Een vrijstelling van omzetbelasting in Indiana schrapt de 7% omzetbelasting van de staat. Sommige vrijstellingen gelden specifiek voor de koper, zoals non-profits en overheidsinstanties, terwijl andere specifiek voor het product zelf gelden, zoals boodschappen of productieapparatuur.

Hieronder bespreken we welke entiteiten en producten in aanmerking komen voor vrijstellingen van omzetbelasting in Indiana, en wat er gebeurt als een verkoper of koper een vrijstelling verkeerd toepast.

Kernpunten

• Een vrijstelling van omzetbelasting in Indiana is afhankelijk van de status van de koper, het verkochte product of beide. Deze is niet automatisch van toepassing zonder de juiste documentatie.

• Verkopers moeten een volledig, geldig vrijstellingscertificaat in hun bestand hebben voordat ze een verkoop als belastingvrij behandelen. Algemene certificaten dekken geen aankopen meer zodra het aankooppatroon van een koper afwijkt van de oorspronkelijke reden voor de vrijstelling.

• Het verkeerd toepassen van een vrijstelling creëert aansprakelijkheid voor verkopers die ongeldige certificaten accepteren en voor kopers die vrijgestelde aankopen later gebruiken voor een doel dat niet in aanmerking komt.

Wat is een vrijstelling van omzetbelasting in Indiana?

Een vrijstelling van omzetbelasting in Indiana heft de 7% omzetbelasting van de staat op materiële roerende zaken op. De vrijstelling kan van toepassing zijn op basis van wie er koopt of op basis van wat er wordt verkocht.

Wie komt in aanmerking voor een vrijstelling van omzetbelasting in Indiana?

Indiana verleent vrijstellingen aan verschillende categorieën kopers. Elke categorie heeft een eigen registratie- of documentatievereiste.

Hier zijn enkele entiteiten die in aanmerking komen voor vrijstellingen van omzetbelasting:

• Non-profitorganisaties: Religieuze, educatieve en liefdadigheidsgroepen kunnen aankopen doen die zijn vrijgesteld van omzetbelasting, wanneer de goederen hun vrijgestelde doel ondersteunen. Organisaties moeten zich eerst registreren bij het Department of Revenue via formulier NP-20A om een vrijstellingsnummer voor omzetbelasting voor non-profitorganisaties te krijgen.

• Overheidsinstanties: Federale, staats- en lokale instanties zijn vrijgesteld van omzetbelasting wanneer de aankoop bedoeld is voor overheidsgebruik en rechtstreeks uit overheidsmiddelen wordt betaald.

• Groothandelaren en detailhandelaren: Ondernemingen die goederen kopen voor doorverkoop, betalen geen omzetbelasting over die voorraad, aangezien de belasting van toepassing is zodra het item aan de eindklant wordt verkocht.

• Fabrikanten: Ondernemingen die machines, apparatuur en verbruiksartikelen kopen die direct worden gebruikt bij het produceren van materiële roerende zaken, kunnen aanspraak maken op een vrijstelling voor deze inputs.

• Boeren: Agrarische producenten die apparatuur, veevoer, zaden en andere inputs kopen die direct bij de productie worden gebruikt, komen in aanmerking onder de landbouwvrijstelling van Indiana.

Welke producten komen in aanmerking voor een vrijstelling van omzetbelasting in Indiana?

Indiana verleent bepaalde vrijstellingen puur op basis van wat er wordt verkocht. Hier is een nadere blik op enkele van de in aanmerking komende categorieën:

• Boodschappen: Boodschappen – levensmiddelen die specifiek bedoeld zijn voor thuisconsumptie – zijn vrijgesteld van omzetbelasting in Indiana. Bereid voedsel, restaurantmaaltijden en snoep komen niet in aanmerking en worden belast tegen het standaardtarief van 7%.

• Receptplichtige medicijnen en medische apparatuur: Receptplichtige medicijnen en bepaalde duurzame medische apparatuur, zoals rolstoelen en hoortoestellen, zijn vrijgesteld wanneer deze worden gekocht voor gebruik door een patiënt.

• Productieapparatuur en verbruiksartikelen: Gereedschappen en apparatuur die direct worden gebruikt bij de productie, verwerking of raffinage, kunnen in aanmerking komen. Apparatuur die wordt gebruikt voor administratie, opslag of verzending, komt over het algemeen niet in aanmerking.

• Nutsvoorzieningen voor productie: Elektriciteit, gas en water die in een productieproces worden verbruikt, kunnen worden vrijgesteld van omzetbelasting, maar alleen voor het deel dat bij de productie wordt gebruikt. Een faciliteit die stroom afneemt voor zowel een fabrieksvloer als kantoren, heeft doorgaans een onderzoek naar overwegend gebruik nodig om vast te stellen welk percentage in aanmerking komt.

• Landbouwinputs: Zaden, veevoer, meststoffen en machines die direct in de landbouw worden gebruikt, volgen dezelfde logica als productievrijstellingen. De vrijstelling volgt het gebruik, niet alleen de productcategorie.

• Kranten: De verkoop van kranten en hun reclamebijlagen blijft vrijgesteld van omzetbelasting.

Hoe gebruikt een onderneming een vrijstellingscertificaat voor omzetbelasting in Indiana?

Het primaire vrijstellingsdocument van Indiana is formulier ST-105, het algemene vrijstellingscertificaat voor omzetbelasting. De koper vult het in en overhandigt het aan de verkoper op het moment van aankoop. Het wordt nooit ingediend bij het Department of Revenue. Op het formulier vermeldt de koper de naam van de onderneming, geeft de reden voor de vrijstelling op (bijv. doorverkoop, productiegebruik, landbouwgebruik) en verstrekt een fiscaal identificatienummer (TIN). Omdat Indiana deel uitmaakt van de raad van bestuur van Streamlined Sales Tax, kunnen verkopers ook het Streamlined Sales Tax-vrijstellingscertificaat accepteren van kopers die aankopen doen in meerdere lidstaten.

Een koper die herhaaldelijk aankopen doet bij dezelfde verkoper, hoeft niet elke keer een nieuw certificaat in te vullen. Een geregistreerd algemeen certificaat dekt toekomstige transacties, zolang de vrijstellingsstatus van de koper en de aard van de aankopen hetzelfde blijven. Als een van beide verandert (bijv. een koper begint items te kopen buiten de reikwijdte van de oorspronkelijke vrijstelling), dekt het algemene certificaat die aankopen niet langer en moet de verkoper in het vervolg belasting hierover berekenen.

Voordat een verkoop als vrijgesteld wordt behandeld, moet een verkoper bevestigen dat het certificaat het volgende bevat:

• Volledige bedrijfsnaam: moet de wettelijke naam van de koper zijn, geen handelsnaam of afkorting die niet overeenkomt met de registratie

• Geldig identificatienummer: een TIN of het relevante registratienummer voor het geclaimde type vrijstelling

• Specifieke reden voor vrijstelling: bijvoorbeeld doorverkoop, productie of landbouwgebruik

• Handtekening van de koper of een bevoegde vertegenwoordiger: gedateerd op of rond het moment van aankoop

Welke regels voor het bijhouden van gegevens zijn van toepassing op een vrijstelling van omzetbelasting in Indiana?

Indiana vereist dat verkopers vrijstellingscertificaten ten minste drie jaar bewaren. Als het Department of Revenue binnen dat venster een aangifte controleert en een vrijgestelde verkoop vindt zonder geldig certificaat ter ondersteuning, is de verkoper (niet de koper) meestal de niet-geïnde belasting verschuldigd, plus boetes en rente.

Het te goeder trouw accepteren van een certificaat biedt verkopers enige bescherming, maar het certificaat moet compleet zijn, op het eerste gezicht aannemelijk zijn en op het moment van de transactie worden geaccepteerd. Een verkoper die een certificaat accepteert met ontbrekende informatie, of een certificaat accepteert met een reden voor vrijstelling die niet overeenkomt met de onderneming van de koper, krijgt deze bescherming niet.

Een goede administratie omvat het volgende:

• Certificaten koppelen aan transacties: elke vrijgestelde verkoop koppelen aan het bijbehorende certificaat via factuurnummers en transactiedatums, zodat een auditor het verband kan traceren;

• Geldigheid en wijzigingen van certificaten bijhouden: letten op kopers van wie de aankooppatronen buiten de reikwijdte van hun oorspronkelijke vrijstelling vallen, aangezien een algemeen certificaat geen dekking meer biedt voor aankopen zodra dat gebeurt;

• Certificaten gedurende de volledige bewaartermijn bewaren: elk ST-105- of Streamlined Sales Tax-certificaat ten minste drie jaar bewaren vanaf de datum van de transactie die het ondersteunt, zelfs als de koper geen klant meer is.

Welke risico's zijn verbonden aan het onjuist toepassen van een vrijstelling van omzetbelasting in Indiana?

Een vrijstelling verkeerd toepassen kan leiden tot aansprakelijkheid aan beide kanten van de transactie. Het risico kan er anders uitzien, afhankelijk van wie de fout heeft gemaakt.

Als een verkoper een verkoop vrijstelt zonder een geldig certificaat, kan het Department of Revenue de verkoper een aanslag opleggen voor de niet-geïnde belasting, plus boetes en rente, met een terugwerkende kracht tot drie jaar na de oorspronkelijke transactie. Er is geen limiet gebonden aan het aantal betrokken verkopen: een patroon van het accepteren van onvolledige of ontbrekende certificaten over honderden transacties loopt op tot een aanzienlijke aansprakelijkheid zodra een audit begint. De terugkijkperiode van drie jaar van Indiana is niet van toepassing als de staat vaststelt dat er bij de onderrapportage sprake was van fraude.

Kopers lopen ook hun eigen risico's. Als een onderneming iets belastingvrij koopt en dit vervolgens gebruikt voor een niet-kwalificerend doel, is de koper gebruiksbelasting verschuldigd over dat item tegen hetzelfde tarief van 7%. Dat geldt zelfs als de oorspronkelijke aankoop op dat moment terecht was vrijgesteld; het is het latere gebruik dat de fiscale behandeling verandert. Indiana verwacht van ondernemingen dat ze de gebruiksbelasting in deze situaties zelf rapporteren en afdragen. Een discrepantie tussen een opgegeven reden voor vrijstelling en hoe een activum daadwerkelijk wordt gebruikt, is een typische auditbevinding.

Een veilige manier om dit risico te beheren, is door vrijstellingsdocumentatie te behandelen als onderdeel van de verkoop zelf.

Hoe Stripe Tax kan helpen

Stripe Tax vermindert de complexiteit van fiscale compliance, zodat je je kunt concentreren op de groei van je onderneming. Begin met het wereldwijd innen van belastingen door één regel code toe te voegen aan je bestaande integratie, op een knop in het dashboard te klikken of onze krachtige applicatieprogrammeerinterface (API) te gebruiken.

Stripe Tax helpt je bij het monitoren van je verplichtingen en waarschuwt je wanneer je een drempel voor belastingregistratie overschrijdt op basis van je Stripe-transacties. Het kan ook zich registreren om belasting te berekenen namens jou in de VS, Amerikaanse aangiften automatiseren in het Dashboard en wereldwijde aangiften beheren via vertrouwde partners. Stripe Tax berekent en int automatisch omzetbelasting, belasting toegevoegde waarde (btw) en GST (goederen- en dienstenbelasting) over:

• Digitale goederen en diensten in alle Amerikaanse staten en meer dan 100 landen
  
• Fysieke goederen in alle Amerikaanse staten en 42 landen
  

Stripe Tax kan je helpen:

• Begrijpen waar je je moet registreren en belasting moet innen: bekijk waar je belasting moet innen op basis van je Stripe-transacties. Nadat je je hebt geregistreerd, schakel je binnen enkele seconden belastinginning in een nieuwe staat of een nieuw land in. Je kunt beginnen met het innen van belasting door één regel code toe te voegen aan je bestaande Stripe-integratie, of belastinginning toevoegen met één klik op de knop in het Stripe-dashboard.

• Registreren om belasting te betalen: Als je je moet registreren voor omzetbelasting in de VS, laat Stripe dan je belastingregistraties beheren. Je profiteert van een vereenvoudigd proces dat aanmeldgegevens vooraf invult, wat je tijd bespaart en compliance met lokale regelgeving vereenvoudigt. Als je hulp nodig hebt bij registratie buiten de VS, werkt Stripe samen met Taxually om je te helpen bij het registreren bij lokale belastingautoriteiten.

• Automatisch belasting te innen: Stripe Tax berekent en int het juiste bedrag aan verschuldigde belasting, ongeacht wat of waar je verkoopt. Het ondersteunt honderden producten en diensten en is up-to-date met belastingregels en tariefwijzigingen.

• Aangiften vereenvoudigen: Stripe Tax automatiseert Amerikaanse aangiften in het Dashboard, mogelijk gemaakt door TaxJar. Voor wereldwijde aangiften integreert Stripe Tax naadloos met aangiftepartners, zodat je wereldwijde aangiften accuraat en tijdig zijn. Laat onze partners je aangiften beheren, zodat jij je kunt concentreren op de groei van je onderneming.

Lees meer over Stripe Tax, of ga vandaag nog aan de slag.

Veelgestelde vragen over vrijstellingen van omzetbelasting in Indiana