst van een QSBS-verkoop binnen 60 dagen opnieuw investeren in een nieuwe QSBS. Dit biedt een fiscaal efficiënte manier om van de ene investeringsmogelijkheid naar de andere te gaan zonder onmiddellijke belastinggevolgen. Deze bepaling is vooral nuttig voor investeerders die regelmatig aan kapitaalrotatie doen om hun winst te maximaliseren.

Verhoging van de grondslag

Begunstigden die QSBS van iemand anders erven, kunnen profiteren van een 'verhoging' van de grondslag van de reële marktwaarde van de aandelen op het moment van overlijden van de oorspronkelijke eigenaar. Dit stelt de kostengrondslag van het aandeel opnieuw in, waardoor vaak het bedrag aan vermogenswinstbelasting wordt verlaagd dat verschuldigd is wanneer het aandeel wordt verkocht. Als je aandelen hebt geërfd, werk dan samen met een belastingadviseur die de specifieke kenmerken van je situatie begrijpt. Maar in de meeste gevallen kan de verhoging van de grondslag aanzienlijke belastingbesparingen opleveren en de administratie voor erfgenamen vereenvoudigen.

Staatsbelastingvoordelen

Sommige staten bieden hun eigen QSBS-belastingvoordelen die aansluiten bij federale stimulansen, terwijl andere staten mogelijk gedeeltelijke of helemaal geen voordelen bieden. Vanwege deze variatie is staatsspecifieke belastingplanning belangrijk voor het maximaliseren van het benutten van QSBS-voordelen. Let goed op de staatsbelastingvoordelen om je belastingsituatie te optimaliseren.

Beperking van belastbaar bedrag

Er is een limiet aan het bedrag aan vermogenswinsten dat kan worden uitgesloten: maximaal $ 10 miljoen of 10 keer de aangepaste basis van het aandeel. Maar ongeacht deze limiet is de uitsluiting nog steeds vrij genereus en zorgt het voor aanzienlijke winsten voordat er belasting in werking treedt.

QSBS-aanhoudingsperiode en timing

De aanhoudingsperiode is de basis om in aanmerking te komen voor QSBS. De regel zegt dat de investeerder de aandelen minimaal vijf jaar moet aanhouden, beginnend op de dag nadat de aandelen zijn verworven, om in aanmerking te komen voor de belastingvoordelen op grond van artikel 1202. Voor aandelen die zijn verkregen via converteerbare effecten, zoals converteerbare obligaties, opties of warrants, begint de klok van de aanhoudingsperiode pas te lopen na de omzetting in aandelen. Het doel van de vijfjarenregel is om langetermijninvesteringen in kleine bedrijven aan te moedigen en de economische groei te ondersteunen.

Dit is hoe je je kunt houden aan de QSBS-aanhoudingsperiode van vijf jaar:

• Registreer de startdatum: vermeld de exacte datum waarop de aandelen zijn verworven of, in het geval van converteerbare effecten, wanneer ze in aandelen zijn geconverteerd.

• Houd je bezit bij: houd een nauwkeurig en uitgebreid overzicht bij van je aandelenaankopen en -conversies. dit zal dienen als bewijs voor de aanhoudingsperiode.

• Raadpleeg belastingadviseurs: belastingwetten kunnen worden gewijzigd. professioneel advies kan je helpen deze wijzigingen bij te houden met betrekking tot je aanhoudingsperiode.

• Beoordeel het gebruik van activa: houd de toewijzing van active van het bedrijf in de gaten. Minimaal 80% van de activa moet gedurende het grootste deel van je aanhoudingsperiode actief worden gebruikt in een aanmerking komend bedrijf.

• Plan je exit: als je overweegt te verkopen, zorg er dan voor dat je de drempel van vijf jaar hebt overschreden om te profiteren van de belastingvoordelen.