ธุรกิจในญี่ปุ่นปัจจุบันจำเป็นต้องนำซอฟต์แวร์มาใช้และติดตั้งอุปกรณ์ใหม่เพื่อปรับปรุงประสิทธิภาพและผลิตภาพ บทความนี้จะกล่าวถึงนิติบุคคลและซอฟต์แวร์ที่เข้าเกณฑ์สำหรับระบบภาษีเพื่อส่งเสริมการลงทุนสำหรับวิสาหกิจขนาดกลางและขนาดย่อม (SME) ขีดจำกัดสูงสุดของจำนวนเงินที่หักได้ และระบบภาษีเพื่อส่งเสริมการยกระดับธุรกิจ SME

บทความนี้ให้ข้อมูลอะไรบ้าง

• ระบบภาษีเพื่อส่งเสริมการลงทุนสำหรับ SME คืออะไร
  
• ระบบภาษีเพื่อส่งเสริมการยกระดับธุรกิจ SME คืออะไร
  
• ก่อนยื่นแบบแสดงรายการภาษี
  

ระบบภาษีเพื่อส่งเสริมการลงทุนสำหรับ SME คืออะไร

ระบบภาษีเพื่อส่งเสริมการลงทุนสำหรับ SME อนุญาตให้ SME ที่ยื่น แบบแสดงรายการภาษีประเภทสีฟ้าสามารถเลือกระหว่างอัตราค่าเสื่อมราคาพิเศษ 30% ของต้นทุนการซื้อ หรือเครดิตภาษี* 7% เมื่อติดตั้งเครื่องจักรหรือซอฟต์แวร์ที่เข้าเกณฑ์ภายในระยะเวลาจนถึงวันที่ 31 มีนาคม 2025 ปัจจุบัน การเปลี่ยนผ่านสู่ดิจิทัล (DX) ถูกมองว่าเป็นแนวทางในการปรับปรุงและยกระดับการดำเนินงาน ดังนั้น SME จึงมีการติดตั้งซอฟต์แวร์ประเภทต่างๆ อย่างจริงจัง แต่การลงทุนในอุปกรณ์อาจกลายเป็นภาระสำคัญสำหรับธุรกิจเหล่านี้ เพื่อเป็นแนวทางหนึ่งในการแก้ไขปัญหานี้ การปฏิรูปภาษีปี 2023 ของรัฐบาลญี่ปุ่นจึงได้ขยายกำหนดเวลาในระบบภาษีเพื่อส่งเสริมการลงทุนสำหรับ SME (จากเดิมที่กำหนดไว้ในเดือนมีนาคม 2023) ซึ่งคาดว่าจะช่วยเพิ่มผลิตภาพและฟังก์ชันการทำงานของ SME และกระตุ้นเศรษฐกิจ

ข้อมูลที่นำเสนอในบทความนี้อ้างอิงเนื้อหาของการปฏิรูปภาษีปี 2023 ระบบนี้มีการแก้ไขหลายครั้ง โดยมีการเปลี่ยนแปลงเนื้อหาและกำหนดเวลา และเนื่องจากคาดว่าจะมีการแก้ไขเพิ่มเติม โปรดตรวจสอบข้อมูลล่าสุดเกี่ยวกับการอัปเดตจากเว็บไซต์ของ กรมสรรพากรและ หน่วยงานวิสาหกิจขนาดกลางและขนาดย่อม

*นิติบุคคลที่เข้าเกณฑ์สำหรับเครดิตภาษีจะแตกต่างจากนิติบุคคลที่เข้าเกณฑ์สำหรับค่าเสื่อมราคาพิเศษ สำหรับรายละเอียดเพิ่มเติม โปรดดูหัวข้อเกี่ยวกับนิติบุคคลและซอฟต์แวร์ที่เข้าเกณฑ์สำหรับระบบภาษีเพื่อส่งเสริมการลงทุนสำหรับ SME ด้านล่างนี้

นิติบุคคลที่เข้าเกณฑ์สำหรับระบบภาษีเพื่อส่งเสริมการลงทุนสำหรับ SME

ก่อนอื่น มาดูกันว่านิติบุคคลใดบ้างที่เข้าเกณฑ์ภายใต้ระบบภาษีเพื่อส่งเสริมการลงทุนสำหรับ SME ซึ่งได้แก่ นิติบุคคลที่เป็น SME และกิจการเจ้าของคนเดียวที่ยื่นแบบแสดงรายการภาษีประเภทสีฟ้า

ข้อกำหนดสามารถแบ่งออกเป็นวงกว้างได้ดังนี้

• นิติบุคคล: มีทุนจดทะเบียนหรือเงินลงทุนไม่เกิน 100 ล้านเยน
  
• นิติบุคคล: ไม่มีทุนจดทะเบียนหรือเงินลงทุน แต่มีพนักงานประจำไม่เกิน 1,000 คน (รวมถึงสหกรณ์การเกษตรและสมาคมส่งเสริมย่านการค้า)
  
• กิจการเจ้าของคนเดียว: มีพนักงานไม่เกิน 1,000 คน
  

ในบรรดา SME เหล่านี้ เครดิตภาษี 7% จะจำกัดเฉพาะนิติบุคคลที่มีทุนจดทะเบียนไม่เกิน 30 ล้านเยน และกิจการเจ้าของคนเดียวเท่านั้น นอกจากนี้ ค่าเสื่อมราคาพิเศษ 30% สามารถใช้สิทธิ์ได้โดยนิติบุคคลที่มีทุนจดทะเบียนหรือเงินลงทุนไม่เกิน 100 ล้านเยนเท่านั้น

กล่าวอีกนัยหนึ่งคือ SME ที่มีทุนจดทะเบียนเกิน 30 ล้านเยนจะสามารถใช้สิทธิ์ได้เฉพาะค่าเสื่อมราคาพิเศษเท่านั้น และจะไม่เข้าเกณฑ์สำหรับเครดิตภาษี ในทางกลับกัน SME และกิจการเจ้าของคนเดียวที่มีทุนจดทะเบียนไม่เกิน 30 ล้านเยนจะมีทางเลือกในการใช้สิทธิ์ค่าเสื่อมราคาพิเศษหรือเครดิตภาษี

ธุรกิจที่เข้าเกณฑ์ที่กำหนดดังกล่าวมีอยู่หลายประเภท สำหรับรายละเอียดเพิ่มเติม โปรดตรวจสอบ ธุรกิจที่กำหนดที่เผยแพร่โดยกรมสรรพากร

ควรสังเกตว่า ตามข้อมูลเกี่ยวกับ นิติบุคคลที่เข้าเกณฑ์บนเว็บไซต์ของกรมสรรพากร แม้ว่าจะตรงตามเกณฑ์ข้างต้น SME ที่มีหุ้นที่ออกจำหน่ายหรือเงินลงทุนซึ่งมีนิติบุคคลขนาดใหญ่เป็นเจ้าของเกินกว่าสัดส่วนที่กำหนด เช่น "นิติบุคคลที่มีทุนจดทะเบียนหรือเงินลงทุนเกิน 100 ล้านเยน" หรือ "นิติบุคคลที่ไม่มีทุนจดทะเบียนหรือเงินลงทุน แต่มีพนักงานประจำมากกว่า 1,000 คน" จะถูกยกเว้นจากขอบเขตการบังคับใช้ ซึ่งรวมถึง SME ที่:

• นิติบุคคลขนาดใหญ่เป็นเจ้าของหุ้นที่ออกจำหน่าย (หรือเงินลงทุน) ทั้งหมดตั้งแต่กึ่งหนึ่งขึ้นไป
  
• นิติบุคคลขนาดใหญ่ตั้งแต่สองแห่งขึ้นไปเป็นเจ้าของหุ้นที่ออกจำหน่าย (หรือเงินลงทุน) ทั้งหมดตั้งแต่สองในสามขึ้นไป
  

ซอฟต์แวร์ที่เข้าเกณฑ์สำหรับระบบภาษีเพื่อส่งเสริมการลงทุนสำหรับ SME

ซอฟต์แวร์ที่เข้าเกณฑ์รวมถึงซอฟต์แวร์ที่มีไว้สำหรับใช้ในธุรกิจ เช่น treasury management system โดยมีต้นทุนการซื้อตั้งแต่ 700,000 เยนขึ้นไปสำหรับรายการเดียว หรือยอดรวมตั้งแต่ 700,000 เยนขึ้นไปสำหรับหลายรายการซึ่งเริ่มใช้งานระหว่างปีภาษีที่เป็นปัญหา หมวดหมู่หลักของซอฟต์แวร์ที่เข้าเกณฑ์แสดงอยู่ด้านล่าง ในการใช้ประโยชน์จากโปรแกรมนี้ จะต้องจัดหาอุปกรณ์หรือซอฟต์แวร์ที่เข้าเกณฑ์และนำมาใช้สำหรับธุรกิจที่กำหนดก่อนถึงกำหนดเวลา

• ซอฟต์แวร์ประมวลผลคำ
  
• ซอฟต์แวร์สเปรดชีต
  
• ซอฟต์แวร์บัญชี
  
• ซอฟต์แวร์บัญชีเงินเดือน
  
• ซอฟต์แวร์ภาพประกอบ
  
• ซอฟต์แวร์สร้างภาพ
  
• ซอฟต์แวร์การออกแบบโดยใช้คอมพิวเตอร์ช่วย (CAD) (ใช้สำหรับเขียนแบบและร่างแบบ)
  

โปรดทราบว่าซอฟต์แวร์ที่มีไว้สำหรับวัตถุประสงค์ในการวิจัยและพัฒนาจะไม่เข้าเกณฑ์ เช่นเดียวกับต้นฉบับที่จะนำไปคัดลอกเพื่อจำหน่าย นอกจากนี้ ระบบปฏิบัติการเซิร์ฟเวอร์ ซอฟต์แวร์เวอร์ชวลไลเซชันเซิร์ฟเวอร์ ซอฟต์แวร์การจัดการฐานข้อมูล ซอฟต์แวร์ผสานการทำงาน และซอฟต์แวร์ป้องกันการเข้าถึงโดยไม่ได้รับอนุญาตที่ยังไม่ได้รับการประเมินและรับรองภายใต้ มาตรฐาน 15408 ก็ไม่เข้าเกณฑ์เช่นกัน สำหรับรายละเอียดเพิ่มเติม โปรดดูมาตรา 5-8 (ภาษีเงินได้) และมาตรา 20-3 (ภาษีนิติบุคคล)ของกฎกระทรวงที่เกี่ยวข้องกับกฎหมายมาตรการทางภาษีพิเศษ หากมีข้อสงสัยว่าซอฟต์แวร์เป็นไปตามมาตรฐานข้างต้นหรือไม่ โปรดติดต่อผู้ผลิตซอฟต์แวร์โดยตรง

ตัวอย่างกรณีที่เข้าเกณฑ์และไม่เข้าเกณฑ์ขึ้นอยู่กับสถานการณ์

จนถึงตอนนี้ เราได้ให้รายละเอียดเกี่ยวกับนิติบุคคลและซอฟต์แวร์ที่เข้าเกณฑ์แล้ว

ระบบภาษีเพื่อส่งเสริมการลงทุนสำหรับ SME สามารถใช้ได้กับธุรกิจที่กำหนดและซอฟต์แวร์ที่เข้าเกณฑ์ต่างๆ แต่มีบางกรณีที่การเข้าเกณฑ์หรือไม่เข้าเกณฑ์จะขึ้นอยู่กับสถานการณ์

ตัวอย่างเช่น ธุรกิจผลิตไฟฟ้าจากพลังงานแสงอาทิตย์ซึ่งจัดอยู่ในหมวด "อุตสาหกรรมสาธารณูปโภคไฟฟ้า" จะไม่รวมอยู่ใน ธุรกิจที่กำหนดจึงไม่เข้าเกณฑ์ อย่างไรก็ตาม หากมีการติดตั้งระบบผลิตไฟฟ้าจากพลังงานแสงอาทิตย์บนหลังคาของโรงงานและนำไฟฟ้าที่ผลิตได้ไปใช้ในการดำเนินธุรกิจ เช่น การผลิต จะถือว่า "ใช้เพื่อธุรกิจ" และจึงเข้าเกณฑ์สำหรับระบบภาษีเพื่อส่งเสริมการลงทุนสำหรับ SME ในทางกลับกัน หากเจ้าของธุรกิจติดตั้งระบบผลิตไฟฟ้าพลังงานแสงอาทิตย์ที่บ้านซึ่งไม่เกี่ยวข้องกับการดำเนินธุรกิจและใช้เพื่อวัตถุประสงค์ส่วนตัว จะถือว่า "ไม่ได้ใช้สำหรับธุรกิจ" และไม่เข้าเกณฑ์

ขีดจำกัดสูงสุดที่กำหนดไว้ภายใต้ระบบภาษีเพื่อส่งเสริมการลงทุนสำหรับ SME

• ขีดจำกัดของจำนวนค่าเสื่อมราคา
  จำนวนขีดจำกัดของค่าเสื่อมราคาคือผลรวมของ (i) จำนวนขีดจำกัดของค่าเสื่อมราคาพิเศษซึ่งเทียบเท่ากับ 30% ของต้นทุนการซื้อเครื่องจักรและซอฟต์แวร์ที่ติดตั้งและนำมาใช้ครั้งแรกในปีภาษีที่ซื้อ และ (ii) จำนวนขีดจำกัดของค่าเสื่อมราคาปกติ (บันทึกเป็นค่าใช้จ่ายค่าเสื่อมราคา) นอกจากนี้ ค่าเสื่อมราคาพิเศษสามารถบันทึกแยกต่างหากจากค่าใช้จ่ายค่าเสื่อมราคาได้

• ขีดจำกัดของเครดิตภาษี
  ขีดจำกัดของเครดิตภาษีเทียบเท่ากับ 7% ของต้นทุนการซื้อ โดยสามารถนำเครดิตภาษีไปหักออกจากจำนวนภาษีนิติบุคคลได้โดยตรงหลังจากคำนวณภาษีนิติบุคคลสำหรับเงินได้ที่ต้องเสียภาษีสำหรับปีภาษีที่มีการนำเครื่องจักรและซอฟต์แวร์มาใช้

ระบบภาษีเพื่อส่งเสริมการยกระดับธุรกิจ SME คืออะไร

ระบบภาษีเพื่อส่งเสริมการยกระดับธุรกิจ SME เช่นเดียวกับระบบภาษีเพื่อส่งเสริมการลงทุนสำหรับ SME มีจุดมุ่งหมายเพื่อส่งเสริมประสิทธิภาพและผลิตภาพของ SME โดยการให้สิทธิประโยชน์ทางภาษีสำหรับการนำอุปกรณ์และซอฟต์แวร์มาใช้

ความคล้ายคลึงกันระหว่างระบบนี้กับระบบภาษีเพื่อส่งเสริมการลงทุนสำหรับ SME มีดังนี้

• มีระยะเวลาที่กำหนดจนถึงวันที่ 31 มีนาคม 2025 (มีผลบังคับใช้ ณ เดือนมีนาคม 2024)
  
• คำจำกัดความของ SME ที่เข้าเกณฑ์ภายใต้ระบบ
  
• ธุรกิจที่เข้าเกณฑ์ที่กำหนด
  
• ซอฟต์แวร์ที่เข้าเกณฑ์ (อย่างไรก็ตาม ต้นทุนการซื้อซอฟต์แวร์ต้องอยู่ที่ 700,000 เยนขึ้นไปต่อรายการ และต้องเป็นซอฟต์แวร์ที่เปิดตัวในตลาดภายในห้าปีที่ผ่านมา)
  
• ข้อกำหนดของระบบภาษีที่ใช้กับการผลิตไฟฟ้าจากพลังงานแสงอาทิตย์ซึ่งเป็นตัวกำหนดการเข้าเกณฑ์หรือไม่เข้าเกณฑ์
  

นิติบุคคลที่เข้าเกณฑ์ภายใต้ระบบภาษีเพื่อส่งเสริมการยกระดับธุรกิจ SME

นิติบุคคลที่เข้าเกณฑ์ภายใต้ระบบนี้คือ SME (รวมถึงสหกรณ์การเกษตรและสมาคมส่งเสริมย่านการค้า) ที่ยื่นแบบแสดงรายการภาษีประเภทสีฟ้า และต้องได้รับการรับรองสำหรับแผนการปรับปรุงขีดความสามารถทางธุรกิจตามที่กำหนดไว้ใน พระราชบัญญัติเสริมสร้างความเข้มแข็งในการจัดการวิสาหกิจขนาดกลางและขนาดย่อม

สำหรับคำแนะนำโดยละเอียดเกี่ยวกับแผนการปรับปรุงขีดความสามารถทางธุรกิจ แบบฟอร์มใบสมัครที่เกี่ยวข้องกับแผนดังกล่าว และใบรับรองที่แสดงว่าเป็นไปตามข้อกำหนดการปรับปรุงผลิตภาพสำหรับอุปกรณ์ที่ใช้ในการปรับปรุงขีดความสามารถทางธุรกิจ (การรับรองโดยสมาคมอุตสาหกรรม เป็นต้น) โปรดดูที่หน้า การสนับสนุนเพื่อการปรับปรุงขีดความสามารถทางธุรกิจบนเว็บไซต์ของหน่วยงานวิสาหกิจขนาดกลางและขนาดย่อม นอกจากนี้ เว็บไซต์ของหน่วยงานวิสาหกิจขนาดกลางและขนาดย่อมยังมีข้อมูลเกี่ยวกับ วิธีการยื่นใบสมัครที่เกี่ยวข้องกับแผนการปรับปรุงขีดความสามารถทางธุรกิจ และสามารถ ดาวน์โหลดแบบฟอร์มต่างๆได้

ขีดจำกัดสูงสุดในระบบภาษีเพื่อส่งเสริมการยกระดับธุรกิจ

เมื่อเทียบกับค่าเสื่อมราคาพิเศษ 30% และเครดิตภาษี 7% ที่มีอยู่ภายใต้ระบบภาษีเพื่อส่งเสริมการลงทุนสำหรับ SME ระบบภาษีเพื่อส่งเสริมการยกระดับธุรกิจ SME ซึ่งต้องมีการรับรองล่วงหน้า จะอนุญาตให้คิดค่าเสื่อมราคาได้ทันที (สามารถคิดค่าเสื่อมราคาได้เต็มจำนวนของต้นทุนการซื้อ) และให้เครดิตภาษี 10% (7% สำหรับนิติบุคคลที่มีทุนจดทะเบียนมากกว่า 30 ล้านเยนและไม่เกิน 100 ล้านเยน) จึงมีความแตกต่างในด้านจำนวนเงินที่ประหยัดภาษีและขีดจำกัดสูงสุด

โปรดทราบว่ายอดรวมของเครดิตภาษีจากทั้งระบบภาษีเพื่อส่งเสริมการลงทุนสำหรับ SME และระบบภาษีเพื่อส่งเสริมการยกระดับธุรกิจ SME ต้องไม่เกิน 20% ของภาษีนิติบุคคล (หรือภาษีเงินได้ในกรณีของกิจการเจ้าของคนเดียว) สำหรับปีภาษีนั้นๆ จำนวนเงินที่เกินขีดจำกัดเครดิตภาษีสามารถยกยอดไปในปีภาษีถัดไปได้ นอกจากนี้ หากไม่มีการบันทึกค่าใช้จ่ายค่าเสื่อมราคาพิเศษจนเต็มขีดจำกัด ยอดคงเหลือสามารถยกยอดไปในปีภาษีถัดไปได้

สำหรับข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับระบบภาษีเพื่อส่งเสริมการยกระดับธุรกิจ SME สามารถตรวจสอบได้ที่หน้า [Q&A](https://www.chusho.meti.go.jp/keiei/kyoka/pdf/kyokaqanda.pdf "husho.meti.go.jp | Small and Medium Enterprise Agency, Small and medium-sized business management strengthening tax system Q&A collection (common to ABCD type) ของหน่วยงานวิสาหกิจขนาดกลางและขนาดย่อม

ก่อนยื่นแบบแสดงรายการภาษี

ในการใช้ประโยชน์จากระบบภาษีเพื่อส่งเสริมการลงทุนสำหรับ SME จำเป็นต้องมีเอกสารต่อไปนี้เมื่อยื่นแบบแสดงรายการภาษี

• สำหรับเครดิตภาษี: เอกสารแนบ (รายละเอียดการหักลดหย่อนภาษีพิเศษที่เกี่ยวข้องกับการซื้อเครื่องจักร ฯลฯ โดย SME)
  
• สำหรับค่าเสื่อมราคาพิเศษ: ตารางค่าเสื่อมราคาพิเศษ (ตารางการคำนวณจำนวนเงินสูงสุดที่อนุญาตสำหรับค่าเสื่อมราคาพิเศษของเครื่องจักร ฯลฯ ที่ซื้อโดย SME หรือนิติบุคคลในเครือขนาดกลางหรือขนาดย่อม)
  
• รายการโดยละเอียดของจำนวนเงินที่เกี่ยวข้อง
  

โปรดทราบว่าสำหรับระบบภาษีเพื่อส่งเสริมการลงทุนสำหรับ SME ไม่มีขั้นตอนอื่นใดที่ต้องดำเนินการนอกเหนือจากการยื่นภาษี แต่หากต้องการใช้ประโยชน์จากระบบภาษีเพื่อส่งเสริมการยกระดับธุรกิจ SME จำเป็นต้องได้รับการรับรองสำหรับแผนการยกระดับธุรกิจ ดังนั้น หากวางแผนที่จะซื้ออุปกรณ์หรือซอฟต์แวร์เพื่อปรับปรุงขีดความสามารถทางธุรกิจ จะต้องได้รับใบรับรองที่แสดงว่าเป็นไปตามข้อกำหนดการปรับปรุงผลิตภาพ ซึ่งอาจเป็นใบรับรองจากสมาคมอุตสาหกรรมหรือหนังสือรับรองที่ออกโดยกรมเศรษฐกิจ การค้า และอุตสาหกรรม นอกจากนี้ ดังที่กล่าวไว้ข้างต้น เฉพาะธุรกิจที่ได้รับการรับรองแผนการยกระดับธุรกิจจากรัฐบาลเท่านั้นจึงจะมีสิทธิ์ได้รับสิทธิประโยชน์ทางภาษี ดังนั้นจึงเป็นเรื่องสำคัญที่จะต้องยื่น ใบสมัครแผนทันทีที่ได้รับใบรับรอง สำหรับรายละเอียดเพิ่มเติม โปรดดู "คู่มือการใช้มาตรการสนับสนุน" ที่จัดทำโดยหน่วยงานวิสาหกิจขนาดกลางและขนาดย่อม

Stripe มี ฟีเจอร์และเครื่องมือที่หลากหลายเพื่อทำให้รายรับและการเงินเป็นอัตโนมัติ และเพิ่มประสิทธิภาพ กระบวนการชำระเงินที่ซับซ้อน เริ่มต้นใช้งาน บัญชี Stripeเพื่อนำระบบไปใช้ในธุรกิจของคุณเอง ด้วย Stripe คุณจะสามารถใช้ประโยชน์จากแดชบอร์ดที่ช่วยให้คุณดูและค้นหาประวัติการชำระเงินของลูกค้าและตอบสนองต่อการเรียกเก็บเงินที่น่าสงสัย ซึ่งจะช่วยเพิ่มประสิทธิภาพการดำเนินงานในธุรกิจของคุณ