One Stop Shop (OSS) ของสหภาพยุโรปทําให้การประมวลผลภาษีมูลค่าเพิ่มข้ามพรมแดนสําหรับการขายแบบ B2C ในสหภาพยุโรปเป็นเรื่องง่าย นอกจาก OSS แล้ว Import One Stop Shop (IOSS) ยังเป็นเสาหลักสําคัญของระบบด้วย เนื่องจากจะรวมการรายงานสินค้ามูลค่าต่ําไว้ในที่เดียว

ในบทความนี้เราจะอธิบายว่า IOSS คืออะไร ทํางานอย่างไร และแตกต่างจาก OSS อย่างไร นอกจากนี้ คุณยังจะได้เรียนรู้เกี่ยวกับหน้าที่และประโยชน์สําหรับธุรกิจออนไลน์ และประเด็นด้านศุลกากรที่ต้องพิจารณาในกระบวนการ IOSS ด้วย

บทความนี้ให้ข้อมูลอะไรบ้าง

• IOSS คืออะไร
  
• IOSS ทํางานอย่างไร
  
• IOSS แตกต่างจาก OSS อย่างไร
  
• บริษัทใดบ้างที่สามารถใช้ IOSS
  
• ผู้ค้าปลีกออนไลน์มีภาระหน้าที่อะไรบ้างเมื่อใช้ IOSS
  
• อะไรคือข้อดีของ IOSS
  
• ข้อควรพิจารณาด้านศุลกากรสําหรับ IOSS มีอะไรบ้าง
  

IOSS คืออะไร

IOSS ย่อมาจาก Import One Stop Shop และเป็นกระบวนการอิเล็กทรอนิกส์ทั่วทั้งสหภาพยุโรปที่ช่วยให้ธุรกิจข้ามพรมแดนเป็นเรื่องง่าย ระบบนี้มีการนำมาใช้ในเดือนกรกฎาคม 2021 โดยเป็นส่วนหนึ่งของการปฏิรูปรูปภาษีมูลค่าเพิ่มของยุโรป IOSS มุ่งไปที่ธุรกิจที่ขายสินค้านําเข้าจากประเทศที่อยู่นอกสหภาพยุโรป ซึ่งมีมูลค่าจริงไม่เกิน 150 ยูโรสําหรับบุคคลทั่วไปในสหภาพยุโรป ดังนั้น IOSS จึงจํากัดเฉพาะการจัดหาสินค้าแบบ B2C เท่านั้น

ก่อนที่จะมีการนำ IOSS มาใช้ ผู้ค้าปลีกจากประเทศนอกสหภาพยุโรปสามารถจัดส่งสินค้าที่มีมูลค่าไม่เกิน 22 ยูโรให้แก่บุคคลทั่วไปในสหภาพยุโรปได้โดยไม่ต้องจ่ายภาษีศุลกากรและภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับการนำเข้า อย่างไรก็ตาม ข้อตกลงนี้ทําให้ผู้ค้าปลีกในสหภาพยุโรปเสียเปรียบในการแข่งขันและเสี่ยงต่อการถูกฉ้อโกง แต่เมื่อมี IOSS ขีดจํากัดสำหรับการยกเว้นก็ถูกยกเลิก ตอนนี้ การจัดหาสินค้าแบบ B2C ทั้งหมดจากประเทศที่อยู่นอกสหภาพยุโรปจะต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่มการนำเข้าในประเทศปลายทางตั้งแต่ยูโรแรก ข้อกําหนดเบื้องต้นสําหรับการชําระภาษีมูลค่าเพิ่มคือการจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มในประเทศนั้นๆ

มีการนำกระบวนการ IOSS มาใช้เพื่อช่วยให้ธุรกิจออนไลน์ไม่ต้องจดทะเบียนในรัฐสมาชิกสหภาพยุโรปในหลายๆ ประเทศ โดยจะใช้สําหรับการจดทะเบียนแบบครั้งเดียวบนแพลตฟอร์มดิจิทัล ซึ่งแพลตฟอร์มนี้ใช้ชําระภาษีมูลค่าเพิ่มด้วย อย่างไรก็ตาม ผู้ค้าสามารถใช้ IOSS สําหรับการขายทางไกลซึ่งมีมูลค่าไม่เกิน 150 ยูโรเท่านั้น

IOSS ทํางานอย่างไร

ต้องลงทะเบียนครั้งเดียวเพื่อใช้ IOSS ผู้ค้าปลีกในสหภาพยุโรปต้องลงทะเบียนในประเทศบ้านเกิดของตน ในเยอรมนี สํานักงานภาษีกลางของรัฐบาลกลาง (BZSt) ให้บริการแพลตฟอร์มดิจิทัล ผู้ค้าปลีกจากประเทศที่อยู่นอกสหภาพยุโรปสามารถเลือกรัฐสมาชิกสหภาพยุโรปที่ต้องการจดทะเบียนได้อย่างอิสระ การลงทะเบียนแบบครั้งเดียวก็เพียงพอแล้วสําหรับการส่งรายงานเป็นประจําและชําระภาษีมูลค่าเพิ่มในประเทศสมาชิกสหภาพยุโรปทั้งหมด

หลังจากลงทะเบียนสําหรับ IOSS ในรัฐสมาชิกสหภาพยุโรปแล้ว บริษัทจะได้รับหมายเลขประจําตัวของ IOSS ที่ไม่ซ้ํากัน ระบบจะใช้หมายเลขนี้สําหรับการขายแต่ละครั้งเพื่อให้มั่นใจว่ามีการคํานวณและชําระเงินภาษีมูลค่าเพิ่มอย่างถูกต้อง ผู้ค้าปลีกจะเรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มโดยตรงตอนที่มีการซื้อและส่งให้กับหน่วยงานภาษีของประเทศที่จดทะเบียนผ่านพอร์ทัล IOSS เป็นประจําทุกเดือน ผู้ค้าต้องชําระภาษีที่คํานวณเป็นทุกเดือนด้วยเช่นกัน จากนั้นระบบจะแจกจ่ายภาษีที่ชําระให้กับรัฐสมาชิกสหภาพยุโรปที่เป็นประเทศปลายทางการการจัดส่ง

Stripe Tax จะช่วยคุณคํานวณและประมวลผลภาษีมูลค่าเพิ่ม ซึ่งจะช่วยให้ธุรกิจเรียกเก็บและรายงานภาษีสําหรับการชําระเงินจากทั่วโลกได้ Tax จะคํานวณยอดภาษีที่ถูกต้องโดยอัตโนมัติ นอกจากนี้ Tax ยังช่วยให้ผู้ค้าปลีกเข้าถึงเอกสารภาษีที่เกี่ยวข้องทั้งหมดได้ และช่วยให้สมัครขอเงินคืนภาษีได้อย่างรวดเร็วและง่ายดายอีกด้วย

IOSS แตกต่างจาก OSS อย่างไร

ปัจจุบันสหภาพยุโรปให้บริการ OSS 3 ระบบ ได้แก่ OSS ในสหภาพยุโรป, OSS นอกสหภาพยุโรป และ IOSS

• OSS ในสหภาพยุโรป: OSS ในสหภาพยุโรปช่วยให้ธุรกิจรายงานการให้บริการแก่บุคคลทั่วไป การขายออนไลน์ข้ามพรมแดนในสหภาพยุโรป และการขายผ่านแพลตฟอร์มบางอย่างได้จากศูนย์กลาง
  
• OSS นอกสหภาพยุโรป: OSS นอกสหภาพยุโรปมีไว้สําหรับธุรกิจจากประเทศที่อยู่นอกสหภาพยุโรปที่ให้บริการแก่บุคคลทั่วไปในสหภาพยุโรป
  
• IOSS: IOSS เหมาะสําหรับการขายสินค้ามูลค่าต่ําออนไลน์ให้กับบุคคลทั่วไปในสหภาพยุโรป ธุรกิจทั้งในและนอกสหภาพยุโรปสามารถใช้ IOSS เพื่อประกาศภาษีมูลค่าเพิ่มการนำเข้าได้
  

บริษัทใดบ้างที่สามารถใช้ IOSS

ผู้ค้าปลีกออนไลน์ที่สามารถใช้ IOSS ต้องมีคุณสมบัติดังนี้

• เป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ในประเทศที่อยู่นอกสหภาพยุโรป
  
• อยู่ในสหภาพยุโรปและจัดส่งสินค้าจากคลังสินค้าในประเทศที่อยู่นอกสหภาพยุโรป
  

ผู้ค้าปลีกในสหภาพยุโรปที่จัดส่งสินค้าจากประเทศนอกสหภาพยุโรปไปยังคลังสินค้าในยุโรปเพื่อแจกจ่ายให้ลูกค้าไม่ควรใช้ IOSS

เงื่อนไขต่อไปนี้จะกําหนดว่าสามารถใช้ IOSS ได้หรือไม่

• ต้องจัดส่งสินค้าให้แก่ลูกค้าบุคคลทั่วไปโดยตรง
  
• การขนส่งสินค้าเริ่มต้นในประเทศที่อยู่นอกสหภาพยุโรป
  
• การขนส่งสินค้าสิ้นสุดในสหภาพยุโรป
  
• มูลค่าจริงของสินค้าไม่เกิน 150 ยูโร
  

มูลค่าวัสดุคืออะไร

มูลค่าวัสดุเป็นมูลค่าติดตัวหรือมูลค่าจริงของสินค้า ค่านี้คํานวณโดยการหักบางรายการออกจากราคาขายขั้นต้นของผลิตภัณฑ์ รวมถึงภาษีในประเทศและต่างประเทศ และค่าใช้จ่ายอื่นๆ ที่ไม่ได้แสดงถึงมูลค่าที่แท้จริงของสินค้าโดยตรง เช่น ค่าสิทธิ์ ค่าประกันภัยและค่าขนส่งจะไม่รวมอยู่ในค่าวัสดุด้วยหากจะระบุแยกต่างหากในใบแจ้งหนี้

ผู้ค้าปลีกออนไลน์มีภาระหน้าที่อะไรบ้างเมื่อใช้ IOSS

การใช้งาน IOSS มาพร้อมกับภาระหน้าที่บางอย่างสําหรับผู้ค้าปลีกออนไลน์ โดยต้องดําเนินการตามข้อกําหนดเหล่านี้เพื่อปฏิบัติตามข้อกําหนดทางกฎหมาย

ข้อกําหนดพื้นฐานเริ่มต้นด้วยการลงทะเบียนในระบบ IOSS หลังจากลงทะเบียน บริษัทจะต้องคํานวณภาษีมูลค่าเพิ่มสําหรับแต่ละคําสั่งซื้อที่เกี่ยวข้องกับ IOSS โดยตรงณ เวลาขายและใช้อัตราภาษีมูลค่าเพิ่มที่เหมาะสมของประเทศปลายทาง มูลค่าวัสดุต้องไม่เกินขีดจํากัด 150 ยูโรต่อการจัดส่ง ใบแจ้งหนี้ที่ออกจะต้องแสดงจํานวนภาษีมูลค่าเพิ่มที่เรียกเก็บอย่างชัดเจนและโปร่งใส สุดท้าย จะต้องรายงานภาษีรายเดือนในแบบแสดงรายการภาษี IOSS และจ่ายให้กับหน่วยงานที่มีอํานาจในประเทศที่ลงทะเบียน

นอกจากนี้ จะต้องสามารถระบุได้อย่างชัดเจนว่าการจัดส่งนั้นๆ ดําเนินการผ่าน IOSS เพื่อวัตถุประสงค์นี้ คุณจึงจําเป็นต้องระบุหมายเลขประจําตัว IOSS ในเอกสารการจัดส่งเพื่อให้มั่นใจว่าจะประมวลผลที่ศุลกากรได้อย่างราบรื่น

ผู้ค้าจำเป็นต้องปฏิบัติตามภาระหน้าที่ทางบัญชีด้วยเช่นกัน ผู้ค้าปลีกต้องเก็บบันทึกแบบละเอียดของธุรกรรมทั้งหมดที่ประมวลผลผ่าน IOSS โดยบันทึกข้อมูลเหล่านี้จะต้องระบุข้อมูลเช่น มูลค่าของสินค้า จํานวนเงินภาษีที่เรียกเก็บ และประเทศปลายทาง เอกสารที่เกี่ยวข้องทั้งหมดต้องเก็บถาวรเป็นระยะเวลา 10 ปี

อะไรคือข้อดีของ IOSS

ขั้นตอน IOSS มีประโยชน์มากมายสำหรับผู้ค้าปลีก ลูกค้า และหน่วยงานด้านภาษี ต่อไปนี้คือภาพรวมของข้อดีที่สําคัญที่สุด

ข้อดีสําหรับธุรกิจ

• การดําเนินการด้านภาษีที่ง่ายขึ้น: ธุรกิจลงทะเบียนใช้ระบบ IOSS ในรัฐสมาชิกสหภาพยุโรปเพียงรัฐเดียวเท่านั้น และสามารถออกใบกํากับภาษีมูลค่าเพิ่มในการขายที่เกี่ยวข้องทั้งหมดทั่วทั้งสหภาพยุโรปจากส่วนกลางได้
  
• การชําระภาษีแบบรวมชุด: เมื่อใช้ IOSS ธุรกิจจะชําระภาษีเป็นชุดให้กับหน่วยงานด้านภาษีที่เกี่ยวข้อง เนื่องจากหน่วยงานภาษีนี้จะแจกจ่ายภาษีให้กับประเทศเป้าหมาย บริษัทไม่จําเป็นต้องจ่ายภาษีที่ปกติต้องชำระให้แก่หน่วยงานของหลายประเทศด้วยตัวเอง
  
• การประหยัดเวลาและค่าใช้จ่าย: การประมวลผลแบบรวมศูนย์ช่วยลดความยุ่งยากในการทําบัญชีและประหยัดเวลาและค่าใช้จ่ายของบริษัท
  
• การปฏิบัติตามข้อกําหนดที่เรียบง่าย: ข้อกําหนดที่ชัดเจนและกระบวนการตามมาตรฐานของกระบวนการ IOSS ช่วยให้ผู้ค้าปลีกปฏิบัติตามกฎระเบียบภาษีในประเทศสมาชิกของสหภาพยุโรปได้ง่ายขึ้น นอกจากนี้ยังลดความเสี่ยงในการลงโทษและค่าปรับเนื่องจากมีข้อผิดพลาดโดยไม่ได้ตั้งใจ
  

ข้อดีสําหรับลูกค้า

• ไม่มีค่าใช้จ่ายที่ไม่คาดคิด: ลูกค้าชําระภาษีมูลค่าเพิ่มโดยตรง ณ เวลาที่ซื้อ ไม่มีค่าธรรมเนียมหรืออากรการนําเข้าสินค้าเพิ่มเติม วิธีนี้ช่วยเพิ่มความโปร่งใสและช่วยให้ตัดสินใจซื้อได้ง่ายขึ้น
  
• จัดส่งได้เร็วขึ้น: เนื่องจากพิธีการศุลกากรกลายเป็นเรื่องง่ายโดยการระบุหมายเลขประจําตัว IOSS การจัดส่งจึงมักจะมาถึงเร็วขึ้น
  

ข้อดีสําหรับหน่วยงานภาษี

• การควบคุมที่ดีกว่า: การเรียกเก็บและการรายงานธุรกรรมที่รวมไว้ในที่เดียวช่วยให้หน่วยงานภาษีสามารถตรวจสอบการค้าข้ามพรมแดนและภาษีมูลค่าเพิ่มที่เรียกเก็บได้ดีขึ้น ข้อมูลทั้งหมดสามารถรวบรวมและยืนยันได้อย่างรวดเร็วจากส่วนกลางเมื่อจําเป็น
  
• การเก็บภาษีที่มีประสิทธิภาพมากขึ้น: หน่วยงานภาษีแห่งชาติได้รับรายรับจากภาษีส่วนกลางผ่าน IOSS ซึ่งช่วยลดภาระด้านการบริหารสําหรับทุกหน่วยงานที่เกี่ยวข้อง
  

ข้อควรพิจารณาด้านศุลกากรสําหรับ IOSS มีอะไรบ้าง

ขั้นตอน IOSS เกี่ยวข้องกับกฎหมายภาษีมูลค่าเพิ่มและศุลกากร ในกรณีที่เป็นการขายทางไกลจากประเทศที่อยู่นอกสหภาพยุโรป คุณจะต้องปล่อยสินค้าให้เคลื่อนย้ายได้อย่างเสรีในสหภาพยุโรป ซึ่งทำให้ผู้ค้าปลีกหรือตัวแทนของธุรกิจเหล่านั้นต้องประกาศศุลกากรอิเล็กทรอนิกส์ ตั้งแต่วันที่ 1 กรกฎาคม 2021 เป็นต้นไป การดําเนินการนี้จําเป็นสําหรับการจัดส่งเชิงพาณิชย์ทุกรายการ ไม่ว่าสินค้าจะมีมูลค่าเท่าใด

ขั้นตอนอย่างง่ายใช้ได้กับการจัดส่งที่มีมูลค่าวัสดุไม่เกิน 150 ยูโร การประกาศศุลกากรใช้ข้อมูลน้อยลง เช่น หมายเลขภาษีศุลกากร 6 หลัก และสามารถดําเนินการผ่านการอนุมัติการนําเข้าการจัดส่งทางไปรษณีย์และการจัดส่งทางไปรษณีย์ (ATLAS-IMPOST) หากต้องการใช้ขั้นตอน IOSS จะต้องระบุหมายเลขประจําตัว IOSS ที่ถูกต้องในการประกาศศุลกากร ข้อกําหนดนี้ช่วยให้สามารถยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่มการนําเข้าหากเป็นไปตามเงื่อนไขอื่นๆ ทั้งหมด

หน่วยงานศุลกากรและหน่วยงานภาษีจะทำงานร่วมกันอย่างใกล้ชิด หน่วยงานจัดเก็บภาษีศุลกากรจะบันทึกการนําเข้าทั้งหมดโดยใช้หมายเลขประจําตัวของ IOSS และสร้างภาพรวมเกี่ยวกับมูลค่ารวมของการจัดส่งต่อหมายเลขประจําตัวหนึ่งๆ ข้อมูลนี้จะส่งผ่านไปยังหน่วยงานภาษีที่จะใช้ข้อมูลนี้เพื่อยืนยันรายงาน IOSS และป้องกันการฉ้อโกงด้านภาษี หมายเลขประจําตัว IOSS ที่ถูกต้องทั้งหมดจะเก็บไว้ในฐานข้อมูลทั่วทั้งสหภาพยุโรป เมื่อระบุหมายเลขประจําตัว IOSS เป็นส่วนหนึ่งของประกาศศุลกากร หน่วยงานศุลกากรจะตรวจสอบโดยอัตโนมัติว่ามีหมายเลขนั้นอยู่ในฐานข้อมูลและมีผลหรือไม่ ในการยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่มการนำเข้านั้นจะต้องใช้หมายเลขประจําตัวที่ถูกต้องเท่านั้น ซึ่งช่วยให้การดําเนินการขั้นตอน IOSS เป็นไปได้อย่างราบรื่น