การยกเว้นภาษีการขายของอินดีแอนาช่วยยกเว้นภาษีการขาย 7% ของรัฐ การยกเว้นบางรายการจะเจาะจงไปที่ผู้ซื้อ เช่น องค์กรไม่แสวงผลกำไรและหน่วยงานภาครัฐ ในขณะที่การยกเว้นรายการอื่นๆ จะเจาะจงที่ตัวผลิตภัณฑ์ เช่น สินค้าอุปโภคบริโภคหรืออุปกรณ์การผลิต

ด้านล่างนี้ เราจะมาดูว่าเอนทิตีและผลิตภัณฑ์ใดบ้างที่เข้าเกณฑ์รับการยกเว้นภาษีการขายในอินดีแอนา และจะเกิดอะไรขึ้นหากผู้ขายหรือผู้ซื้อจัดการกับการยกเว้นผิดพลาด

ประเด็นสำคัญ

• การยกเว้นภาษีการขายของอินดีแอนาขึ้นอยู่กับสถานะของผู้ซื้อ ผลิตภัณฑ์ที่ขาย หรือทั้งสองอย่าง โดยจะไม่มีผลโดยอัตโนมัติหากไม่มีเอกสารประกอบที่ถูกต้อง

• ผู้ขายต้องมีใบรับรองการยกเว้นที่ถูกต้องและสมบูรณ์จัดเก็บไว้ในระบบก่อนที่จะถือว่าการขายใดๆ ปลอดภาษี ใบรับรองแบบครอบคลุมจะหยุดให้ความคุ้มครองการซื้อเมื่อรูปแบบของผู้ซื้อเปลี่ยนไปจากเหตุผลของการยกเว้นในตอนแรก

• การใช้การยกเว้นอย่างไม่ถูกต้องทำให้เกิดความรับผิดต่อผู้ขายที่ยอมรับใบรับรองที่ไม่ถูกต้อง และต่อผู้ซื้อที่ภายหลังนำการซื้อที่ได้รับการยกเว้นไปใช้ในวัตถุประสงค์ที่ไม่เข้าเกณฑ์

การยกเว้นภาษีการขายในอินดีแอนาคืออะไร

การยกเว้นภาษีการขายในอินดีแอนาจะยกเว้นภาษีการขายของรัฐ 7% สำหรับทรัพย์สินส่วนบุคคลที่มีรูปร่าง การยกเว้นนี้อาจมีผลบังคับใช้โดยพิจารณาจากว่าใครเป็นผู้ซื้อหรือขายอะไร

ใครบ้างที่เข้าเกณฑ์รับการยกเว้นภาษีการขายในอินดีแอนา

อินดีแอนาให้การยกเว้นแก่ผู้ซื้อในหลายหมวดหมู่ ซึ่งแต่ละหมวดหมู่ก็มีข้อกำหนดเกี่ยวกับการจดทะเบียนหรือเอกสารของตนเอง

ต่อไปนี้เป็นนิติบุคคลบางประเภทที่เข้าเกณฑ์รับการยกเว้นภาษีการขาย:

• องค์กรไม่แสวงผลกำไร: องค์กรทางศาสนา การศึกษา และการกุศลสามารถซื้อสินค้าที่ได้รับการยกเว้นภาษีการขายได้ เมื่อสินค้านั้นสนับสนุนวัตถุประสงค์ที่ได้รับการยกเว้นขององค์กร โดยในเบื้องต้น องค์กรจะต้องจดทะเบียนกับกรมสรรพากรด้วยแบบฟอร์ม NP-20A เพื่อขอรับหมายเลขยกเว้นภาษีการขายสำหรับองค์กรไม่แสวงผลกำไร

• หน่วยงานรัฐบาล: หน่วยงานระดับรัฐบาลกลาง ระดับรัฐ และระดับท้องถิ่นจะได้รับการยกเว้นภาษีการขายเมื่อเป็นการซื้อเพื่อให้รัฐบาลใช้งานและจ่ายโดยตรงจากเงินทุนของรัฐบาล

• ผู้ค้าส่งและผู้ค้าปลีก: ธุรกิจที่ซื้อสินค้าเพื่อการขายต่อไม่ต้องเสียภาษีการขายสำหรับสินค้าคงคลังเหล่านั้น เนื่องจากภาษีจะบังคับใช้เมื่อสินค้านั้นถูกขายให้กับลูกค้าปลายทาง

• ผู้ผลิต: ธุรกิจที่ซื้อเครื่องจักร อุปกรณ์ และวัสดุสิ้นเปลืองซึ่งใช้โดยตรงในการผลิตทรัพย์สินส่วนบุคคลที่มีรูปร่างสามารถเคลมการยกเว้นสำหรับปัจจัยการผลิตเหล่านั้นได้

• เกษตรกร: ผู้ผลิตสินค้าเกษตรที่ซื้ออุปกรณ์ อาหารสัตว์ เมล็ดพันธุ์ และปัจจัยการผลิตอื่นๆ ซึ่งใช้โดยตรงในการผลิตจะเข้าเกณฑ์ตามการยกเว้นในภาคการเกษตรของอินดีแอนา

ผลิตภัณฑ์ใดบ้างที่เข้าเกณฑ์การยกเว้นภาษีการขายในอินดีแอนา

อินดีแอนาให้การยกเว้นบางประการโดยพิจารณาจากสิ่งที่ขายเท่านั้น ต่อไปนี้เป็นรายละเอียดเพิ่มเติมของหมวดหมู่ที่เข้าเกณฑ์บางส่วน:

• อาหารของชำ: ของชำ หรือรายการอาหารที่มีไว้เพื่อการบริโภคในบ้านโดยเฉพาะ จะได้รับการยกเว้นภาษีการขายในอินดีแอนา ส่วนอาหารปรุงสุก อาหารในร้านอาหาร และลูกอมจะไม่เข้าเกณฑ์และจะถูกเก็บภาษีในอัตรามาตรฐาน 7%

• ยาที่ต้องสั่งโดยแพทย์และอุปกรณ์การแพทย์: ยาที่ต้องสั่งโดยแพทย์และอุปกรณ์การแพทย์ที่มีความทนทานบางประเภท เช่น วีลแชร์และเครื่องช่วยฟัง จะได้รับการยกเว้นเมื่อซื้อไปเพื่อให้ผู้ป่วยใช้งาน

• อุปกรณ์และวัสดุสิ้นเปลืองสำหรับการผลิต: เครื่องมือและอุปกรณ์ที่ใช้โดยตรงในการผลิต การแปรรูป หรือการกลั่นอาจเข้าเกณฑ์ ส่วนอุปกรณ์ที่ใช้สำหรับการดูแลระบบ การจัดเก็บ หรือการจัดส่งโดยทั่วไปจะไม่เข้าเกณฑ์

• สาธารณูปโภคสำหรับการผลิต: ไฟฟ้า ก๊าซ และน้ำที่ใช้ในขั้นตอนการผลิตอาจได้รับการยกเว้นภาษีการขาย แต่จะยกเว้นเฉพาะส่วนที่ใช้ในการผลิตเท่านั้น โดยปกติแล้ว โรงงานที่ดึงกระแสไฟฟ้ามาใช้ทั้งในพื้นที่โรงงานและสำนักงานจะต้องทำการศึกษาการใช้งานหลักเพื่อกำหนดเปอร์เซ็นต์ของส่วนที่เข้าเกณฑ์

• ปัจจัยการผลิตทางการเกษตร: เมล็ดพันธุ์ อาหารสัตว์ ปุ๋ย และเครื่องจักรที่ใช้โดยตรงในการทำฟาร์มจะใช้หลักเกณฑ์เดียวกันกับการยกเว้นสำหรับภาคการผลิต โดยการยกเว้นจะพิจารณาจากการใช้งาน ไม่ใช่พิจารณาจากหมวดหมู่ของผลิตภัณฑ์เท่านั้น

• หนังสือพิมพ์: การขายหนังสือพิมพ์และใบแทรกโฆษณาในหนังสือพิมพ์จะยังคงได้รับการยกเว้นภาษีการขาย

ธุรกิจใช้ใบรับรองการยกเว้นภาษีการขายในอินดีแอนาอย่างไร

เอกสารขอยกเว้นหลักของอินดีแอนาคือแบบฟอร์ม ST-105 หรือใบรับรองการยกเว้นภาษีการขายทั่วไป โดยผู้ซื้อจะเป็นผู้กรอกและส่งให้ผู้ขาย ณ จุดซื้อ เอกสารนี้จะไม่ถูกนำไปยื่นกับกรมสรรพากร ในแบบฟอร์ม ผู้ซื้อจะระบุชื่อธุรกิจของตน ระบุเหตุผลที่ขอยกเว้น (เช่น การขายต่อ การใช้งานในภาคการผลิต การใช้งานในภาคการเกษตร) และระบุหมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษี (TIN) เนื่องจากอินดีแอนาเป็นสมาชิกของคณะกรรมการบริหารภาษีการขายแบบลดขั้นตอน (Streamlined Sales Tax) ผู้ขายจึงสามารถรับใบรับรองการยกเว้นภาษีการขายแบบลดขั้นตอนจากผู้ซื้อที่ทำการซื้อจากรัฐสมาชิกหลายแห่งได้เช่นกัน

ผู้ซื้อที่ซื้อซ้ำจากผู้ขายรายเดิมไม่จำเป็นต้องกรอกใบรับรองใหม่ทุกครั้ง ใบรับรองแบบครอบคลุมที่มีอยู่ในระบบจะครอบคลุมถึงธุรกรรมในอนาคต ตราบใดที่สถานะการยกเว้นของผู้ซื้อและลักษณะการซื้อยังคงเหมือนเดิม หากมีการเปลี่ยนแปลงอย่างใดอย่างหนึ่ง (เช่น ผู้ซื้อเริ่มซื้อสินค้านอกเหนือขอบเขตการยกเว้นเดิมของตน) ใบรับรองแบบครอบคลุมจะหยุดให้ความคุ้มครองการซื้อเหล่านั้น และผู้ขายจะต้องเก็บภาษีจากสินค้าเหล่านั้นต่อไป

ก่อนที่จะดำเนินการยกเว้นให้กับการขาย ผู้ขายจำเป็นต้องตรวจสอบให้แน่ใจว่าใบรับรองมีข้อมูลดังต่อไปนี้:

• ชื่อธุรกิจที่ครบถ้วน: ต้องเป็นชื่อทางกฎหมายของผู้ซื้อ ไม่ใช่ชื่อทางการค้าหรือชื่อย่อที่ไม่ตรงกับการจดทะเบียน

• หมายเลขประจำตัวที่ถูกต้อง: อาจเป็น TIN หรือหมายเลขการจดทะเบียนที่เกี่ยวข้องสำหรับประเภทการยกเว้นที่เคลม

• เหตุผลการยกเว้นเฉพาะ: ตัวอย่างเช่น การขายต่อ การใช้งานในภาคการผลิต หรือการใช้งานในภาคการเกษตร

• ลายเซ็นจากผู้ซื้อหรือตัวแทนที่ได้รับอนุญาต: ต้องลงวันที่ในเวลาที่ซื้อหรือเวลาใกล้เคียงกัน

ข้อกำหนดการเก็บรักษาบันทึกข้อมูลใดบ้างที่บังคับใช้กับการยกเว้นภาษีการขายในอินดีแอนา

อินดีแอนากำหนดให้ผู้ขายเก็บใบรับรองการยกเว้นไว้ในระบบเป็นเวลาอย่างน้อย 3 ปี หากกรมสรรพากรตรวจสอบการยื่นแบบภาษีในช่วงเวลาดังกล่าวและพบการขายที่ได้รับการยกเว้นโดยไม่มีใบรับรองที่ถูกต้องมารองรับ โดยทั่วไปแล้วผู้ขาย (ไม่ใช่ผู้ซื้อ) จะต้องจ่ายภาษีที่ยังไม่ได้เรียกเก็บ รวมถึงบทลงโทษและดอกเบี้ย

การยอมรับใบรับรองโดยสุจริตจะให้ความคุ้มครองแก่ผู้ขายได้ในระดับหนึ่ง แต่ใบรับรองนั้นจะต้องมีความสมบูรณ์ มีความน่าเชื่อถือจากข้อมูลที่ปรากฏ และได้รับการยอมรับในขณะที่ทำธุรกรรม ผู้ขายที่ยอมรับใบรับรองที่มีข้อมูลไม่ครบถ้วน หรือใบรับรองที่อ้างเหตุผลการยกเว้นไม่ตรงกับธุรกิจของผู้ซื้อจะไม่ได้รับความคุ้มครองดังกล่าว

การเก็บรักษาบันทึกข้อมูลที่ดีมีดังนี้:

• การจับคู่ใบรับรองกับธุรกรรม: เชื่อมโยงการขายที่ได้รับการยกเว้นแต่ละรายการกับใบรับรองที่รองรับผ่านหมายเลขใบแจ้งหนี้และวันที่ทำธุรกรรม เพื่อให้ผู้ตรวจสอบสามารถติดตามความเชื่อมโยงได้

• การติดตามความถูกต้องและการเปลี่ยนแปลงของใบรับรอง: ติดตามผู้ซื้อที่มีรูปแบบการซื้อเปลี่ยนไปนอกเหนือขอบเขตการยกเว้นเดิมของตน เนื่องจากใบรับรองแบบครอบคลุมจะหยุดให้ความคุ้มครองการซื้อทันทีเมื่อเกิดเหตุการณ์ดังกล่าวขึ้น

• การเก็บใบรับรองไว้ตลอดระยะเวลาที่ต้องเก็บรักษา: เก็บรักษาใบรับรอง ST-105 หรือใบรับรองภาษีการขายแบบลดขั้นตอน (Streamlined Sales Tax) ทุกฉบับไว้เป็นเวลาอย่างน้อย 3 ปีนับจากวันที่ของธุรกรรมที่ใบรับรองนั้นรองรับ แม้ว่าผู้ซื้อจะเลิกเป็นลูกค้าแล้วก็ตาม

การนำการยกเว้นภาษีการขายในอินดีแอนาไปใช้ผิดประเภทมีความเสี่ยงใดบ้าง

การยกเว้นที่ผิดพลาดอาจสร้างภาระหนี้สินให้ทั้งสองฝ่ายในธุรกรรม โดยความเสี่ยงอาจแตกต่างกันไปขึ้นอยู่กับว่าใครเป็นผู้ทำผิดพลาด

หากผู้ขายทำการยกเว้นการขายโดยไม่มีใบรับรองที่ถูกต้อง กรมสรรพากรสามารถประเมินผู้ขายสำหรับภาษีที่ยังไม่ได้เรียกเก็บ รวมถึงบทลงโทษและดอกเบี้ย โดยย้อนหลังได้สูงสุด 3 ปีนับจากธุรกรรมดั้งเดิม ทั้งนี้ไม่มีการจำกัดจำนวนยอดขายที่เกี่ยวข้อง กล่าวคือรูปแบบของการยอมรับใบรับรองที่ไม่ครบถ้วนหรือขาดหายไปในธุรกรรมหลายร้อยรายการจะนำไปสู่ภาระหนี้สินที่แท้จริงเมื่อเริ่มมีการตรวจสอบบัญชี การตรวจสอบย้อนหลัง 3 ปีของอินดีแอนาจะไม่มีผลบังคับใช้หากรัฐประเมินว่าการรายงานต่ำกว่าความเป็นจริงนั้นเกี่ยวข้องกับการฉ้อโกง

ผู้ซื้อก็มีความเสี่ยงในส่วนของตนเองเช่นกัน หากธุรกิจซื้อของบางอย่างที่ได้รับการยกเว้นภาษีแล้วนำไปใช้งานที่ไม่เข้าเกณฑ์ ผู้ซื้อจะต้องเสียภาษีการใช้สำหรับสินค้ารายการนั้นในอัตรา 7% เช่นเดียวกัน เรื่องนี้จะเป็นจริงแม้ว่าการซื้อเดิมจะได้รับการยกเว้นอย่างถูกต้องในขณะนั้นก็ตาม แต่การนำไปใช้งานในภายหลังคือสิ่งที่ทำให้การปฏิบัติทางภาษีเปลี่ยนแปลงไป อินดีแอนาคาดหวังให้ธุรกิจต่างๆ รายงานด้วยตนเองและนำส่งภาษีการใช้ในสถานการณ์เหล่านี้ และความไม่สอดคล้องกันระหว่างเหตุผลของการยกเว้นที่ระบุไว้กับวิธีการใช้งานสินทรัพย์จริงก็มักเป็นสิ่งที่พบได้จากการตรวจสอบบัญชี

วิธีที่ปลอดภัยในการจัดการความเสี่ยงนี้คือการถือว่าเอกสารขอยกเว้นเป็นส่วนหนึ่งของการขาย

Stripe Tax ช่วยเหลือคุณได้อย่างไร

Stripe Tax ลดความยุ่งยากในการปฏิบัติตามข้อกำหนดด้านภาษี เพื่อให้คุณมีเวลาทุ่มเทกับการพัฒนาธุรกิจให้เติบโต เริ่มเก็บภาษีทั่วโลกโดยเพิ่มโค้ดเพียงบรรทัดเดียวลงในระบบการผสานการทำงานที่มีอยู่ของคุณ คลิกปุ่มในแดชบอร์ด หรือใช้อินเทอร์เฟซการเขียนโปรแกรมแอปพลิเคชัน (API) อันทรงพลังของเรา

Stripe Tax ช่วยคุณตรวจสอบภาระผูกพันและแจ้งเตือนเมื่อคุณมียอดเกินเกณฑ์การจดทะเบียนภาษีซึ่งพิจารณาจากธุรกรรมใน Stripe ของคุณ นอกจากนี้ยังสามารถจดทะเบียนเพื่อเก็บภาษีในสหรัฐอเมริกาแทนคุณ ทำการยื่นแบบภาษีในสหรัฐอเมริกาให้เป็นอัตโนมัติในแดชบอร์ด และจัดการการยื่นแบบภาษีทั่วโลกผ่านพาร์ทเนอร์ที่เชื่อถือได้ Stripe Tax จะคำนวณและเก็บภาษีการขาย ภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) และ GST โดยอัตโนมัติสำหรับ:

• สินค้าและบริการดิจิทัลในทุกรัฐของสหรัฐอเมริกาและกว่า 100 ประเทศ
  
• สินค้าที่จับต้องได้ในทุกรัฐของสหรัฐอเมริกาและ 42 ประเทศ
  

Stripe Tax ช่วยคุณทำสิ่งต่อไปนี้ได้

• ทำความเข้าใจว่าจะจดทะเบียนและเรียกเก็บภาษีที่ไหน: ดูตำแหน่งที่ตั้งที่คุณต้องเรียกเก็บภาษีโดยอิงตามธุรกรรมใน Stripe หลังจากจดทะเบียนแล้ว คุณสามารถเปิดใช้การเรียกเก็บภาษีในรัฐหรือประเทศใหม่ได้ภายในไม่กี่วินาที คุณสามารถเริ่มเรียกเก็บภาษีได้โดยเพิ่มโค้ดเพียงบรรทัดเดียวในการผสานการทำงาน Stripe ที่คุณมีอยู่ หรือเพิ่มการเรียกเก็บภาษีด้วยการคลิกเพียงปุ่มเดียวในแดชบอร์ด Stripe

• จดทะเบียนเพื่อเสียภาษี: หากคุณจำเป็นต้องจดทะเบียนภาษีการขายในสหรัฐอเมริกา โปรดให้ Stripe จัดการการจดทะเบียนภาษีของคุณ คุณจะได้รับประโยชน์จากขั้นตอนที่เรียบง่ายขึ้นซึ่งจะกรอกรายละเอียดในใบสมัครใช้งานไว้ให้ล่วงหน้า ซึ่งช่วยประหยัดเวลาและทำให้การปฏิบัติตามข้อกำหนดตามกฎระเบียบในท้องถิ่นง่ายขึ้น หากคุณต้องการความช่วยเหลือในการจดทะเบียนนอกสหรัฐอเมริกา Stripe ได้ร่วมเป็นพาร์ทเนอร์กับ Taxually เพื่อช่วยคุณจดทะเบียนกับหน่วยงานด้านภาษีในท้องถิ่น

• เรียกเก็บภาษีโดยอัตโนมัติ: Stripe Tax คำนวณและเรียกเก็บเงินภาษีที่ค้างชำระตามจำนวนที่ถูกต้องไม่ว่าคุณจะจำหน่ายผลิตภัณฑ์อะไรหรือขายที่ไหนก็ตาม รองรับผลิตภัณฑ์และบริการหลายร้อยรายการ และมีข้อมูลล่าสุดเกี่ยวกับการเปลี่ยนแปลงกฎและอัตราภาษี

• ลดความยุ่งยากในการยื่นภาษี: Stripe Tax จะใช้ TaxJar เพื่อช่วยให้การยื่นภาษีในสหรัฐอเมริกาเป็นไปโดยอัตโนมัติในแดชบอร์ด สำหรับการยื่นภาษีทั่วโลก Stripe Tax จะผสานการทำงานอย่างราบรื่นกับพาร์ทเนอร์ด้านการยื่นภาษี เพื่อให้การยื่นภาษีทั่วโลกของคุณถูกต้องและทันเวลา ให้พาร์ทเนอร์ของเราจัดการการยื่นภาษีของคุณ เพื่อให้คุณโฟกัสที่การเติบโตของธุรกิจได้

ดูข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับ Stripe Tax หรือเริ่มใช้งานเลยวันนี้

คำถามที่พบบ่อยเกี่ยวกับการยกเว้นภาษีการขายของอินดีแอนา