Ett undantag från omsättningsskatt i Indiana tar bort delstatens 7 % omsättningsskatt. Vissa undantag är specifika för köparen, till exempel ideella organisationer och statliga myndigheter, medan andra är specifika för själva produkten, till exempel livsmedel eller tillverkningsutrustning.

Nedan går vi igenom vilka enheter och produkter som är kvalificerade för undantag från omsättningsskatt i Indiana, och vad som händer när antingen en säljare eller en köpare hanterar ett undantag felaktigt.

Viktiga lärdomar

• Ett undantag från omsättningsskatt i Indiana beror på köparens status, produkten som säljs eller båda. Det tillämpas inte automatiskt utan korrekt dokumentation.

• Säljare behöver ha ett fullständigt och giltigt intyg om undantag registrerat innan de behandlar en försäljning som skattefri. Generella intyg upphör att täcka köp när en köpares mönster avviker från den ursprungliga anledningen till undantaget.

• Att tillämpa ett undantag felaktigt skapar ett ansvar för säljare som accepterar ogiltiga intyg och för köpare som senare använder undantagna köp för ett icke kvalificerande syfte.

Vad är ett undantag för omsättningsskatt i Indiana?

Ett undantag för omsättningsskatt i Indiana tar bort den statliga omsättningsskatten på 7 % på fysisk egendom. Undantaget kan gälla antingen på grund av vem som köper eller på grund av vad som säljs.

Vem kvalificerar sig för ett undantag för omsättningsskatt i Indiana?

Indiana beviljar undantag till flera kategorier av köpare. Var och en kommer med sitt eget krav på registrering eller dokumentation.

Här är några enheter som kvalificerar sig för undantag för omsättningsskatt:

• Ideella organisationer: Religiösa grupper, utbildningsgrupper och välgörenhetsgrupper kan göra köp som är undantagna från omsättningsskatt när varorna stöder deras undantagna syfte. Organisationer måste först registrera sig hos skattemyndigheten med formulär NP-20A för att få ett nummer för undantag från omsättningsskatt för ideella organisationer.

• Myndigheter: Federala, statliga och lokala myndigheter är undantagna från omsättningsskatt när köpet är för statlig användning och betalas direkt med statliga medel.

• Grossister och återförsäljare: Företag som köper varor för återförsäljning betalar inte omsättningsskatt på det lagret eftersom skatten tillämpas när varan säljs till slutkunden.

• Tillverkare: Företag som köper maskiner, utrustning och förbrukningsvaror som används direkt för att producera fysisk egendom kan begära ett undantag på dessa insatser.

• Jordbrukare: Jordbruksproducenter som köper utrustning, foder, utsäde och andra insatser som används direkt i produktionen kvalificerar sig under Indianas undantag för jordbruk.

Vilka produkter kvalificerar sig för ett undantag för omsättningsskatt i Indiana?

Indiana beviljar vissa undantag enbart baserat på vad som säljs. Här är en närmare titt på några av de kvalificerande kategorierna:

• Livsmedel: Livsmedel – matvaror som är specifikt avsedda för konsumtion i hemmet – är undantagna från omsättningsskatt i Indiana. Färdiglagad mat, restaurangmåltider och godis kvalificerar sig inte och beskattas med standardsatsen på 7 %.

• Receptbelagda läkemedel och medicinsk utrustning: Receptbelagda läkemedel och viss hållbar medicinsk utrustning, såsom rullstolar och hörapparater, är undantagna när de köps för en patients användning.

• Tillverkningsutrustning och förbrukningsvaror: Verktyg och utrustning som används direkt i produktion, bearbetning eller raffinering kan kvalificera sig. Utrustning som används för administration, lagring eller frakt gör i allmänhet inte det.

• Försörjningssystem för tillverkning: El, gas och vatten som förbrukas i en tillverkningsprocess kan vara undantagna från omsättningsskatt, men endast för den andel som används i produktionen. En anläggning som drar ström till både ett fabriksgolv och kontor behöver vanligtvis en studie av den dominerande användningen för att fastställa hur stor procentandel som kvalificerar sig.

• Jordbruksinsatser: Utsäde, foder, gödningsmedel och maskiner som används direkt i jordbruket följer samma logik som undantag för tillverkning. Undantaget följer användningen, inte bara produktkategorin.

• Tidningar: Försäljning av tidningar och deras reklambilagor är fortfarande undantagna från omsättningsskatt.

Hur använder ett företag ett intyg om undantag för omsättningsskatt i Indiana?

Indianas primära dokument för undantag är formulär ST-105, det generella intyget för undantag för omsättningsskatt. Köparen fyller i det och ger det till säljaren vid köptillfället. Det skickas aldrig in till skattemyndigheten. På formuläret anger köparen sitt företagsnamn, anger skälet till undantaget (t.ex. återförsäljning, tillverkningsanvändning, jordbruksanvändning) och uppger ett skatteregistreringsnummer (TIN). Eftersom Indiana tillhör Streamlined Sales Tax-styrelsen kan säljare också acceptera intyget om undantag för Streamlined Sales Tax från köpare som gör köp i flera medlemsstater.

En köpare som gör upprepade köp från samma säljare behöver inte fylla i ett nytt intyg varje gång. Ett registrerat generellt intyg täcker framtida transaktioner, så länge köparens status för undantag och typen av köp förblir densamma. Om något av detta ändras (t.ex. att en köpare börjar köpa varor utanför ramen för sitt ursprungliga undantag), slutar det generella intyget att täcka de köpen och säljaren måste ta ut skatt på dem framöver.

Innan en försäljning behandlas som undantagen måste en säljare bekräfta att intyget innehåller följande:

• Fullständigt företagsnamn: Måste vara köparens registrerade namn, inte ett handelsnamn eller en förkortning som inte stämmer överens med deras registrering

• Giltigt identifikationsnummer: Antingen ett TIN eller det relevanta registreringsnumret för den åberopade typen av undantag

• Specifikt skäl för undantag: Till exempel återförsäljning, tillverkning eller jordbruksanvändning

• Underskrift från köparen eller en auktoriserad representant: Daterad vid eller nära köptillfället

Vilka regler för registerhållning gäller för ett undantag för omsättningsskatt i Indiana?

Indiana kräver att säljare lagrar intyg om undantag i minst tre år. Om skattemyndigheten reviderar en deklaration inom det fönstret och hittar en undantagen försäljning utan ett giltigt intyg som stöder den är säljaren (inte köparen) vanligtvis skyldig att betala den icke-uttagna skatten, plus viten och ränta.

Att i god tro acceptera ett intyg ger säljare ett visst skydd, men intyget måste vara fullständigt, till synes rimligt och accepteras vid transaktionstillfället. En säljare som accepterar ett intyg som saknar information, eller ett som gör gällande ett skäl för undantag som inte stämmer överens med köparens företag, får inte det skyddet.

God registerhållning omfattar följande:

• Att matcha intyg med transaktioner: Att koppla varje undantagen försäljning till dess stödjande intyg genom fakturanummer och transaktionsdatum så att en revisor kan spåra kopplingen

• Att spåra intygs giltighet och ändringar: Att hålla utkik efter köpare vars inköpsmönster förskjuts utanför ramen för deras ursprungliga undantag, eftersom ett generellt intyg slutar täcka köp när det händer

• Att lagra intyg under hela lagringsperioden: Att behålla varje ST-105 eller Streamlined Sales Tax-intyg i minst tre år från datumet för transaktionen det stöder, även om köparen slutar vara en kund

Vilka risker medför en felaktig tillämpning av ett undantag för omsättningsskatt i Indiana?

Att göra fel med ett undantag kan skapa en betalningsskyldighet på båda sidor av transaktionen. Exponeringen kan se olika ut beroende på vem som gjorde misstaget.

Om en säljare undantar en försäljning utan ett giltigt intyg kan skattemyndigheten påföra säljaren den icke-uttagna skatten, plus viten och ränta, retroaktivt upp till tre år från den ursprungliga transaktionen. Det finns inget tak kopplat till hur många försäljningar som är inblandade: ett mönster av att acceptera ofullständiga eller saknade intyg över hundratals transaktioner blir till en verklig skyldighet när en revision väl sätter igång. Indianas treåriga återblick gäller inte om staten fastställer att underrapporteringen innebar bedrägeri.

Köpare bär också sin egen exponering. Om ett företag köper något som är undantaget från skatt och sedan använder det för ett icke-kvalificerande ändamål är köparen skyldig att betala användningsskatt på den varan med samma standardsats på 7 %. Det gäller även om det ursprungliga köpet var legitimt undantaget vid den tidpunkten – det är den senare användningen som ändrar skattebehandlingen. Indiana förväntar sig att företag ska självrapportera och betala in användningsskatt i dessa situationer, och en bristande överensstämmelse mellan ett angivet skäl för undantag och hur en tillgång faktiskt används är ett typiskt revisionsfynd.

Ett säkert sätt att hantera denna exponering är att behandla dokumentation om undantag som en del av själva försäljningen.

Så här kan Stripe Tax hjälpa till

Stripe Tax minskar komplexiteten med att följa skatteregler så att du kan fokusera på att få ditt företag att växa. Börja ta ut skatt globalt genom att lägga till en enda rad kod i din befintliga integration, klicka på en knapp i Dashboard eller använda vårt kraftfulla API.

Stripe Tax hjälper dig att övervaka dina skyldigheter och varnar dig när du överskrider ett tröskelvärde för skatteregistrering baserat på dina Stripe-transaktioner. Det kan också registrera sig för att ta ut skatt för din räkning i USA, automatisera amerikanska deklarationer i Dashboard och hantera globala deklarationer genom betrodda partner. Stripe Tax beräknar och tar automatiskt ut omsättningsskatt, moms och GST för:

• Digitala varor och tjänster i alla delstater i USA och över 100 länder
  
• Fysiska varor i alla delstater i USA och 42 länder
  

Stripe Tax kan hjälpa dig att:

• Förstå var du ska registrera dig och ta ut skatt: Se var du behöver ta ut skatt baserat på dina Stripe-transaktioner. När du har registrerat dig kan du aktivera skatteuppbörd i en ny delstat eller ett nytt land på några sekunder. Du kan börja ta ut skatt genom att lägga till en enda kodrad i den befintliga Stripe-integrationen eller lägga till skatteuppbörd med ett enda klick i Stripe Dashboard.

• Registrera dig för att betala skatt: Om du behöver registrera dig för omsättningsskatt i USA kan du låta Stripe hantera dina skatteregistreringar. Du drar nytta av en förenklad process som förifyller uppgifter i din ansökan – vilket sparar tid för dig och förenklar din efterlevnad av lokala regler. Om du behöver hjälp med att registrera dig utanför USA samarbetar Stripe med Taxually för att hjälpa dig att registrera dig hos lokala skattemyndigheter.

• Ta ut skatt automatiskt: Stripe Tax beräknar och tar ut rätt skatt oavsett vad eller var du säljer. Stripe Tax har stöd för hundratals produkter och tjänster och inkluderar de senaste skattereglerna och skattesatsändringarna.

• Förenkla din deklaration: Stripe Tax automatiserar amerikanska deklarationer i Dashboard, vilket drivs av TaxJar. För globala deklarationer integreras Stripe Tax sömlöst med deklarationspartner, så att dina globala deklarationer blir korrekta och görs i tid. Låt våra partner hantera dina deklarationer så att du kan fokusera på att få ditt företag att växa.

Läs mer om Stripe Tax, eller börja i dag.

Vanliga frågor om undantag från omsättningsskatt i Indiana