Una exención del impuesto sobre las ventas de Indiana elimina el impuesto sobre las ventas del 7 % del estado. Algunas exenciones son específicas del comprador, como las entidades sin ánimo de lucro y los organismos públicos, mientras que otras son específicas del propio producto, como los comestibles o los equipos de fabricación.

A continuación, repasaremos qué entidades y productos cumplen los requisitos para las exenciones del impuesto sobre las ventas en Indiana, y qué ocurre cuando un vendedor o un comprador aplican de forma incorrecta una exención.

De un vistazo:

• Una exención del impuesto sobre las ventas de Indiana depende del estatus del comprador, del producto que se vende o de ambos. No se aplica automáticamente sin la documentación adecuada.

• Los vendedores necesitan tener archivado un certificado de exención completo y válido antes de tratar cualquier venta como libre de impuestos. Los certificados generales dejan de cubrir las compras una vez que el patrón del comprador se aleja del motivo de exención original.

• Aplicar incorrectamente una exención genera responsabilidad para los vendedores que aceptan certificados no válidos y para los compradores que posteriormente utilizan las compras exentas para un fin que no cumple los requisitos.

¿Qué es una exención del impuesto sobre las ventas de Indiana?

Una exención del impuesto sobre las ventas de Indiana elimina el 7 % del impuesto estatal sobre las ventas sobre bienes muebles tangibles. La exención puede aplicarse por quién compra o por lo que se vende.

¿Quién reúne los requisitos para una exención del impuesto sobre las ventas de Indiana?

Indiana concede exenciones a varias categorías de compradores. Cada una tiene su propio requisito de registro o documentación.

A continuación, se indican algunas entidades que reúnen los requisitos para las exenciones del impuesto sobre las ventas:

• Entidades sin ánimo de lucro: Los grupos religiosos, educativos y benéficos pueden realizar compras exentas del impuesto sobre las ventas cuando los bienes apoyan su fin exento. Las organizaciones primero deben registrarse en el Departamento de Ingresos mediante el Formulario NP-20A para obtener un número de exención del impuesto sobre las ventas para entidades sin ánimo de lucro.

• Entidades gubernamentales: Las agencias federales, estatales y locales están exentas del impuesto sobre las ventas cuando la compra es para uso del gobierno y se paga directamente con fondos gubernamentales.

• Mayoristas y minoristas: Las empresas que compran bienes para la reventa no pagan el impuesto sobre las ventas por ese inventario, ya que el impuesto se aplica una vez que el artículo se vende al cliente final.

• Fabricantes: Las empresas que compran maquinaria, equipos y consumibles utilizados directamente en la producción de bienes muebles tangibles pueden solicitar una exención sobre esos insumos.

• Agricultores: Los productores agrícolas que compran equipos, piensos, semillas y otros insumos utilizados directamente en la producción reúnen los requisitos de la exención agrícola de Indiana.

¿Qué productos reúnen los requisitos para una exención del impuesto sobre las ventas de Indiana?

Indiana concede ciertas exenciones basadas exclusivamente en lo que se vende. A continuación, analizamos más de cerca algunas de las categorías que reúnen los requisitos:

• Alimentos de supermercado: Los comestibles —alimentos destinados específicamente al consumo en el hogar— están exentos del impuesto sobre las ventas de Indiana. La comida preparada, las comidas de restaurantes y los dulces no reúnen los requisitos y se gravan al tipo estándar del 7 %.

• Medicamentos recetados y equipo médico: Los medicamentos recetados y ciertos equipos médicos duraderos, como sillas de ruedas y audífonos, están exentos cuando se compran para el uso de un paciente.

• Equipos de fabricación y consumibles: Las herramientas y los equipos utilizados directamente en la producción, el procesamiento o la refinación pueden reunir los requisitos. Los equipos utilizados para administración, almacenamiento o envío generalmente no los reúnen.

• Servicios públicos de fabricación: La electricidad, el gas y el agua consumidos en un proceso de fabricación pueden estar exentos del impuesto sobre las ventas, pero solo por la parte utilizada en la producción. Una instalación que consume energía tanto para la planta de producción como para las oficinas generalmente necesita un estudio de uso predominante para establecer qué porcentaje reúne los requisitos.

• Insumos agrícolas: Las semillas, los piensos, los fertilizantes y la maquinaria utilizada directamente en la agricultura siguen la misma lógica que las exenciones de fabricación. La exención hace un seguimiento del uso, no solo de la categoría del producto.

• Periódicos: La venta de periódicos y sus encartes publicitarios sigue exenta del impuesto sobre las ventas.

¿Cómo utiliza una empresa un certificado de exención del impuesto sobre las ventas de Indiana?

El documento de exención principal de Indiana es el Formulario ST-105, el certificado general de exención del impuesto sobre las ventas. El comprador lo rellena y se lo entrega al vendedor en el punto de compra. Nunca se presenta ante el Departamento de Ingresos. En el formulario, el comprador indica el nombre de su empresa, el motivo de la exención (p. ej., reventa, uso de fabricación o uso agrícola) y proporciona un número de identificación del contribuyente (TIN). Debido a que Indiana pertenece al consejo de administración del Streamlined Sales Tax (impuesto sobre las ventas simplificado), los vendedores también pueden aceptar el certificado de exención del Streamlined Sales Tax de los compradores que realizan compras en varios estados miembros.

Un comprador que realiza compras repetidas al mismo vendedor no necesita rellenar un certificado nuevo cada vez. Un certificado general archivado cubre las transacciones futuras, siempre que el estatus de exención del comprador y la naturaleza de las compras sigan siendo los mismos. Si alguno cambia (p. ej., un comprador comienza a comprar artículos fuera del alcance de su exención original), el certificado general deja de cubrir esas compras y el vendedor tiene que cobrar impuestos sobre ellas en adelante.

Antes de tratar una venta como exenta, un vendedor debe confirmar que el certificado incluye lo siguiente:

• Nombre de la empresa completo: Debe ser la razón social del comprador, no un nombre comercial o una abreviatura que no coincida con su registro

• Número de identificación válido: Ya sea un TIN o el número de registro correspondiente al tipo de exención solicitado

• Motivo específico de exención: Por ejemplo, reventa, fabricación o uso agrícola

• Firma del comprador o de un representante autorizado: Con fecha en el momento de la compra o cerca de este

¿Qué normas de mantenimiento de registros se aplican a una exención del impuesto sobre las ventas de Indiana?

Indiana exige que los vendedores archiven los certificados de exención durante al menos tres años. Si el Departamento de Ingresos audita una declaración en ese período y encuentra una venta exenta sin un certificado válido que la respalde, el vendedor (no el comprador) generalmente debe el impuesto no cobrado, además de las sanciones e intereses.

Aceptar un certificado de buena fe ofrece a los vendedores cierta protección, pero el certificado debe estar completo, ser verosímil a simple vista y ser aceptado en el momento de la transacción. Un vendedor que acepta un certificado al que le falta información o uno que alega un motivo de exención que no coincide con la empresa del comprador no obtiene esa protección.

Un buen mantenimiento de registros incluye lo siguiente:

• Vincular los certificados con las transacciones: Relacionar cada venta exenta con su certificado de respaldo mediante números de factura y fechas de transacción, para que un auditor pueda rastrear la conexión

• Hacer un seguimiento de la validez y los cambios de los certificados: Vigilar a los compradores cuyos patrones de compra se desvíen del alcance de su exención original, ya que un certificado general deja de cubrir las compras una vez que esto sucede

• Almacenar los certificados durante todo el período de retención: Conservar cada certificado ST-105 o del impuesto sobre las ventas simplificado (Streamlined Sales Tax) durante al menos tres años a partir de la fecha de la transacción que respalda, incluso si el comprador deja de ser cliente

¿Qué riesgos conlleva aplicar incorrectamente una exención del impuesto sobre las ventas de Indiana?

Equivocarse en una exención puede crear responsabilidad en ambas partes de la transacción. La exposición puede ser diferente dependiendo de quién cometió el error.

Si un vendedor exime una venta sin un certificado válido, el Departamento de Ingresos puede evaluar al vendedor por el impuesto no cobrado, además de las sanciones e intereses, con efecto retroactivo hasta tres años a partir de la transacción original. No hay un límite vinculado a la cantidad de ventas involucradas: un patrón de aceptación de certificados incompletos o faltantes en cientos de transacciones se suma a una responsabilidad real una vez que se pone en marcha una auditoría. El período de revisión de tres años de Indiana no se aplica si el estado determina que la declaración inferior a la real implicó fraude.

Los compradores también tienen su propia exposición. Si una empresa compra algo exento de impuestos y luego le da un uso que no reúne los requisitos, el comprador debe el impuesto sobre el uso de ese artículo al mismo tipo del 7 %. Esto es cierto incluso si la compra original estaba legítimamente exenta en su momento; es el uso posterior lo que cambia el tratamiento fiscal. Indiana espera que las empresas autodeclaren y remitan el impuesto sobre el uso en estas situaciones, y un desajuste entre el motivo de exención declarado y cómo se utiliza realmente un activo es un hallazgo típico de auditoría.

Una forma segura de gestionar esta exposición es tratar la documentación de la exención como parte de la propia venta.

Cómo puede ayudarte Stripe Tax

Stripe Tax reduce la complejidad del cumplimiento de la normativa fiscal para que puedas centrarte en hacer crecer tu empresa. Empieza a cobrar impuestos en todo el mundo añadiendo una sola línea de código a tu integración ya existente, haciendo clic en un botón del dashboard o utilizando nuestra potente interfaz de programación de aplicaciones (API).

Stripe Tax te ayuda a supervisar tus obligaciones y te avisa cuando superas un umbral de registro de impuestos en función de tus transacciones de Stripe. También puede registrarse para cobrar impuestos en tu nombre en EE. UU., automatizar las presentaciones de EE. UU. en el Dashboard y gestionar las presentaciones globales a través de socios de confianza. Stripe Tax calcula y cobra automáticamente el impuesto sobre las ventas, el impuesto sobre el valor añadido (IVA) y el impuesto sobre bienes y servicios (GST) en:

• Bienes y servicios digitales en todos los estados de EE. UU. y en más de 100 países
  
• Bienes físicos en todos los estados de EE. UU. y 42 países
  

Stripe Tax puede ayudarte a:

• Entender dónde registrarte y recaudar impuestos: consulta dónde tienes que recaudar impuestos en función de tus transacciones de Stripe. Tras registrarte, activa el cobro de impuestos en un nuevo estado o país en cuestión de segundos. Puedes empezar a recaudar impuestos añadiendo una línea de código a tu integración existente de Stripe o añadir el cobro de impuestos con tan solo pulsar un botón en el Dashboard de Stripe.

• Regístrate para pagar impuestos: Si necesitas registrarte para el impuesto sobre las ventas en EE. UU., deja que Stripe gestione tus registros de impuestos. Te beneficiarás de un proceso simplificado que rellena previamente los datos de la solicitud, lo que te ahorrará tiempo y simplificará el cumplimiento de la normativa local. Si necesitas ayuda para registrarte fuera de EE. UU., Stripe se asocia con Taxually para ayudarte a registrarte ante las autoridades fiscales locales.

• Recaudar impuestos automáticamente: Stripe Tax calcula y recauda el importe exacto de los impuestos adeudados, sin importar qué vendas ni la ubicación de la venta. Es compatible con cientos de productos y servicios y está al día sobre las normas fiscales y los cambios de tipos.

• Simplifica la presentación: Stripe Tax automatiza las presentaciones de EE. UU. en el Dashboard, con la tecnología de TaxJar. Para las presentaciones globales, Stripe Tax se integra perfectamente con socios de presentación, por lo que tus presentaciones globales son precisas y oportunas. Deja que nuestros socios gestionen tus presentaciones para que puedas centrarte en hacer crecer tu empresa.

Más información sobre Stripe Tax, o empieza hoy mismo.

Preguntas frecuentes sobre las exenciones del impuesto sobre las ventas de Indiana