ด้วยการก่อตั้ง gUG ผู้ก่อตั้งสามารถบรรลุวิสัยทัศน์ของธุรกิจที่ไม่แสวงผลกำไรและได้รับประโยชน์จากการลดหย่อนภาษีในขั้นตอนนี้ ในบทความนี้ คุณจะได้เรียนรู้ว่า gUG คืออะไร และแตกต่างจาก UG, gGmbH และสมาคมที่ไม่แสวงผลกำไรอย่างไร เราจะอธิบายว่าวัตถุประสงค์ของธุรกิจที่ไม่แสวงผลกำไรคืออะไร และคุณจะค้นหา gUG บนพื้นฐานนี้ได้อย่างไร นอกจากนี้เรายังสรุปสิทธิประโยชน์ทางภาษีที่ gUG สามารถมอบให้ได้อีกด้วย

เนื้อหาหลักในบทความ

• gUG (ความรับผิดจำกัด) คืออะไร
  
• วัตถุประสงค์ของธุรกิจที่ไม่แสวงผลกำไรคืออะไร
  
• คุณพบ gUG ได้อย่างไร
  
• gUG มีสิทธิประโยชน์ทางภาษีอะไรบ้าง
  

gUG (ความรับผิดจำกัด) คืออะไร

gUG ย่อมาจาก "gemeinnützige Unternehmergesellschaft" ในภาษาเยอรมัน ซึ่งแปลว่า "บริษัทผู้ประกอบการที่ไม่แสวงผลกำไร" ในภาษาอังกฤษ หมายถึงบริษัทจำกัดความรับผิดเพื่อวัตถุประสงค์ที่ไม่แสวงผลกำไร ซึ่งสามารถเข้าใจได้ว่าเป็นประเภทพิเศษของ UG (ความรับผิดจำกัด) และเป็นอีกทางเลือกหนึ่งแทน gGmbH คุณสมบัติของ gUG เหมาะอย่างยิ่งสำหรับผู้ก่อตั้งที่เกี่ยวข้องกับงานสังคมหรือวัฒนธรรม และผู้ที่ต้องการจำกัดความเสี่ยงทางการเงิน ความรับผิดของผู้ถือหุ้นและกรรมการผู้จัดการใน gUG ครอบคลุมเฉพาะทรัพย์สินของธุรกิจเท่านั้นไม่ใช่ทรัพย์สินส่วนตัวของพวกเขา

ความแตกต่างระหว่าง gUG และ UG คืออะไร

ไม่ว่าบริษัทจะก่อตั้งในรูปแบบ gUG หรือ UG ขึ้นอยู่กับวัตถุประสงค์ของธุรกิจ โดย UG มุ่งเน้นผลประโยชน์ทางเศรษฐกิจเป็นหลักและมีจุดมุ่งหมายเพื่อสร้างผลกำไร ในทางตรงกันข้าม gUG จะมุ่งเน้นวัตถุประสงค์ทางธุรกิจที่ไม่แสวงผลกำไร การกุศล หรือศาสนา ซึ่งรวมถึงการส่งเสริมวิทยาศาสตร์และการวิจัย ศิลปะและวัฒนธรรม สวัสดิการของเด็กและผู้สูงอายุ ตลอดจนการปกป้องสิ่งแวดล้อมสัตว์และลูกค้า โดยกำไรสามในสี่ของ gUG จะต้องนำไปใช้เพื่อวัตถุประสงค์ที่ไม่แสวงผลกำไรตามที่ระบุไว้

ความแตกต่างระหว่าง gUG และ gGmbH คืออะไร

ทั้ง gUG และ gGmbH มีวัตถุประสงค์ทางธุรกิจที่ไม่แสวงผลกำไร ความแตกต่างที่สำคัญระหว่างบริษัททั้งสองประเภทคือทุนจดทะเบียนที่บังคับ: เมื่อก่อตั้ง gGmbH เช่นเดียวกับ GmbH จะต้องมีทุนจดทะเบียนขั้นต่ำ 25,000 ยูโร ในการสนับสนุนธุรกิจ โดยอย่างน้อยครึ่งหนึ่งของจำนวนนี้จะต้องฝากเข้าบัญชีธนาคารของบริษัท เช่นเดียวกับ UG ซึ่งต้องการทุนจดทะเบียนเพียง 1 ยูโรต่อผู้ถือหุ้นหนึ่งราย

เนื่องจากกฎระเบียบพิเศษนี้ gUG จึงมีหน้าที่ต้องเก็บ 25% ของกำไรประจำปีเพื่อเป็นการกันวงเงิน เงินสมทบเริ่มต้นจะถูกเติมด้วยวิธีนี้จนกว่าจะถึง 25,000 ยูโรตามที่กำหนดสำหรับ gGmbH เมื่อถึงระดับการกันวงเงินที่กำหนดแล้ว gUG จะสามารถแปลงเป็น gGmbH ได้

ความแตกต่างระหว่าง gUG และสมาคมที่ไม่แสวงผลกำไรคืออะไร

สมาคมที่จดทะเบียน (e.V.) ยังเป็นโครงสร้างทางกฎหมายที่ใช้กันทั่วไปในเยอรมนีสำหรับโครงการที่ไม่แสวงผลกำไร อย่างไรก็ตาม มีความแตกต่างที่สำคัญบางประการเมื่อเทียบกับ gUG

gUG สามารถก่อตั้งได้โดยบุคคลตั้งแต่หนึ่งคนขึ้นไป ในขณะที่สมาคมต้องการสมาชิกผู้ก่อตั้งอย่างน้อยเจ็ดคน สมาคมยังสามารถรับสมาชิกเพิ่มเติมได้ไม่จำกัดจำนวน ในขณะที่ gUG ไม่ได้ออกแบบมาเพื่อรับสมาชิกหรือผู้ถือหุ้นใหม่เสมอไป แม้ว่าจะไม่มีการจำกัดจำนวนผู้ถือหุ้นตามกฎหมาย แต่ในทางปฏิบัติจำนวนผู้ถือหุ้นจะถูกจำกัดไว้เพียงไม่กี่คนเท่านั้น

สมาคมสามารถจัดหาเงินทุนได้ด้วยค่าธรรมเนียมสมาชิกและไม่มีภาระผูกพันในการสะสมสินทรัพย์ ซึ่งแตกต่างจาก gUG โดย gUG ให้ความปลอดภัยที่มากขึ้นในการวางแผนองค์กรและกฎระเบียบที่ชัดเจนเกี่ยวกับความรับผิด นอกจากนี้ ผู้ถือหุ้นและกรรมการผู้จัดการจะได้รับค่าตอบแทนในฐานะพนักงานประจำและได้รับประโยชน์จากการตัดสินใจที่ง่ายขึ้น ในทางตรงกันข้าม การตัดสินใจของสมาคมมักเกิดขึ้นในการประชุมสามัญที่สมาชิกทุกคนสามารถใช้อิทธิพลได้

วัตถุประสงค์ของธุรกิจที่ไม่แสวงผลกำไรคืออะไร

โดยหลักการแล้ว วัตถุประสงค์ทางธุรกิจของ gGmbH จะต้องไม่แสวงผลกำไร การกุศล และ/หรือศาสนา กิจกรรมจะถือเป็นองค์กรไม่แสวงผลกำไรตามประมวลกฎหมายการคลังของเยอรมนี (AO) หากกิจกรรมนั้นอุทิศ "เพื่อการพัฒนาที่เอื้อประโยชน์ต่อสาธารณชนทั่วไปในด้านวัตถุ จิตวิญญาณ หรือศีลธรรม" (ดูมาตรา 52 AO) ผู้รับผลประโยชน์ต้องไม่ใช่กลุ่มบุคคลเล็กๆ หรือกลุ่มบุคคลใกล้ชิด เช่น ครอบครัวหรือธุรกิจของบุคคลทั่วไป

กิจกรรมจะถือว่าเป็นการกุศลหากกิจกรรมนั้นอุทิศ "เพื่อให้การสนับสนุนที่เอื้อประโยชน์ต่อบุคคล" (ดูมาตรา 53 AO) ซึ่งรวมถึงผู้ที่ได้รับผลกระทบจากความยากจนหรือผู้ที่ต้องพึ่งพาความช่วยเหลือเนื่องจากสภาพทางร่างกาย จิตใจ หรืออารมณ์

วัตถุประสงค์ทางศาสนารวมถึงกิจกรรมที่อุทิศ "เพื่อการพัฒนาที่เอื้อประโยชน์ต่อชุมชนทางศาสนาซึ่งเป็นองค์กรที่อยู่ภายใต้กฎหมายมหาชน" (ดูมาตรา 54 AO) ซึ่งรวมถึงการสร้างและบำรุงรักษาสถานที่ประกอบพิธีกรรมทางศาสนา การประกอบพิธีกรรมทางศาสนา หรือการอบรมนักบวช

ปัจจัยในการตัดสินใจ ไม่ว่าจะเป็นการทำหน้าที่เพื่อวัตถุประสงค์ที่ไม่แสวงหากำไร การกุศล หรือศาสนา ก็คือความเสียสละของธุรกิจ gUG อาจไม่ได้ดำเนินธุรกิจเพื่อวัตถุประสงค์ทางเศรษฐกิจของตนเองเป็นหลัก ซึ่งหมายความว่าผลกำไรที่เกิดขึ้นไม่ได้เป็นประโยชน์ต่อธุรกิจหรือผู้ถือหุ้น แต่เป็นวัตถุประสงค์ของธุรกิจที่ไม่แสวงหาผลกำไรที่ระบุไว้ (ดูมาตรา 55 AO) ผู้รับผลประโยชน์ของบริษัทจึงต้องได้รับการบันทึกไว้ในข้อบังคับของ gUG ผู้รับผลประโยชน์อาจรวมถึงสมาคมที่ไม่แสวงผลกำไร มูลนิธิ gGmbHs หรือ gUG อื่นๆ

ในมาตรา 56 AO ได้กล่าวถึงเงื่อนไขพิเศษอีกประการหนึ่งสำหรับกิจกรรมที่ไม่แสวงผลกำไรไว้ว่า “ความพิเศษเฉพาะจะถือว่ามีอยู่ หากการดำเนินธุรกิจของบริษัทเป็นไปตามวัตถุประสงค์ที่ได้รับสิทธิพิเศษทางภาษีตามที่กำหนดไว้ในกฎหมาย” ดังนั้น gUG จึงอาจดำเนินกิจกรรมหรือสนับสนุนโครงการที่มีความเชื่อมโยงอย่างชัดเจนกับวัตถุประสงค์ทางธุรกิจที่ระบุไว้เท่านั้น

วัตถุประสงค์ทางธุรกิจของ gUG จะถือว่าไม่แสวงผลกำไรก็ต่อเมื่อ UG บรรลุวัตถุประสงค์นี้เอง กิจกรรมดังกล่าวไม่สามารถละทิ้งให้กับบุคคลที่สามได้ อย่างไรก็ตาม ภายใต้กฎหมาย gUG ได้รับอนุญาตให้ได้รับการสนับสนุนจากผู้ช่วย (ดูมาตรา 57 AO)

สำนักงานภาษีจะกำหนดว่าหลักการไม่แสวงผลกำไรนั้นได้ปฏิบัติตามข้อบังคับของบริษัทหรือไม่เมื่อก่อตั้ง gUG ขึ้น ไม่ว่าในกรณีใด สถานะองค์กรไม่แสวงผลกำไรจะเป็นเพียงสถานะชั่วคราวและจะได้รับย้อนหลังไปหนึ่งปีปฏิทิน สถานะนี้ช่วยให้มั่นใจได้ว่า gUG ปฏิบัติตามข้อกำหนด หากสำนักงานภาษีพบการละเมิด อาจเพิกถอนสถานะองค์กรไม่แสวงผลกำไรของธุรกิจได้ ในสถานการณ์จำลองที่เลวร้ายที่สุด อาจต้องชำระภาษีที่ค้างชำระ ซึ่งอาจส่งผลกระทบต่อผู้ประกอบการเพื่อสังคม เนื่องจากพวกเขามักทำงานไม่เพียงแต่เพื่อประโยชน์ส่วนตนเท่านั้น แต่ยังเพื่อความสำเร็จทางเศรษฐกิจด้วย พวกเขาจึงมีความเสี่ยงอย่างยิ่งที่จะสูญเสียสถานะองค์กรไม่แสวงผลกำไร

คุณจะก่อตั้ง gUG ได้อย่างไร

การก่อตั้ง gUG สามารถทำได้อย่างรวดเร็วและตรงไปตรงมาเมื่อเทียบกับธุรกิจประเภทอื่น:

• กำหนดวัตถุประสงค์ทางธุรกิจ: โดยหลักแล้ว gUG มีวัตถุประสงค์ไม่แสวงผลกำไร ขั้นตอนแรกคือการนิยามวัตถุประสงค์นี้ให้ชัดเจน วัตถุประสงค์คืออะไร จะมีมาตรการอะไรบ้าง จะมีการสนับสนุนโครงการเฉพาะใดบ้าง
  
• จัดทำหนังสือบริคณห์สนธิและข้อบังคับบริษัท : หนังสือบริคณห์สนธิจะกำหนดข้อตกลงภายในของ gUG นอกเหนือไปจากนั้น ยังควบคุมความสัมพันธ์ระหว่างผู้ถือหุ้น ฝ่ายบริหาร การกระจายผลกำไรและขาดทุน ตลอดจนบทบัญญัติเกี่ยวกับความรับผิด ข้อบังคับของบริษัท ประกอบด้วยข้อมูลเกี่ยวกับจุดมุ่งหมายและวัตถุประสงค์ทางธุรกิจ รวมถึงข้อมูลอื่นๆ โดยเอกสารทั้งสองมีความสำคัญต่อวัตถุประสงค์อย่างเป็นทางการ และเพื่อให้ตัวแทนมีความคุ้นเคยกับเนื้อหาที่เกี่ยวข้อง ดังนั้น หนังสือบริคณห์สนธิและข้อบังคับของบริษัท จึงควรจัดทำขึ้นด้วยความระมัดระวัง และควรขอคำแนะนำทางกฎหมายในกรณีที่มีข้อสงสัย
  
• เปิดบัญชีธนาคารของธุรกิจ: ในการแยกธุรกิจออกจากธุรกรรมส่วนตัว gUG จำเป็นต้องเปิดบัญชีธนาคารของธุรกิจ
  
• ฝากทุนจดทะเบียน: หลังจากเปิดบัญชีแล้ว ควรฝากทุนจดทะเบียนโดยตรง ซึ่งต้องมีจำนวนอย่างน้อย 1 ยูโรต่อผู้ถือหุ้นหนึ่งราย
  
• ตรวจสอบสถานะองค์กรไม่แสวงหาผลกำไร: เอกสารที่บริษัทจัดทำขึ้นควรส่งไปยังสำนักงานภาษีที่รับผิดชอบก่อนที่จะได้รับการรับรองโดยเจ้าหน้าที่รับรองเอกสาร เจ้าหน้าที่จะตรวจสอบว่าข้อบังคับของ gUG และกิจกรรมที่ตั้งใจไว้เป็นไปตามข้อกำหนดทั้งอย่างเป็นทางการ และตามวัตถุประสงค์ขององค์กรไม่แสวงหาผลกำไรหรือไม่
  
• มีเอกสารที่ได้รับการรับรอง: เจ้าหน้าที่รับรองเอกสารจะตรวจสอบความถูกต้องตามกฎหมายของเอกสารที่ gUG สร้างขึ้นและรับรองเอกสารเหล่านั้น
  
• กรอก gUG ในทะเบียนพาณิชย์: หลังจากได้รับการยืนยันจากสำนักงานภาษีแล้ว บริษัทสามารถกรอกข้อมูลในทะเบียนพาณิชย์ได้
  
• จัดการเรื่องภาษีและการจดทะเบียนการค้า: ขั้นตอนสุดท้ายคือการจดทะเบียน gUG กับสำนักงานภาษีและสำนักงานการค้า หากมี
  

gUG มีสิทธิประโยชน์ทางภาษีอะไรบ้าง

gUG ได้รับประโยชน์จากสิทธิพิเศษทางภาษีบางอย่าง ตัวอย่างเช่น ไม่ต้องจ่ายภาษีนิติบุคคล (เช่น 15% ของกำไร) เป็นต้น นอกจากนี้ยังไม่ต้องเสียภาษีการค้าอีกด้วย gUG ยังได้รับการยกเว้นภาษีทรัพย์สินหากทรัพย์สินถูกนำไปใช้เพื่อวัตถุประสงค์ที่ไม่แสวงผลกำไรของบริษัท ภาษีของขวัญและภาษีมรดกก็ไม่ต้องเสียเช่นกัน โดย gUG ยังสามารถได้รับการยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) ได้โดยมีเงื่อนไขว่ารายรับของ gUG ต้องมาจากกิจกรรมที่ไม่แสวงผลกำไรหรือกิจกรรมที่ได้รับการยกเว้นภาษี

อย่างไรก็ตาม มีข้อกำหนดอื่นๆ ที่บังคับใช้กับรายรับที่เกิดจากธุรกิจเชิงพาณิชย์กล่าวคือ ต้องชำระภาษีนิติบุคคลและภาษีการค้าเต็มจำนวน และประมาณการภาษีมูลค่าเพิ่มในอัตราที่ลดลงไว้ที่ 7% ดังนั้นจึงเป็นสิ่งสำคัญที่จะต้องแยกความแตกต่างระหว่างรายรับและค่าใช้จ่ายของบริษัทที่ไม่แสวงผลกำไรและบริษัทเชิงพาณิชย์ออกจากกันอย่างชัดเจน

gUG ยังสามารถรับบริจาคและออกใบเสร็จรับเงินบริจาคที่หักลดหย่อนภาษีได้

สำหรับข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับการเริ่มต้นธุรกิจ โปรดไปที่พอร์ทัลแหล่งข้อมูล Stripe หากคุณกำลังมองหาการสนับสนุนอย่างมืออาชีพสำหรับกระบวนการทางการเงินของคุณ โปรดลงทะเบียนกับ Stripe วันนี้