印第安纳州销售税豁免取消了该州7% 的销售税。某些豁免针对特定买方，例如非营利组织和政府机构，而其他豁免则针对产品本身，例如杂货或制造设备。
在下文中，我们将探讨哪些实体和产品有资格获得印第安纳州的销售税豁免，以及当卖家或买家弄错豁免时会发生什么。
要点
印第安纳州销售税豁免取决于买方的状态、所售产品，或两者兼而有之。如果没有适当的文件，它不会自动适用。
卖家需要存档一份完整且有效的豁免证明，才能将任何销售视为免税。一旦买方的模式偏离了最初的豁免原因，一揽子证明将不再覆盖其购买行为。
误用豁免会使接受无效证明的卖家，以及随后将豁免商品用于不符合条件用途的买家承担责任。
什么是印第安纳州销售税豁免？
印第安纳州销售税豁免免除了对有形动产征收的 7% 州销售税。该豁免可能因买方身份或所售物品的性质而适用。
哪些产品符合印第安纳州销售税豁免条件？
印第安纳州完全基于所售物品的性质来授予某些豁免。下面详细介绍一些符合条件的类别：
食品杂货：食品杂货（专供家庭食用的食品）免征印第安纳州销售税。预制食品、餐厅餐饮和糖果不符合条件，需按 7% 的标准税率纳税。
处方药和医疗设备：为供患者使用而购买的处方药和某些耐用医疗设备（如轮椅和助听器）可获豁免。
制造设备和消耗品：直接用于生产、加工或提炼的工具和设备符合条件。用于管理、存储或运输的设备通常不符合条件。
制造公用事业：在制造过程中消耗的电、气和水可以免征销售税，但仅限用于生产的部分。如果一个设施同时为工厂车间和办公室供电，通常需要进行主要用途研究以确定符合条件的百分比。
农业投入品：直接用于农业的种子、饲料、肥料和机械遵循与制造豁免相同的逻辑。豁免取决于用途，而不仅仅是产品类别。
报纸：报纸及其广告插页的销售仍免征销售税。
企业如何使用印第安纳州销售税豁免凭证？
印第安纳州的主要豁免文件是 ST-105 表格，即一般销售税豁免凭证。买方在购买时填写并交给卖家。该凭证绝不会提交给税务局。在表格上，买方需提供其企业名称，说明豁免原因（例如：转售、制造用途、农业用途），并提供纳税人识别码 (TIN)。由于印第安纳州属于流转销售税董事会成员，因此卖家也可以接受在多个成员州进行采购的买方提供的流转销售税豁免凭证。
从同一卖家处重复采购的买方不需要每次都填写新的凭证。只要买方的豁免状态和采购性质保持不变，存档的统括凭证即可涵盖未来的交易。如果其中一项发生变化（例如，买方开始采购其原始豁免范围以外的物品），统括凭证将不再涵盖这些采购，且卖家必须在此后对这些采购收税。
在将某笔销售视为免税之前，卖家需要确认凭证包含：
完整的商家名称：必须是买方的法定名称，而不是与其登记不符的商号或缩写
有效的识别号码：TIN 或是所声称的豁免类型的相关登记号码
具体的豁免原因：例如转售、制造或农业用途
买方或授权代表的签名：注有购买时或接近购买时的日期
哪些记录保存规定适用于印第安纳州销售税豁免？
印第安纳州要求卖家将豁免凭证存档至少三年。如果税务局在该时间段内审计申报表，并发现某笔免税销售没有有效凭证作为依据，通常由卖家（而非买方）负责补缴未收税款，外加罚金和利息。
出于善意接受凭证会给卖家提供一定的保护，但该凭证必须完整，表面上合理，并在交易时接受。如果卖家接受了缺少信息的凭证，或声称的豁免原因与买方业务不匹配的凭证，则无法获得该保护。
良好的记录保存包括以下方面：
凭证与交易相匹配：通过账单编号和交易日期将每笔免税销售与其支持凭证联系起来，以便审计员追踪这种联系
跟踪凭证的有效性和变更：关注采购模式发生转变且超出原始豁免范围的买方，因为一旦发生这种情况，统括凭证将不再涵盖其采购
在整个保留期内存放凭证：将每份 ST-105 或流转销售税凭证从其支持的交易之日起保留至少三年，即使买方不再是您的客户
误用印第安纳州销售税豁免会带来哪些风险？
错误适用豁免可能会使交易双方承担责任。根据出错方的不同，面临的风险可能有所不同。
如果卖家在没有有效凭证的情况下免除某笔销售的税款，税务局可向卖家追缴未收的税款，外加罚金和利息，最多可追溯至原交易发生之日起的三年内。这与涉及的销售笔数无关，且不设上限：如果在数百笔交易中均存在接受不完整凭证或缺少凭证的模式，一旦开始审计，累积起来就会成为真实的责任。如果该州认定少报涉及欺诈，则印第安纳州的三年追溯期不适用。
买方也会承担自身风险。如果企业购买了免税物品，随后将其用于不符合条件的用途，则买方需要按相同的 7% 税率缴纳该物品的使用税。即使最初的采购在当时是合法免税的，情况也是如此；正是后来的用途改变了税务处理方式。印第安纳州要求企业在这些情况下自行申报并缴纳使用税，而声明的豁免原因与资产实际用途不符是典型的审计发现问题。
管理此类风险的一个安全方法是将豁免文件视为销售本身的组成部分。
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有关印第安纳州销售税豁免的常见问题解答
本文中的内容仅供一般信息和教育目的，不应被解释为法律或税务建议。Stripe 不保证或担保文章中信息的准确性、完整性、充分性或时效性。您应该寻求在您的司法管辖区获得执业许可的合格律师或会计师的建议，以就您的特定情况提供建议。